Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2013 в 17:31, курсовая работа
Курстық жұмысымның мақсаты – бухгалтерлік есептің пайда болуы мен даму тарихын талдау болып табылады.
Мақсатыма жету үшін курстық жұмысымның алдында келесідей міндеттер қойылды:
•Бухгалтерлік есептің мәнін ашу, жүйесін қарастыру.
•Бухгалтерлік есептің маңызын және оның қазіргі экономикадағы рөлін көрсету.
I.КІРІСПЕ………………………………………………………………
Негізгі бөлім
1 тарау.БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕПТІҢ ПАЙДА БОЛУЫ
1.1 Бухгалтерлік есептің пайда болу теориялары…………………………..
1.2 Бухгалтерлік есептің ғылым ретінде дамуы……………………………
1.3 Бухгалтерлік есеп жүйесінің даму кезеңдері………………………….
2 тарау. БУХГАЛТЕР ЕСЕПТІЛІГІ
2.1 Бухгалтерлік есептегі шоттарды жіктеу олардың түрлері……………..
2.2 Шоттардың үлгі жоспары………………………………………….
2.3 Бухгалтерлік есеп регистрлері және формалары……………………
ІІІ Тарау. ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНДАҒЫ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕПТІҢ МІНДЕТТЕРІ……………………………………………….
IV.ҚОРЫТЫНДЫ…………………………………………………
V.ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР…………………………..
2.2 Шоттардың үлгі жоспары
1-параграф. Қысқа мерзімді активтер
1000 |
Ақша қаражаттары | |
1010 |
Кассадағы ақша қаражаттары | |
1020 |
Жолдағы ақша қаражаттары | |
1030 |
Ағымдағы шоттардағы ақша қаражаттары | |
1050 |
Жинақ шоттарындағы ақша қаражаттары | |
1060 |
Басқа да ақша қаражаттары | |
1060 |
61 |
Ағымдағы шоттағы (инвестициялық шот) ақша қаражаттары (зейнетақы активтері) |
1060 |
62 |
Ағымдағы шоттағы (төлем шоты) ақша қаражаттары (зейнетақы активтері) |
1060 |
91 |
Арнайы қаржы компанияларының кастодиан банктегі ағымдағы шоттарындағы бөліп көрсетілген активтер |
1100 |
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар | |
1110 |
Қысқа мерзімді берілген заемдар | |
1110 |
21 |
Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар |
1110 |
22 |
Берілген заемдар бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі |
1110 |
23 |
Берілген қысқа мерзімді заемдар бойынша дисконт |
1110 |
24 |
Берілген қысқа мерзімді заемдар бойынша сыйлықақы |
1120 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері | |
1120 |
01 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтері |
1120 |
02 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын сатып алынған қаржы активтері бойынша дисконт |
1120 |
03 |
Өзгерістері пайда немесе
залалдың құрамында көрсетілетін әділ
құн бойынша бағаланатын сатып
алынған қаржы активтері |
1120 |
04 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтерінің әділ құнын оң түзету |
1120 |
05 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын қаржы активтерінің әділ құнын теріс түзету |
1130 |
Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар | |
1130 |
01 |
Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар |
1130 |
02 |
Өтеуге дейін ұсталатын сатып алынған қысқа мерзімді инвестициялар бойынша дисконт |
1130 |
03 |
Өтеуге дейін ұсталатын сатып алынған қысқа мерзімді инвестициялар бойынша сыйлықақы |
1130 |
61 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері |
1130 |
62 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері бойынша дисконт |
1130 |
63 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері бойынша сыйлықақы |
1140 |
Сату үшін қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар | |
1140 |
01 |
Сату үшін қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар |
1140 |
02 |
Сату үшін қолда бар, сатып алынған қаржылық инвестициялар бойынша дисконт |
1140 |
03 |
Сату үшін қолда бар, сатып алынған қаржылық инвестициялар бойынша сыйлықақы |
1140 |
04 |
Сату үшін қолда бар қаржылық инвестициялардың әділ құнын оң түзету |
1140 |
05 |
Сату үшін қолда бар қаржылық инвестициялардың әділ құнын теріс түзету |
1140 |
61 |
Әділ құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері |
1140 |
62 |
Әділ құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері бойынша дисконт |
1140 |
63 |
Әділ құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтері бойынша сыйлықақы |
1140 |
64 |
Әділ құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтерінің әділ құнын оң түзету |
1140 |
65 |
Әділ құны бойынша бағаланатын қысқа мерзімді қаржы активтерінің әділ құнын теріс түзету |
