Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

Виды выплат   

Оплата      
за отпуск и   
компенсации за  
неиспользованные 
отпуска   

Пособие       
по временной    
нетрудоспособности, 
по беременности и  
родам, по уходу   
за ребенком     
до полутора лет 

Иные случаи  
исчисления  
среднего   
заработка 

1        

2      

3        

4     

Заработная плата,   
начисленная         
работникам          
по тарифным ставкам 
(должностным        
окладам) за         
отработанное время, 
по сдельным         
расценкам,          
в процентах         
от выручки,         
аккордная оплата  

+      

+        

+     

Заработная плата    
в неденежной форме

+      

+          
(не более 20 %      
от общей суммы      
начислений          
за каждый месяц,    
ст. 131 ТК РФ)    

+     

Авторские гонорары  
штатных сотрудников 
СМИ и организаций   
искусства         

+      

+          
(учитываются, если  
выплаты             
предусмотрены       
трудовым договором  
как одна из форм    
оплаты труда)     

+     

Заработная плата,   
начисленная         
преподавателям      
учреждений          
начального и        
среднего            
профессионального   
образования за часы 
преподавательской   
работы сверх        
уменьшенной годовой 
учебной нагрузки  

+        
(учитывается     
в размере        
одной десятой    
за каждый        
месяц            
расчетного       
периода          
независимо       
от времени       
начисления)    

+        

+       
(учитывается  
в размере     
одной десятой 
за каждый     
месяц         
расчетного    
периода       
независимо    
от времени    
начисления) 

Выплаты штатным     
сотрудникам         
по заключенным      
с ними гражданско-  
правовым договорам

-      

-        

-     

Доплата до среднего 
заработка           
при переводе        
на другую работу  

+      

+        

+     

Заработная плата,   
окончательно        
рассчитанная        
по завершении       
календарного года,  
обусловленная       
системой оплаты     
труда             

+        
(учитывается     
в размере        
одной            
двенадцатой      
за каждый        
месяц            
расчетного       
периода          
независимо       
от времени       
начисления)    

+        

+       
(учитывается  
в размере     
одной         
двенадцатой   
за каждый     
месяц         
расчетного    
периода       
независимо    
от времени    
начисления) 

Надбавки и доплаты  
к тарифным ставкам  
(должностным        
окладам)            
за профессиональное 
мастерство,         
классность,         
квалификационный    
разряд (классный    
чин,                
дипломатический     
ранг), выслугу лет  
(стаж работы),      
особые условия      
государственной     
службы, ученую      
степень, ученое     
звание, знание      
иностранного языка, 
работу              
со сведениями,      
составляющими       
государственную     
тайну, совмещение   
профессий           
(должностей),       
расширение зон      
обслуживания,       
увеличение объема   
выполняемых работ,  
исполнение          
обязанностей        
временно            
отсутствующего      
работника           
без освобождения    
от своей основной   
работы, руководство 
бригадой          

+      

+        

+     

Районные            
коэффициенты и      
процентные надбавки

+      

+          
(с учетом Письма    
Минфина России от   
11 августа 2006 г.  
N 03-03-04/1/626,   
Письма УФНС по      
г. Москве от        
16 февраля 2005 г.  
N 21-11/09613)    

+     

Доплаты за труд     
на тяжелых работах, 
работах с вредными  
и (или) опасными и  
иными особыми       
условиями труда   

+      

+          
(см. п. 4           
Информационного     
письма ВАС РФ       
от 14.03.2006       
N 106)            

+     

Доплаты за работу   
в ночное время    

+      

+        

+     

Оплата работы       
в выходные и        
нерабочие           
праздничные дни   

+      

+        

+     

Оплата сверхурочной 
работы            

+      

+        

+     

Премии и            
вознаграждения,     
относимые           
к расходам в целях  
налогообложения     
прибыли           

