Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2012 в 01:35, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотреть роль и значение движения денежных средств в рыночной экономике.
Задача курсовой работы – рассмотреть движение денежных средств на примере предприятия ООО «Виктория - пласт», и охарактеризовать методы распределения денежных средств на данном предприятии.
Введение_________________________________________________________3
Глава 1.Назначение отчета о движении денежных средств_______________ 5
1.1.Назначение отчета о движении денежных средств______________ 5
1.2.Общая структура отчета о движении денежных средств_________ 8
1.3.Косвенный и прямой методы_______________________________10
1.4. Реформа системы бухгалтерского учета_____________________ 13
1.5.Эффективность международных стандартов__________________16
Глава 2. Форма Отчета о движении денежных средств.__________________21
2.1. Форма Отчета о движении денежных средств.________________21
2.2.Методы составления Отчета о движении денежных средств.____ 21
2.3. Порядок составления Отчета о движении денежных средств.___ 22
2.4. Особенности формирования показателей о движении иностранной валюты.___________________________________________________ 23
Глава 3.Изменение формы отчета.___________________________________ 25
3.1. Изменение формы отчета в целях раскрытия дополнительной информации._______________________________________________25
3.2.Особенности отражения некоторых операций по их экономическому содержанию._________________________________ 27
3.3. Движения денежных средств на примере ООО «Виктория - пласт»_____________________________________________________29
Заключение.______________________________________________________31
Список литературы_______________
| Код строки | Сумма | Из нее | |||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Остаток денежных средств на начало года | 010 | 111076 | X | X | X |
| 2. Поступило денежных средств - всего | 020 | ||||
| в том числе: | 2991860 | 2573156 | 69704 | 349000 | |
| выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 030 | 2411240 | 2411240 | X | X |
| выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | 68656 | 67040 | 1616 | - |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 74940 | 74940 | X | X |
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | 44 | 44 | - | - |
| Безвозмездно | 070 | - | - | - | - |
| кредиты полученные | 080 | 349000 | - | - | 349000 |
| займы полученные | 085 | 67914 | - | 67914 | - |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | 174 | X | 174 | - |
| прочие поступления | 110 | 19892 | 19892 | - | - |
| 3.
Направлено денежных средств – всего |
120 | 2770658 | 1901086 | 733107 | 136465 |
| в
том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
130 | 410340 | 410340 | - | - |
| на оплату труда | 140 | 267424 | 267424 | X | X |
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | 150 | 117798 | 117798 | X | X |
| на выдачу подотчетных сумм | 160 | 5418 | 5418 | - | - |
| на выдачу авансов | 170 | 149464 | 149464 | - | - |
| на оплату долевого участия в строительстве | 180 | - | X | - | X |
| на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | 701834 | X | 701834 | X |
| на финансовые вложения | 200 | 117340 | - | - | 117340 |
| на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | 210 | 22620 | X | 22620 | - |
| на расчеты с бюджетом | 220 | 933770 | 933770 | X | - |
| на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам | 230 | 27778 | - | 8653 | 19125 |
| прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | 16872 | 16872 | ||
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 332278 | X | X | X |
| Наименование показателя | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Справочно:
из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100)- всего: |
270 | 903592 |
| с юридическими лицами | 280 | 250872 |
| с физическими лицами | 290 | 372840 |
| из
них с применением:
контрольно-кассовых аппаратов |
291 | 372640 |
| бланков | ||
| бланков строгой отчетности | 292 | - |
| наличные
денежные средства:
поступило из банка в кассу организации |
295 | 115462 |
| Сдано в банк из кассы организации | 296 | 169198 |
Руководитель _________________ _____________________
Главный бухгалтер__________________
«____»____________200__г.
