Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2014 в 17:10, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является изучение методов составления годовой бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Добрыня». Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
изучение теоретических и практических основ составления форм бухгалтерской отчетности организации;
рассмотрение заполнения налоговых деклараций;
формирование различными методами отчета о движении денежных средств;
рассмотрение основных принципов, этапов и техники составления годового бухгалтерского отчёта.

Прикрепленные файлы: 1 файл

BFO1.doc

— 524.00 Кб (Скачать документ)

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 3600 «Чистые активы»:

- На 31 декабря 2011г.: 1573190 – 0 + 407 = 1573597      

 

Отчет о движении денежных средств (форма №4)

 

Отчет о движении денежных средств (Приложение 7,8) в последние годы стал одним из основных элементов финансовой отчетности в мировой практике.

Данные отчета о движении денежных средств характеризует изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. В этом отчете отражаются источники денежных средств и направления их использования. Сведения даются за отчетный год (графа 3) и за аналогичный период предыдущего (графа 4).

Структурно отчет о движении денежных средств подразделяется на три части, содержащие информацию о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Такая группировка потоков  денежных средств позволяет отразить влияние каждого из трех направлений деятельности организации на денежные средства. Их суммарное воздействие определяет изменение за период, которое выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств.

Раздел «Денежные потоки от текущих операций». В этом разделе отражаются суммы денежных средств, поступившие и израсходованные при осуществлении текущей деятельности. Это деятельность, связанная с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, продажей товаров, передачей имущества в аренду и т. д.

Строка 4110 «Поступления - всего». По строке 4110 отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с текущей деятельностью организации.  Стр. 4110 = стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4119

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4110 «Поступления- всего»:

- На 31 декабря 2011г.: 10605357 + 3322216 = 13927573

Строка 4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг». По строке 4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг» отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года за реализованные товары, продукцию, работы, услуги, включая реализацию продукции, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств. Кроме того, по этой строке отражаются данные об авансах, полученных от покупателей (заказчиков) и прочих контрагентов, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи».

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4111:

- За отчётный период: 10605357;

- За аналогичный период предыдущего года: 9505507.

Строка 4119 «Прочие поступления». По строке 4119 «Прочие поступления» отражаются суммы прочих денежных средств, фактически поступивших на счета учета денежных средств за период с начала года. В частности, по данной строке отражается поступление (в рублевой оценке) приобретенной организацией иностранной валюты. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4119:

- За отчётный период: 3322216;

- За аналогичный период предыдущего года: 1962610.

Строка 4121 «Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги». По строке 4121 «Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» отражаются суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг (в том числе в виде авансов) вне зависимости от источника выплат. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».

В ОАО «Добрыня»   следующие показатели строки 4121:

- За отчётный период: 13389722;

- За аналогичный период предыдущего года: 10630462.

По строке 4122 «В связи с оплатой труда работников» отражаются суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на оплату труда. Используемые счета: 50 «Касса», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4122:

- За отчётный период: (358416);

- За аналогичный период предыдущего года: (322543).

Строка 4123 «Платежи процентов по долговым обязательствам». Показатель этой строки определяется как сумма следующих величин: дивидендов, выплаченных учредителям. Это дебетовые обороты по счету 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по выплате доходов» и счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» субсчет «Доходы от участия в капитале» (если акционеры одновременно являются работниками организации) в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52; проценты, выплаченные по собственным долговым ценным бумагам (облигациям, векселям), по полученным кредитам и займам. Это дебетовые обороты по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4123:

- За отчётный период: (327277);

- За аналогичный период предыдущего года: (192537).

Строка 4124 «Платежи налога на прибыль организаций». По строке 4124 «Платежи налога на прибыль организаций» отражаются суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на выполнение обязательств перед бюджетом. Используемые счета: 51 «Расчетный счет», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4124:

- За отчётный период: (186918);

- За аналогичный период предыдущего года: (147544).

По строке 4129 «Прочие платежи» отражаются прочие суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации. В частности, указывается сумма (в рублевой оценке) иностранной валюты, проданной организацией (включая обязательную продажу). Также по этой строке отражаются денежные средства в рублях, перечисленные при приобретении организацией иностранной валюты. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4129:

- За отчётный период: (140625);

- За аналогичный период предыдущего года: (86543).