+        
(с учетом        
п. 14            
Постановления    
Правительства РФ 
от 11 апреля     
2003 г. N 213,   
Писем Роструда   
от 13 февраля    
2007 г.          
N 317-6-1,       
Минфина России   
от 20 октября    
2004 г.          
N 07-05-13/10) 

+        

+       
(с учетом     
п. 14         
Постановления 
Правительства 
РФ            
от 11 апреля  
2003 г.       
N 213, Письма 
Роструда      
от 13 февраля 
2007 г.       
N 317-6-1)  

Премии и            
вознаграждения,     
не уменьшающие      
налоговую базу      
по налогу           
на прибыль        

+        
(с учетом Письма 
Роструда         
от 5 февраля     
2007 г.          
N 274-6-0)     

-        

+       
(с учетом     
Письма        
Роструда      
от 5 февраля  
2007 г.       
N 274-6-0)  

Единовременное      
вознаграждение      
за выслугу лет    

+      

+        

+     

Оплата за ежегодный 
основной отпуск   

-      

+        

-     

Оплата              
за дополнительные   
отпуска,            
предусмотренные     
федеральными        
законами (за работу 
во вредных          
условиях,           
за ненормированный  
рабочий день,       
за работу           
на Крайнем Севере)

-      

+        

-     

Оплата учебных      
отпусков          

-      

+        

-     

Оплата              
дополнительных      
отпусков            
чернобыльцам      

-      

-        

-     

Средний заработок   
за период           
командировки      

-      

+        

-     

Средний заработок   
за время выполнения 
государственных     
и общественных      
обязанностей      

-      

-          
(Письмо Минфина     
России              
от 16 июня 2006 г.  
N 03-05-02-04/81) 

-     

Средний заработок   
за время            
медицинского        
осмотра           

-      

+        

-     

Средний заработок   
за время            
вынужденного        
прогула           

-      

+          
(Письма Минфина     
России от           
27 октября 2005 г.  
N 03-05-01-04/340   
и от 11 апреля      
2005 г.             
N 03-05-01-04/95) 

-     

Средний заработок   
за "донорские"      
выходные дни      

-      

-          
(Письмо Минфина     
России от           
20 октября 2006 г.  
N 03-05-02-04/160)

-     

Средний заработок   
за период повышения 
квалификации        
работника         

-      

+        

-     

Пособие             
по временной        
нетрудоспособности, 
по беременности и   
родам             

-      

-        

-     

Доплаты,            
производимые        
работодателем       
до среднего         
заработка           
к пособиям          
по временной        
нетрудоспособности, 
по беременности и   
родам             

-      

+        

-     

Оплата простоя по   
вине работодателя   
или по не зависящим 
от сторон трудовых  
отношений причинам

-      

+          
(с учетом п. 7      
ст. 7 Федерального  
закона              
от 29.12.2006       
N 255-ФЗ)         

-     

Оплата за выходные  
дни для ухода за    
детьми-инвалидами и 
инвалидами          
с детства         

-      

-          
(Письмо УМНС        
по г. Москве от     
28 ноября 2003 г.   
N 28-11/66583)    

-     

Выходное пособие  

-      

-        

-     

Материальная помощь

-      

-        

-     

Оплата путевок      
на лечение или      
отдых, экскурсий    
или путешествий,    
занятий в           
спортивных секциях, 
кружках или клубах, 
посещений           
культурно-зрелищных 
или физкультурных   
(спортивных)        
мероприятий,        
подписки,           
не относящейся      
к подписке          
на нормативно-      
техническую и иную  
используемую        
в производственных  
целях литературу,   
оплата товаров для  
личного потребления 
работников, а также 
другие аналогичные  
расходы,            
произведенные       
в пользу работников

-      

-        

-     

Все виды            
установленных       
законодательством   
компенсационных     
выплат,             
поименованных в     
пп. 2 п. 1 ст. 238  
НК РФ             

-      

-        

-     

компенсационные     
выплаты             
пострадавшим        
от аварии на        
Чернобыльской АЭС 

-      

-        

-     

суммы страховых     
платежей  (взносов) 
по обязательному и  
добровольному       
страхованию         
работников        

-      

-        

-     

стоимость проезда   
работников и членов 
их семей к месту    
проведения отпуска  
и обратно,          
оплачиваемая        
организацией лицам, 
работающим и        
проживающим         
в районах Крайнего  
Севера и            
приравненных к ним  
местностях        

-      

-        

-     

"+" - выплата учитывается при  расчете.                                 
"-" - выплата не принимается в расчет.                               

