Движение денежных средств на валютном счете

• лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета;

• карточка с образцами подписей и оттиском печати юридического лица, заверенная в установленном порядке;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписей согласно представленной в Банк карточке образцов подписей данного юридического лица;

• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

• доверенности лиц, имеющих право первой подписи на банковских документах, полномочия которых не определены в учредительных документах юридического лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;

• информационное письмо из Госкомстата РФ.

Предприятию одновременно открывают три валютных счета: транзитный, текущий и специальный транзитный. Они ведутся параллельно. Валютная выручка, поступающая от нерезидентов, первоначально зачисляется на транзитный валютный счет. Специальный транзитный валютный счет открывается для совершения резидентом операций, связанных с покупкой иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее обратной продажей, а также для учета этих операций[6, с.14].

Специальный транзитный валютный счет предназначен для совершения следующих операций:

• для зачисления иностранной валюты, купленной за рубли на валютном рынке;
• для перечисления этой валюты в соответствии с целью, служившей основанием для ее покупки (например, на оплату импортного контракта или на погашение валютного кредита банка);
• для снятия валюты в наличном виде на оплату командировочных

расходов сотрудников;

• для обратной продажи валюты.

Никакие другие операции по этому счету совершаться не могут.

Если уполномоченный банк практикует зачисление выручки от резидентов на транзитный счет, предприятие должно строго отслеживать этот момент в пределах установленных, своевременно представлять платежные поручения на перевод 100% суммы выручки от резидентов, зачисленных на транзитный валютный счет, для их перевода на текущий валютный счет.

К поручению на обязательную продажу валюты прилагается платежное поручение для возмещения рублевого эквивалента проданной валюты и её зачисления на расчетный счет предприятия.

Согласно контракту перевод валюты иностранному партнеру за товары, работы, услуги производится по заявлению на перевод. К заявлению прилагаются копии контракта и счета поставщика.

Предприятие может также получать валюту наличными в кассу на командировочные расходы. Получение валюты оформляется поручением в кассу банка на выдачу наличной валюты с указанием конкретной страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Учет движения денежных средств на валютных счетах

2.1 Организационно-экономическая характеристика Некоммерческого партнерства «Партнерство овощеводов в Ставропольском крае»

 

Некоммерческим партнерством признается основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение общественно полезных целей.

Учредители и члены партнерства не отвечают по его обязательствам, а партнерство не отвечает по обязательствам своих членов и учредителей; члены имеют право получать при выходе из некоммерческого партнерства часть его имущества или стоимость этого имущества в пределах стоимости

имущества, переданного членами партнерства в его собственность, за исключением членских взносов, в порядке, предусмотренном учредительными документами некоммерческого партнерства.

 

Таблица 1. Структура Некоммерческого партнерства «партнерство овощеводов в Ставропольском крае»

 

 

 

Особенность некоммерческого партнерства состоит в том, что при выходе члена из партнерства или при ликвидации организации он может получить часть имущества, переданного им в собственность партнерству. Форма некоммерческого партнерства является менее рискованной для его членов, что, несомненно, делает эту форму более привлекательной.

Важнейшими экономическими функциями Некоммерческого партнерства «Партнерство овощеводов в Ставропольском крае» являются оказание услуг, участие в воспроизводстве человеческого капитала, перераспределении финансовых ресурсов между государством, коммерческими организациями и домашними хозяйствами, организация взаимодействия субъектов рынка.

Правовой статус этой формы некоммерческих организаций определен в Федеральном законе «О некоммерческих организациях» от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

Операции на валютном счете в некоммерческом партнерстве «Партнерство овощеводов в Ставропольском крае» возникают, в основном, при поступлении средств от иностранных юридических лиц в качестве грантов, благотворительных пожертвований.

Также некоммерческие организации могут продавать валюту и зачислять ее рублевый эквивалент на расчетный счет.

Источниками образования имущества некоммерческого партнерства являются: 
- имущественные паевые взносы членов партнерства, ассоциированных членов партнерства, а также дополнительные паевые взносы, вносимые членами партнерства по собственному желанию;

- доходы от собственной деятельности;

- доходы от размещения собственных средств в банковских учреждениях, в ценных бумагах;

- заёмные средства;

- иные поступления.

Для того чтобы представить экономическую характеристику Некоммерческого партнерства «Партнерство овощеводов в Ставропольском крае» необходимо проанализировать его основные экономические показатели.