По строке 4100 отражается величина результирующего  денежного потока от текущих операций. Стр. 4110 – стр. 4120 = 13927573 – 14402958 = (475385).

ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4100:

- За отчётный период: (475385);

- За аналогичный период предыдущего года: (88488).

Раздел  «Денежные потоки от инвестиционных операций». Для целей составления отчета о движении денежных средств под инвестиционной деятельностью понимается деятельность организации, связанная с долгосрочными капитальными вложениями в основные средства, нематериальные активы, долгосрочные ценные  бумаги, кредиты и займы.

Строка 4211 «Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)». По строке 4211 отражается сумма выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4211:

- За отчётный период: 8967;

- За аналогичный период предыдущего года: 1065.

Строка 4212 «Поступления от продажи акций других организаций (долей участия)». По строке 4212 «Поступления от продажи акций других организаций (долей участия)» отражаются доходы фирмы от реализации векселей, акций и облигаций. По данной строке отражается дебетовый оборот по счету 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62, 76, на которых учтена выручка от реализации ценных бумаг и прочих финансовых вложений.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4212:

- За отчётный период: 208566;

- За аналогичный период предыдущего года: 154803.

Строка 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)». По строке 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)» отражаются суммы, полученные фирмой по займам, которые она выдала на срок более одного года. По данной строке отражается дебетовый оборот по счету 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58.3 "Предоставленные займы".

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4213:

- За отчётный период: 5850;

- За аналогичный период предыдущего года: 122.

Строка 4214 «Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях». В строке 4214  указывается сумма процентов, фактически полученных фирмой в отчетном году от финансовых вложений (например, облигаций, векселей, выданных займов и т.д.).

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4214:

- За отчётный период: 160;

- За аналогичный период предыдущего года: 1.

По строке 4221 «Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой с использованию внеоборотных активов» указываются суммы, фактически выданные из кассы или перечисленные с расчетного либо иных счетов организации на оплату объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» 08 «Вложения во внеоборотные активы». Показтель приводится в круглых скобках.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4221:

- За отчётный период: (307932);

- За аналогичный период предыдущего года: (64786).

Строка 4222 «Поступления в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)». Средства, направленные на осуществление долгосрочных финансовых вложений, отражаются по строке 4222. Это может быть приобретение акций, долгосрочных векселей, долей в уставных капиталах других организаций и т.п. По данной строке отражается кредитовый оборот по счету 50, 52 в корреспонденции со счетом 58, субсчет "Долговые ценные бумаги". Показатель приводится в круглых скобках.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4222:

- За отчётный период: (946263);

- За аналогичный период предыдущего года: (387900).

Строка 4223 «Поступления в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам». По строке 4223 указывается сумма платежей, направленных на приобретение долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам и предоставление процентных займов другим лицам. По данной строке отражается кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58, субсчет предоставленные займы. Показатель приводится в круглых скобках.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4223:

- За отчётный период: (7410);

- За аналогичный период предыдущего года: (3927).

Строка 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций». По строке 4200 отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций: стр.4210 – стр. 4220 = 223543 – 1261605 = 1038062.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4200:

- За отчётный период: (1038062);

- За аналогичный период предыдущего года: (300622).

Раздел «Денежные потоки от финансовых операций». Финансовая деятельность – это деятельность по операциям с краткосрочными ценными бумагами. Финансовая деятельность трактуется как деловая активность организации по привлечению новых внешних, не заработанных денежных средств, но предоставляемых дополнительных источников денежных капиталов со стороны собственника и заимодавцев.

Строка 4311 «Поступления от получения кредитов и займов». В этой строке отражаются суммы займов и кредитов, полученные от банков и других организаций. Полученные заемные средства учитываются по кредиту счетов 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и 67 «Долгосрочные кредиты и займы» в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4311:

- За отчётный период: 7510986;

- За аналогичный период предыдущего года: 5097137.

Строка 4313 «Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.». В данной строке отражаются суммы денежных средств, поступившие в оплату уставного капитала при первичном размещении (эмиссии) акций, суммы, полученные при дополнительном размещении акций, включая поступления сверх номинальной стоимости акций (долей).

Для заполнения этой строки используется кредитовый оборот по счету 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 4313:

- За отчётный период: 27763;

- За аналогичный период предыдущего года: -

Информация о работе Бухгалтерская (финансовая) отчетность