Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2014 в 17:10, курсовая работа
Целью данной работы является изучение методов составления годовой бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Добрыня». Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
изучение теоретических и практических основ составления форм бухгалтерской отчетности организации;
рассмотрение заполнения налоговых деклараций;
формирование различными методами отчета о движении денежных средств;
рассмотрение основных принципов, этапов и техники составления годового бухгалтерского отчёта.
Строка 1180 заполняется по данным дебетового сальдо счёта 09 «Отложенные налоговые активы».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1180:
- На 31 декабря 2009 года:1438;
- На 31 декабря 2010 года: 1597;
- На 31 декабря 2010 года: 2083.
Строка 1100 «Итог по разделу I». По строке 1100 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110 - 1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации:
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1100:
- На 31 декабря 2009 года1683151;
- На 31 декабря 2010 года: 1870168;
- На 31 декабря 2010 года: 1851139.
Строка 1210 «Запасы». Строка 1210 определяется суммированием всех входящих в группу «Запасы» статей. По этой строке показываются остатки запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, товаров, готовой продукции и других материальных ценностей. При формировании показателей этой группы статей необходимо руководствоваться ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».
В ОАО «Добрыня» к материально-производственным запасам относятся активы, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи, предназначенные для продажи, используемые для управленческих нужд организации.
По строке 1210 имеются следующие показатели:
- На 31 декабря 2009 года:808866;
- На 31 декабря 2010 года: 898740;
- На 31 декабря 2010 года: 1273144.
Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». По строке 1220 отражается остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который не принят к вычету.
Строка заполняется по данным остатка на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1220:
- На 31 декабря 2009 года:134825;
- На 31 декабря 2010 года: 149805;
- На 31 декабря 2010 года: 216726.
Строка 1230 «Дебиторская задолженность». По строке 1230 отражаются данные о дебиторской задолженности организации, учитываемой на счетах расчётов, включая обязательства, обеспеченные векселями, а также авансы.
По этой строке отражают, в частности задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, авансы выданные, задолженность финансовых и налоговых органов, в том числе по уплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет, задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счёт средств этой организации или банкового кредита, по возмещению материального ущерба организации, задолженность подотчётных лиц, задолженность поставщиков по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приёмке.
В данном случае, показатели строки 1230 равны:
- На 31 декабря 2009 года:776499;
- На 31 декабря 2010 года: 862777;
- На 31 декабря 2010 года: 771162.
Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов». ПБУ 23/2011 выделяет в составе финансовых вложений денежные эквиваленты - высоколиквидные активы, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1240:
- На 31 декабря 2009 года:279117;
- На 31 декабря 2010 года: 310130;
- На 31 декабря 2010 года: 414522.
Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». По строке 1250 показывается остаток денежных средств организации в кассе, на расчётных, валютных и прочих счетах в банках.
Строка 1250 заполняется по данным остатков по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счет», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1250:
- На 31 декабря 2009 года:22560;
- На 31 декабря 2010 года: 25066;
- На 31 декабря 2010 года: 14042.
Строка 1260 «Прочие оборотные активы». По строке 1260 отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1260:
- На 31 декабря 2010 года: 2000.
Строка 1200 «Итог по разделу II». Строка 1200 показывает общую сумму оборотных активов и рассчитывается путём суммирования всех предыдущих строк второго раздела.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1200:
- На 31 декабря 2009 года:2021867;
- На 31 декабря 2010 года: 2246520;
- На 31 декабря 2010 года: 2689596.
Строка 1600 «Баланс». Показывается сумма первых двух разделов Бухгалтерского баланса.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1600:
- На 31 декабря 2009 года:3705018;
- На 31 декабря 2010 года: 4116688;
- На 31 декабря 2010 года: 4540735.
Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)». По этой строке отражается величина уставного (складочного) капитала, зарегистрированная в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации. Уставный (складочный) капитал и фактическая задолженность учредителей (участников) по вкладам (взносам) в уставный (складочный) капитал отражаются в бухгалтерском балансе отдельно.
Строка 1310 заполняется по данным остатка по счёту 80 «Уставный капитал».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1310:
- На 31 декабря 2009 года:867780;
- На 31 декабря 2010 года: 964200;
- На 31 декабря 2010 года: 964200
Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)». По строке 1350 отражается величина добавочного капитала организации, за исключением сумм дооценки внеоборотных активов. По данной строке показываются остатки по счёту 83 «Добавочный капитал».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1350:
- На 31 декабря 2009 года:492619;
- На 31 декабря 2010 года: 547355;
- На 31 декабря 2010 года: 547355
Строка 1360 «Резервный капитал». Поскольку ОАО «Добрыня» является акционерным обществом, то для него является обязательным образование резервного капитала (фонда). Резервный фонд общества формируется путём обязательных ежегодных отчислений от чистой прибыли до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 % от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.