1150 |
Басқа да қысқа мерзімді инвестициялар | |
1150 |
01 |
Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары |
1150 |
02 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда бір түнге орналастырылған қысқа мерзімді салымдар |
1150 |
03 |
Екінші деңгейдегі банктерде
және банк операцияларының жекелеген
түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда
орналастырылған талап ету |
1150 |
04 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған қысқа мерзімді салымдар |
1150 |
05 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған қысқа мерзімді шартты салымдар |
1150 |
06 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған басқа да қысқа мерзімді салымдар |
1150 |
07 |
Тазартылған қымбат металдар |
1150 |
08 |
Жолдағы тазартылған қымбат металдар |
1150 |
09 |
Металл шоттарда орналастырылған тазартылған қымбат металдар |
1150 |
10 |
Басқа да қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар бойынша мерзімі өткен берешек |
1150 |
11 |
Орналастырылған қысқа мерзімді салымдар бойынша дисконт |
1150 |
12 |
Орналастырылған қысқа мерзімді салымдар бойынша сыйлықақы |
1160 |
Бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек | |
1200 |
Қысқа мерзімді дебиторлық берешек | |
1210 |
Сатып алушылардың және тапсырыс берушілердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі | |
1220 |
Еншілес ұйымдардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі | |
1230 |
Қауымдасқан және бірлескен ұйымдардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі | |
1240 |
Филиалдардың және құрылымдық бөлімшелердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі | |
1250 |
Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі | |
1260 |
Жалдау бойынша қысқа мерзімді дебиторлық берешек | |
1270 |
Алынатын қысқа мерзімді сыйақы | |
1270 |
01 |
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
02 |
Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
03 |
Қауымдасқан ұйымдардың жарғылық капиталына инвестициялар бойынша есептелген кірістер |
1270 |
04 |
Бағалы қағаздар бойынша бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы |
1270 |
21 |
Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
22 |
Екінші деңгейдегі банктерде
және банк операцияларының жекелеген
түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда
орналастырылған талап ету |
1270 |
23 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
24 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
25 |
Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
26 |
Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
27 |
Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
1270 |
28 |
Сыйақы түрінде есептелген басқа да кірістер |
1270 |
29 |
Сыйақы түріндегі мерзімі өткен кірістер |
1270 |
30 |
Аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
31 |
Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
32 |
Кассалық операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
33 |
Сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
34 |
Банкноталарды, монеталарды және құндылықтарды инкассациялау бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
35 |
Сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
36 |
Банктік қызметке байланысты басқа да комиссиялық кірістер |
1270 |
37 |
Банктік қызметке байланысты
мерзімі өткен комиссиялық |
1270 |
41 |
Қайта сақтандыру бойынша есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
42 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты басқа да комиссиялық кірістер |
1270 |
43 |
Сақтандыру брокерлерінің есептелген комиссиялық кірістері |
1270 |
44 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты мерзімі өткен комиссиялық кірістер |
1270 |
45 |
Сақтанушылардан алынатын мерзімі өткен сақтандыру сыйлықақысы |
1270 |
46 |
Қайта сақтанушылардан алынатын мерзімі өткен сақтандыру сыйлықақысы |
1270 |
61 |
Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
62 |
Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
63 |
Зейнетақы активтерінен және олар бойынша инвестициялық кірістен түскен мерзімі өткен комиссиялық кірістер |
1270 |
81 |
Биржалық алым түрінде есептелген кірістер |
1270 |
82 |
Брокерлік және дилерлік қызмет бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
83 |
