Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2013 в 17:32, курсовая работа
Цель курсовой работы: рассмотрение теоретических основ бухгалтерской (финансовой) отчетности и технике ее составления; обзор литературных источников по теме «Бухгалтерская (финансовая) отчетность и техника ее составления»; характеристика, недостатки и совершенствование общей организации учета, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности и техника ее составления.
Задачи курсовой работы:
- раскрыть значение и функции бухгалтерского баланса;
- изучить структуру и методы составления бухгалтерского баланса;
- изучить нормативные и правовые акты, регламентирующие ведение бухгалтерского учета и отчетности;
- рассмотреть бухгалтерскую (финансовую) отчетность и технику ее составления на примере объекта исследования;
- разработать пути совершенствования бухгалтерской (финансовой) отчетности и технику ее составления.
Введение. ……………………………………………………………………….. 3
Раздел 1. Научно - нормативные и практические концепции, регулирующие бухгалтерскую (финансовую) отчетность и технику ее составления. ……………………………………………………………………. 5
Нормативные и научные аспекты, регулирующие бухгалтерскую (финансовую) отчетность и технику ее составления. ………………… 5
1.1.1. Нормативные аспекты, регулирующие бухгалтерскую (финансовую) отчетность и технику ее составления. ………………………………………… 5
1.1.2. Научные аспекты, регулирующие бухгалтерскую (финансовую) отчетность и технику ее составления…………………………………………. 8
Характеристика и практика бухгалтерского учета в ООО «Горьковская МТС - Верховье Дона». ……………………………….. 12
Организационно - экономическая характеристика предприятия… 12
Организация бухгалтерского учета и отчетности на предприятии. …. 14
Организация бухгалтерской (финансовой) отчетности и техника ее составления в ООО «Горьковская МТС - Верховье Дона». ………… 17
Критическая оценка состояния и пути совершенствования бухгалтерской (финансовой) отчетности и технике ее составления. .29
Критическая оценка. …………………………………………………. 29
Пути совершенствования. …………………………………………… 30
Заключение. ………………………………………………………………… 34
Раздел 2. Тематические упражнения по бухгалтерскому финансовому учету. ………………………………………………………………………… 35
2.1. Методические вопросы бухгалтерского финансового учета. …… 35
Тема 1
Тема 2
Тема 3
Тема 4
Тема 5
Тема 6
Тема 7
Тема 8
5
11
17
23
29
35
41
47
2.2. Тематические упражнения по бухгалтерскому финансовому учету.
Вариант № 3 ……………………………………………………………………… 40
Список используемой литературы. ………………………………………… 50
Упражнение 2. Учет денежных средств на расчетных счетах.
2.2.1
Выписка банка за 23.02.2011г ОАО «Авангард» лицевой счет № 123456789
Остаток на начало дня 209.500
01 Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения № 150 с кор. Сч. 123123123 - 54000
01 Зачислено по
оплаченному платежному
05 Списано за выставленные аккредитивы согласно вашему заявлению № 4142 – 50000
03 Поступило наличными деньгами док. № 317 – 10000
07 Зачислена на расчетный счет сумма кредита, выданного согласно заявлению № 400 – 45000
08 Выдана лимитированная
чековая книжка согласно
Итого оборотов за день: списано с расчетного счета -150000, зачислено на расчетный счет 139000
Остаток на конец дня 198500
Упражнение 3. Учет расчетов с подотчетными лицами.
3.2.3 Регистрационный журнал.
№ п\п |
Наименование документа и его номер |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры | |
ДТ |
КТ | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
ПКО № 11 |
200 |
50 |
71 |
Авансовый отчет ф. АО-1, Ж-О № 7, ведомость к сч.50 |
|
2 |
АО № 12 |
350 |
10.11 |
71 |
Ж-О № 7, ведомость №10а учета материалов на складах |
3.2.4 см. приложение 13-14
Упражнение 4. Учет реализации (продажи).
4.2.2. Регистрационный журнал.