 

Таблица 2. Основные показатели деятельности сельскохозяйственных организаций

Показатели	2010	2011	2012
Число сельскохозяйственных организаций на 1 января	1978	1720	1644
Наличие в пользовании сельхозорганизаций, тыс. га сельхозугодий	7484,7	7526,5	7584,0
Пахотных земель	4513,8	4557,3	4613,1
Продукция сельского хозяйства (в % к предыдущему году) - всего**	106,3	109,0	109,0
в том числе растениеводства	96,3	105,4	115,2
Валовой доход, млрд. руб.	2221,6	2617,8	2985,7
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, млрд. руб.	1638,5	1881,5	2249,4
Среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, тыс. чел.	341,3	330,2	317,0
Среднемесячная заработная штата работников, занятых в сельхозпроизводстве, тыс. руб.	275,0	350,5	413,6
Уровень рентабельности по конечному финансовому результату, %	13,0	12,9	12,7
в том числе реализованной продукции, работ и услуг	3,6	0,3	0,4

 

Анализ деятельности некоммерческого партнерства показывает, что за последние годы происходит сокращение численности организации, уменьшение площадей сельхозугодий преимущественно за счет вывода из оборота малопродуктивных земель, уменьшается численность работников занятых в сельском хозяйстве. В тоже время, объемы производства продукции сельского хозяйства увеличиваются - темпы роста составляют от 4 до 9%. За последние годы предприятия аграрной отрасли вышли на рентабельное производство - уровень рентабельности по конечному финансовому результату - более 12%, что скорее является следствием финансовых «вливаний» государства, поскольку рентабельность продукции при реализации остается низкой и не позволяет вести расширенное воспроизводство.

 

Таблица 3.Структура продукции сельского хозяйства по категориям хозяйств (в фактически действовавших ценах), в %

Показатели	2010	2011	2012
Хозяйства всех категорий	100	100	100
в том числе: сельскохозяйственные организации и крестьянские (фермерские) хозяйства	62,4	62,7	65,4
население	37,6	37,3	34,6

 

 

Данные представленные в таблице 3 свидетельствуют о том, что основной прирост объемов производства продукции сельского хозяйства осуществляется именно общественной сфере, поскольку удельный вес населения в структуре производства стабильно сокращается. Это в свою очередь можно рассматривать как положительную тенденцию развития производственной сферы вследствие технического и технологического переоснащения предприятий.

 

Таблица 4. Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных организаций

Показатели	2010	2011	2012
Число сельскохозяйственных предприятий (на конец года)	1720	1644	1548
в т.ч. убыточных	1	14	11
в % от общего числа	0,06	0,8	0,7
Сумма убытка в расчете на 1 убыточное предприятие, млн. рублей	168	314	441
Валовой доход, млрд. рублей	2221,6	2617,8	2985,7
в том числе оплата труда с отчислениями на социальные нужды, млрд. рублей	1638,5	1881,5	2249,4
Балансовая прибыль, млрд. рублей	639,8	736,4	876,3
Прибыль (+), убыток (-), полученные от реализации сельскохозяйственной продукции, млрд. рублей	182,1	6,1	12,4
в том числе: продукции растениеводства	58,0	-41,1	60,7

 

Финансовые результаты деятельности сельхозорганизаций не однозначны. Прибыльность отраслей во многом зависит от конъюнктуры внешнего рынка и складывающегося уровня цен на конечную продукцию и сырьевые ресурсы. В целом доходность растениеводства остается пока низкой.

 

Таблица 5. Уровень рентабельности отдельных видов продукции, процентов

Показатели	2010	2011	2012
Зерно	6,6	-12,5	1,5
Картофель	4,2	2,5	4,6
Овощи {открытый грунт)	29,0	25,7	19,4
Льнопродукция	-30,2	-66,0	-46,6
Сахарная свекла	3,2	6,0	8,9

 

В растениеводстве наиболее прибыльными являются те отрасли, где, как правило, производится конечный продукт (овощеводство, картофелеводство и др.) и уровень цен определяется соотношением спроса и предложения на продукцию на потребительском рынке.

В целом финансово-хозяйственная деятельность Некоммерческое партнерство «Партнерство овощеводов в Ставропольском крае» финансово неустойчиво. Предприятие развивается и работает недостаточно успешно, следовательно, является недостаточно рентабельным и конкурентоспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Документальное оформление учета денежных средств на валютных счетах

 

Некоммерческое партнерство «Партнерство овощеводов в Ставропольском крае» оказывает свою поддержку овощеводам по Ставропольскому краю. У данной фирмы открыт валютный счет в Сбербанке России в городе Ставрополе, находящийся по адресу улица Ленина 361.

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, платежное требование-поручение, выписка из лицевого валютного счета. Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денежных средств на валютный счет. Оно состоит из трех частей: объявления, талона к объявлению и квитанции. Первые две части остаются в обслуживающем банке, квитанция является оправдательным документом организации о внесении денег на валютный счет. Денежный чек является приказом организации банку о выдаче с ее валютного счета указанной в нем денежной суммы наличными. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели расходуются наличные денежные средства[7, с. 30].