Платежная ведомость. Форма n т-53

Унифицированная форма № Т-53

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 05.01.2004 № 1

В кассу для оплаты в срок

Сумма 

(прописью)

(цифрами)

2-я страница формы №  Т-53

По настоящей платежной ведомости

выплачена сумма 

(прописью)

(цифрами)

и депонирована сумма 

(прописью)

(цифрами)

По образцу 2-й страницы печатать дополнительные страницы ведомости по форме № Т-53.

Подписи печатать на последней странице.

Код

Форма по ОКУД

0301010

Общество с ограниченной ответственностью «Зевс»

по ОКПО

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

с

по

2

5.02.2007

1.01.2007

31.01.2007

Номер по порядку

Табельный номер

Фамилия, инициалы

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная), (оклад), руб

Отработано дней (часов)

рабочих

 
 
 
выходных и праздничных 
 
 

1

2

3

4

5

6

7

1

23

Акулов О.Я

столяр

7000

23

2

12

Боярский А.А.

столяр

7000

23

3

14

Герасименко К.А.

столяр

7000

23

4

2

Юлуева В.А.

столяр

7000

23

5

17

Солдаткин В.А

столяр

7000

23

6

5

Веселов В.А.

столяр

7000

23

7

13

Паромонов С.В.

столяр

7000

23

8

11

Теленков В.Л.

столяр

7000

23

9

22

Баранов Д.М.

Директор

16000

23

10

1

Мармур Ю. С

Бухгалтер

9000

23

11

3

Тимошенко Д.А.

Гл.Бухгалтер

9000

23

12

4

Вишняков С.А.

Менеджер

9000

23

13

6

Фиалкова Н.Н.

Менеджер

9000

23

14

7

Блеснев В.К.

Менеджер

9000

23

15

8

Ряховский А.В.

Инженер

9000

23

Начислено, руб.

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

за текущий месяц (по видам оплат)

 
всего

 
налог на доходы

 
прочее

 
всего

задолженности

к выплате

оклад

Премия

другие доходы в виде раз- 
личных социаль- 
ных и мате- 
риальных благ

за организа- 
цией

за работни- 
ком

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

7000

7000

819

819

6181

7000

7000

858

300

1158

5842

7000

7000

858

900

1758

5242

7000

7000

780

780

6220

7000

7000

819

819

6181

7000

7000

858

858

6142

7000

7000

858

460

1318

5682

7000

7000

858

858

6142

16000

16000

1989

1118

7882

9000

9000

1118

1989

14011

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

9000

9000

1118

1118

7882

Ведомость составил

Бухгалтер

Мармур Ю.С.

должность

личная подпись

расшифровка подписи

Код счета

Наименование счетов бухгалтерского учета

  Сумма, руб.

01

02

10

19

20

43

51

50

60

80

82

83

71

68

84

62

69

99

Основные средства

Амортизация основных средств

Материалы

Налог на добавленную стоимость

Основное производство

Готовая продукция

Расчетный счет в банке

Касса

Задолженность поставщикам

Уставный капитал

Резервный капитал

Добавочный капитал

Задолженность подотчетных лиц

Задолженность бюджету по НДС

Нераспределенная прибыль

Задолженность покупателей

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

Прибыль

5 941 000

850 000

25 500

1 200

178 500

139 048

359 962

9 300

176 800

5 017 370

257 900

137 700

1 190

668

60 700

4 050

442

158 170