№ п\п |
Наименование документа и его номер |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры | |
ДТ |
КТ | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Товаро -транспортная накладная № 129 |
25000 |
90 |
43.1 |
Ж-О № 10 |
|
2 |
Товаро -транспортная накладная № 117 |
35000 |
90 |
43.2 |
Ж-О № 10 |
|
3 |
Накладная внутрихозяй-ственного назначения № 70 (зерно)
№ 71 (молоко) |
250
350 |
90
90 |
10.11
10.11 |
Ж-О № 10 |
|
4 |
Счет – фактура № 131
№ 132 |
2500
3500 |
90
90 |
68
68 |
Книга продаж, Ж-О № 10, Ж-О № 11, Бухгалтерская справка |
5 |
Путевой лист грузового автомобиля № 179 (зерно)
№ 180 (молоко) |
700
1100 |
90
90 |
70
70 |
Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы ф. Т-12, наряд на выполненные работы |
6 |
ЕСН
Зерно
Молоко |
140
220 |
90
90 |
69
69 |
Индивидуальные карточки учета, сводные карточки учета, Ж-О № 10 (10.1, 10а, 10с, 10н), бух. справка |
7 |
Счета
№ 147 (зерно)
№ 148 (молоко) |
36000
34000 |
62
62 |
90
90 |
Товарная накладная ф. ТОРГ-12, Ж-О № 6, Ж-О № 11 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8 |
Платежные поручения № 133 (зерно)
№ 120 (молоко) |
36000
34000 |
51
51 |
62
62 |
Выписка банка, ведомость № 2 к сч. 51, Ж-О № 6, Ж-О № 11 |
9 |
Книга реализации Зерно
Молоко |
7410
6170 |
90
99 |
99
90 |
Ж-О № 10, Ж-О № 15, бухгалтерская справка |
4.2.3 ф. № 63 -АПК см. приложение 15
4.2.4. Расчет к операции 9.
Счет 90
Продажи (зерно)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб |
1) 3) 4) 5) 6) Оборот С-до |
25000 250 2500 700 140 28590 |
7)
Оборот С-до |
36000
36000 7410 |
Счет 90
Продажи (молоко)
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб |
2) 3) 4) 5) 6) Оборот С-до |
35000 350 3500 1400 220 40170 6170 |
7)
Оборот С-до |
34000
34000 |
Упражнение 5. Учет основных средств.
5.2.1. Регистрационный журнал.
№ п\п |
Наименование документа и его номер |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры | |
ДТ |
КТ | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Оприходован в состав ОС трактор |
7500 |
01.1 |
08 |
Акт приема передачи основных средств ф. № ОС-1 |
|
2 |
Переведены в основное стадо выращенные животные:
|
1800
1800 |
08
01 |
11
08 |
Книга учета движения животных и птицы, ведомость № 90, Ж-О № 9, Ж-О № 16 |
|
3 |
Продан трактор а) первичная стоимость б) списывается начисленная амортизация в) договорная цена продажи трактора г) начислен НДС д) списывается финансовый результат |
7500
1800
5700 6000
915
615 |
01.11
02.
91 62
91
99 |
01.1
01.11
01.11 91
68
91 |
Акт приема передачи ОС
Договор купли продажи, акт приема передачи ОС
Расчетно –платежные документы, счет- фактура Ведомость учета прочих доходов и расходов, Ж-О № 15, бухгалтерская справка |
Ликвидация здания коровника: а) первичная стоимость б) начислена оплата труда работникам на ликвидации здания |
110000
900
|
01.11
91 |
01.1
70 |
Акт о списании объекта ОС ф. ОС-4 Табель учета рабочего времени ф. Т-12, расчетно –платежная ведомость ф. № Т-49, наряд на выпол- нение работ, л\счет ф.Т-54 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
4 |
в) отчисления на соц. нужды г) тракторные услуги по пере- возке от разбор-ки здания д) оприход. стройматериа-лы от разборки здания е) списывается начисленная амортизация 100% ж) списывается финансовый результат от ликвилации здания |
271,8
180
600
110000
751,8 |
91
91
10.10
02
99 |
69
23
91
01.11
91 |
Индивидуальная карточка учета, Ж-О № 10 Акт приема передачи объекта ф. ОС-1, Ж-О №10
Приходный ордер № М4, акт ф. М-35, карточка учета материалов ф. №7М, вед-ть учета материалов Акт о списании объекта ОС ф. ОС-4
Расчет |
5.2.3. Расчет к операции 3 в
Договорная цена трактора 6000 рублей
В т.ч. НДС 18% - 915 рублей
Расчет к операции 3 д
Финансовый результат : 5700+915-600 =615
Расчет к операции 4 в
Соц. нужды:
ФБ 26% - 234,0 руб.
ФФОМС 1.9% – 17,1 руб.
ТФОМС 1.1% – 9,9 руб.
ФСС 1.2% – 10,8 руб.
Итого: 271,8
Расчет к операции 4 е
Первоначальная стоимость 110000 руб.
Амортизация 100% составляет 110000 руб.
Расчет к операции 4 ж
Списывается финансовый результат от ликвидации здания в сумме 660 руб.
Затраты по ликвидации здания составили 1351,8 руб. (900+271,8+180)
Оприходованы материалы 600 руб.
1351,8-600 = 751,8 руб.
Упражнение 6. Учет долгосрочных инвестиций (капитальных вложений).
6.1.1. Регистрационный журнал.