Приложение №7
Основные отличия в подходах к формированию показателей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств, составляемом в российском и международной практике
| № п./п. | движение денежных средств | виды деятельности | |
| российская практика | международная практика | ||
| 1 | поступления от собственников (акционеров) в виде вкладов | текущая | финансовая |
| 2 | выплата дивидендов собственника | инвестиционная | финансовая |
| 3 | поступления от собственников (акционеров) строгого целевого характера использования | инвестиционная | финансовая |
| 4 | поступление и возврат долгосрочных кредитов и займов(в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата процентов по ним | инвестиционная | финансовая |
| 5 | поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата процентов по ним | финансовая | финансовая |
| 6 | поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных),не имеющих строгого целевого характера | текущая | финансовая |
Приложение№8
Источники поступления
денежных средств и бухгалтерские
записи их отражения.
| Источники
поступления
денежных средств |
Корреспонденция
счетов |
| Выручка
от продажи товаров ,продукции, работ,
услуг
(строка 030) |
Д-т счетов денежных
средств,
К-Т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Или сч.90/1 «Продажа» |
| Выручка
от продажи основных средств и
иного имущества (ст. 040)
|
Д-т счетов учета
денежных средств,
К-т сч.62"Расчеты
с покупателями и заказчиками", К-т сч.76"Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами" |
| Авансы, полученные покупателей (строка 050) | Д-т счетов учета
денежных средств,
К-т сч.62"Расчеты с покупателями и заказчиками" |
| Бюджетное
ассигнование и иное целевое финансирование
(строка 060) |
Д-т счетов учета
денежных средств
К-т сч.86"Целевое финансирование" |
| Безвозмездно
полученные денежные средства (070) Получение денежных средств по кредитам и займам (строка 080)
|
Д-т счетов учета
денежных средств,
К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы» К-т сч.98 «Доходы будущих периодов» Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.66"Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам" К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
| полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям (строка 090) | Д-т счетов учета
денежных средств,
К-т сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
| Прочие
поступления денежных (строка 110)
| |
Д-т счетов учета
денежных средств,
К-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
| Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения. | |
| Направление выплаты | Корреспонденция счетов денежных средств |
| На
оплату приобретенных товаров, работ,
услуг (строка130) |
Д-т сч.60"Расчеты
с поставщиками и подрядчиками»
К-т счетов учета денежных средств |
| На
оплату труда (строка 140) Отчисления на социальные нужды (строка 150) |
Д-т сч.70"Расчеты
с персоналом по оплате труда" К-т счетов учета денежных средств Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», К-т счетов учета
денежных средств |
| На выдачу подотчетных сумм (строка 160) | Д-т сч.71"Расчеты
с подотчетными лицами"
К-т счетов учета денежных средств |
| На выдачу авансов (строка 170) | Д-т сч.60"Расчеты
с поставщиками и подрядчиками"
К-т счетов учета денежных средств |
| На оплату долевого участия в строительстве (строка 180) | Д-т сч. 08"Вложения
в необоротные активы"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" К-т счетов учета денежных средств |
| На
оплату машин, оборудования и
транспортных средств(строка 190) |
Д-т сч. 08"Вложения
в необоротные активы"
Д-т сч. 07"Оборудование к установке" Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" К-т счетов учета денежных средств |
| На
финансовые вложения (строка 200)
|
Д-т сч.58"Финансовые
вложения"
К-т сч.76»расчеты с различными дебиторами и кредиторами» К-т счетов учета денежных средств |
| На выплату дивидендов, процентов (строка 210) | Д-т сч.75"Расчеты
с учредителями"
Д-т сч.70"Расчеты
с персоналом по оплате труда" К-т сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" К-т счетов учета денежных средств |
| На расчеты с бюджетом (строка 220) | Д-т сч.68"Расчеты
по налогам и сборам"
К-т счетов учета денежных средств |
| На
оплату процентов основной суммы
по
полученным кредитам,
займам (строка 230) |
Д-т сч.66"Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам" Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" К-т счетов учета
денежных средств |
| Прочие выплаты, перечисления т.д.(строка 250) | Д-т сч.91"Прочие
доходы и расходы"
К-т счетов учета денежных средств |