Строка 1360 заполняется по данным остатка по счёту 82 «Резервный капитал». В ней показывается общая сумма резервов, образованных за счёт прибыли после налогообложения.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1360:
- На 31 декабря 2009 года:12859;
- На 31 декабря 2010 года: 14288;
- На 31 декабря 2010 года: 142888
Строка 1370 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)». Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода равна сумме чистой прибыли (чистого убытка) отчетного периода, т.е. прибыли (убытку) после налогообложения. Строка 1370 заполняется в конце года по данным соответственно кредитового или дебетового остатка по счету 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1370:
- На 31 декабря 2010 года: 47347.
Строка 1300 «Итог по разделу Ш». Строка 1300 показывает общую сумму капитала и резервов и рассчитывается путём суммирования всех предыдущих строк третьего раздела.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1300:
- На 31 декабря 2009 года:1373258;
- На 31 декабря 2010 года: 1525843;
- На 31 декабря 2010 года: 1573190
Строка 1410 «Заемные средства». По строке 1410 «Заемные средства» показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Строка 1410 заполняется по данным остатка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1410:
- На 31 декабря 2009 года:790087;
- На 31 декабря 2010 года: 877875;
- На 31 декабря 2010 года: 972295
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства». Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль подлежащего уплате в последующих отчётных периодах.
Суммы, на которые
уменьшаются или полностью
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1420:
- На 31 декабря 2009 года:35814;
- На 31 декабря 2010 года: 39793;
- На 31 декабря 2010 года: 65696
Строка 1400 «Итог по разделу IV». Строка 1400 показывает общую сумму долгосрочных обязательств и рассчитывается путём суммирования всех предыдущих строк четвертого раздела.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1400:
- На 31 декабря 2009 года:825901;
- На 31 декабря 2010 года: 917668;
- На 31 декабря 2010 года: 1037991
Строка 1510 «Заемные средства». По строке 1510 отражается информация о состоянии краткосрочных (срок погашения которых не превышает 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. Строка заполняется по данным остатка по счёту 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1510:
- На 31 декабря 2009 года:1145032;
- На 31 декабря 2010 года: 1272258;
- На 31 декабря 2010 года: 1415284
Строка 1520 «Кредиторская задолженность». По строке 1520 отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1520:
- На 31 декабря 2009 года:360761;
- На 31 декабря 2010 года: 400846;
- На 31 декабря 2010 года: 513863
Строка 1530 «Доходы будущих периодов». По данной строке показываются средства, полученные в отчётном году, но относящиеся к будущим отчётным периодам, а также иные суммы, учитываемые на счёте 98 «Доходы будущих периодов».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1520:
- На 31 декабря 2009 года:66000;
- На 31 декабря 2010 года: 73000;
- На 31 декабря 2010 года: 407000
Строка 1500 «Итог по разделу V». Строка 1500 показывает общую сумму краткосрочных обязательств и рассчитывается путём суммирования всех предыдущих строк пятого раздела.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1500:
- На 31 декабря 2009 года:1505859;
- На 31 декабря 2010 года: 1673177;
- На 31 декабря 2010 года: 1929554
Строка 1700 «Баланс». Показатель строки 1700 отражает общую стоимость пассивов организации. Значение данной строки характеризует валюту баланса. Сумма строк: 1300 «Итого по разделу III», 1400 «Итого по разделу IV», 1500 «Итого по разделу V».
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 1700:
- На 31 декабря 2009 года:3705018;
- На 31 декабря 2010 года: 4116688;
- На 31 декабря 2010 года: 4540735
Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Для инвесторов и аналитиков отчет о прибылях и убытках (Приложение 3,4) - документ более важный, чем баланс, поскольку в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигла организация и за счет каких факторов, каковы масштабы ее деятельности. Отчет дает представление о тенденциях развития фирмы, ее финансовых и производственных возможностях.
В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Строка 2110 «Выручка». По строке 2110 показываются доходы, полученные от обычных видов деятельности организации. ПБУ 9/99 (п. 5) определяет, что доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции (товаров), поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 2110:
- За аналогичный период предыдущего года 5236088.
Строка 2120 «Себестоимость продаж». По строке 2120 отражаются расходы по обычным видам деятельности, выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг по которым отражена по строке 2110 формы № 2. Поскольку ОАО «Добрыня» занимается производством продукции, по строке «Себестоимость продаж» отражают производственную себестоимость проданной продукции.
В ОАО «Добрыня» следующие показатели строки 2120:
- За аналогичный период предыдущего года (4801048).
Строка 2100 «Валовая прибыль (убыток)». По строке 2100 отражается разница между выручкой (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг: стр. 2110 – стр. 2120 = 6566922000 – 5918265000 = 648656000