№ п\п |
Наименование документа и его номер |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры | |
ДТ |
КТ | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Накладная внутрихозяйственного назначения №5 |
15400 |
10.10 |
10.10 |
Карточка учета материалов, Ж-О № 10, ведомость учета материалов на складе |
|
2 |
Лимитно – заборная карта ф. м8 доски 3,5³х900=3150 кирпич 600х1,10=6600 цемент 600х0,65=390 |
10140 |
08.3
|
10.10
|
Смета, требование накладная, ведомость учета затрат по капитальным вложениям |
3 |
Разработочная таблица по начислению амортизации |
600 |
08.3 |
02 |
Ведомость учета затрат по капитальным вложениям |
4 |
Наряд на сдельную работу № 8 |
3900 |
08.3 |
02 |
Табель учета рабочего времени ф. Т-12, наряд на выполнение работ, Ж-О №10 |
5 |
Произведены начисления на оплату труда |
1177,8 |
08.3 |
69 |
Ж-О №10 |
6 |
Акт на списание зданий и сооружений, накладная |
750 |
10.10 |
91 |
Приходный ордер № М4, карточка учета материалов, вед-ть учета материалов, Ж-О №4 (05-05с) или Ж-О № 13 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Платежное поручение № 74
% за пользование кредитом |
45000
780 |
51
08.3 |
67
67 |
Договор займа (кредита), Ж-О № 2
Бухгалтерская справка |
8 |
Договор купли - продажи |
28000 |
08.1 |
60 |
Акт на приобретение угодий ф. 111 АПК, Ж-О № 6 |
9 |
Счет, акт приема передачи ОС НДС |
13000
1300 |
08.7
19 |
60
60 |
Товаро-транспортная накладная ф. СП-32, ведомость учета затрат по кап. Вложениям, Ж-О № 6 |
10 |
Расчет |
250 |
08.8 |
76 |
Акт о приеме многолетних насаждений, счет-фактура, платежно – расчетные документы, Ж-О № 8 |
11 |
Акт на списание |
2800 |
94 |
08.3 |
Инвентаризационная опись, Ж-О № 10с (10н, 16) |
6.1.2 ф. 256-АПК см. приложение 16
Упражнение 7. Учет кредитов и займов.
7.2. Регистрационный журнал.
№ п\п |
Наименование документа и его номер |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры | |
ДТ |
КТ | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Платежное поручение № 74 |
45000 |
51 |
67 |
Выписка банка, кредитный договор, платежное поручение, Ж-О № 1, Ж-О № 2 |
2 |
Расчет |
780 |
08.3 |
67 |
Договор займа, Ж-О № 2, Ж-О № 4 |
3 |
Чек |
390 |
67 |
55 |
Кредитный договор, платежное поручение, Ж-О № 1, Ж-О № 3 |
3 |
Платежное поручение № 91 |
390 |
67 |
51 |
Кредитный договор, Ж-О № 1, Ж-О № 2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
4 |
Платежное поручение № 92 |
17000 |
60 |
51 |
Ж-О № 1 |
5 |
Расчет |
250 |
91 |
66 |
Договор займа, акт приема передачи, расчет, Ж-О № 2 |
Упражнение 8. Учет доходов и финансовых результатов.
8.2. Регистрационный журнал.
|
Наименование документа и его номер |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры | |
ДТ |
КТ | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Бух. справка (зерна) Бух. справка (молока) |
7410
6170 |
90
99 |
99
90 |
Ж-О № 10, Ж-О № 15 |
2 |
Бух. справка |
751,8 |
99 |
91 |
Ж-О № 4, документы о выбытии ОС |
3 |
Бух. справка |
14000 |
91 |
63 |
Ж-О № 7, Ж-О № 12 |
4 |
ПКО № 124 |
180 |
50 |
91 |
Ж-О № 7, ведомость 1 к сч. 50 |
5 |
Бух. справка |
4200 |
91 |
99 |
Ж-О № 15 |
6 |
Платежное поручение |
35 |
52 |
91 |
Ж-О № 1, Ж-О № 2 |
7 |
Бух. справка |
1100 |
91 |
98 |
Ж-О № 6, Ж-О № 11 |
8 |
Бух. справка |
615 |
99 |
91 |
Ж-О № 15 |
|
9 |
Бух. справка |
2800 |
91 |
94 |
Решение судебных органов подтверждающее отсутствие виновных лиц, Ж-О № 5 или Ж-О № 10 |
10 |
Расчет |
2000 |
90 |
68 |
Бух. справка |
11 |
Расчет |
11200 |
63 |
91 |
Ж-О № 7 или Ж-О № 15 |
12 |
Бух. справка |
4073,2 |
99 |
84 |
Ж-О № 13, Ж-О № 15 |
Информация о работе Бухгалтерская (финансовая) отчетность и техника ее составления