Бағалы қағаздар нарығының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсетуі үшін есептелген комиссиялық кірістер |
1270 |
84 |
Бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының қызметіне байланысты мерзімі өткен комиссиялық кірістер |
1270 |
91 |
Мүлікті жалға беруден есептелген кірістер |
1280 |
Басқа да қысқа мерзімді дебиторлық берешек | |
1280 |
01 |
Сенімгерлік басқаруға берілген қаржы активтері |
1280 |
02 |
Фьючерс мәмілесі бойынша талаптар |
1280 |
03 |
Форвард мәмілесі бойынша талаптар |
1280 |
04 |
Опцион мәмілесі бойынша талаптар |
1280 |
05 |
Спот мәмілесі бойынша талаптар |
1280 |
06 |
Своп мәмілесі бойынша талаптар |
1280 |
07 |
Басқа да туынды қаржы құралдарымен мәмілелер бойынша талаптар |
1280 |
08 |
Алынған вексельдер |
1280 |
09 |
Есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) |
1280 |
10 |
Басқа да дебиторлық берешек |
1280 |
21 |
Қаржылық жалдау |
1280 |
22 |
Қаржылық жалдау бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі |
1280 |
23 |
Клиенттерге факторинг |
1280 |
24 |
Клиенттерге форфейтинг |
1280 |
25 |
Факторинг және форфейтинг бойынша мерзімі өткен берешек |
1280 |
26 |
Кепілдіктер және кепілдемелер бойынша дебиторлар |
1280 |
27 |
Банктік қызметке байланысты басқа да талаптар |
1280 |
41 |
Сақтандырылушылардан алынатын сақтандыру сыйлықақылары |
1280 |
42 |
Қайта сақтандырылушылардан алынатын сақтандыру сыйлықақылары |
1280 |
43 |
Делдалдардан алынатын сақтандыру сыйлықақылары |
1280 |
44 |
Келтірілген зиян үшін жауапты тұлғаға талаптар |
1280 |
45 |
Сақтандырушыларға талаптар |
1280 |
46 |
Қайта сақтандырушыларға талаптар |
1280 |
47 |
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтері |
1280 |
48 |
Болған, бірақ мәлімделмеген залалдар бойынша қайта сақтандыру активтері |
1280 |
49 |
Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған залалдар бойынша қайта сақтандыру активтері |
1280 |
50 |
Аннуитет шарттары бойынша болмаған залалдар бойынша қайта сақтандыру активтері |
1280 |
51 |
Мәлімделген, бірақ реттелмеген залалдар бойынша қайта сақтандыру активтері |
1280 |
52 |
Қосымша резервтер бойынша қайта сақтандыру активтері |
1280 |
53 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты басқа да дебиторлық берешек |
1280 |
91 |
Арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтері |
1280 |
92 |
Исламдық арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтері |
1280 |
93 |
Исламдық арнайы қаржы компаниясының жалға (қаржы лизингіне) берілген бөлінген активтері |
1280 |
94 |
Исламдық арнайы қаржы компаниясының жалға берілген бөлінген активтерінің амортизациясы |
1280 |
95 |
Исламдық арнайы қаржы
компаниясының инвестициялық |
1290 |
Күмәнды талаптар бойынша резерв | |
1290 |
01 |
Дебиторлық берешек бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
21 |
Клиенттерге берілген заемдар бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
22 |
Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
23 |
Сату үшін қолда бар және өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
24 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
25 |
Банктік қызмет бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
41 |
Қайта сақтандыру активтерінің құнсыздануынан болған залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1290 |
61 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын қаржы активтері бойынша залалдарды жабуға арналған резервтер (провизиялар) |
1300 |
Қорлар | |
1310 |
Шикізат және материалдар | |
1320 |
Дайын өнім | |
1330 |
Тауарлар | |
1340 |
Аяқталмаған өндіріс | |
1350 |
Басқа да қорлар | |
1360 |
Қорларды есептен шығару бойынша резерв | |
1400 |
Ағымдағы салық активтері | |
1410 |
01 |
Корпоративтік табыс салығы |
1420 |
Өтелетін қосылған құн салығы | |
1430 |
Басқа салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер | |
1430 |
01 |
Әлеуметтік салық |
1430 |
02 |
Жер салығы |
1430 |
03 |
Көлік құралдары салығы |
1430 |
04 |
Мүлік салығы |
1430 |
05 |
Өзге де салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер |
1430 |
06 |
Міндетті әлеуметтік аударымдар |
1500 |
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер | |
1510 |
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер | |
1520 |
Сатуға арналған шығынға жазылатын топ | |
1600 |
Басқа да қысқа мерзімді активтер | |
1610 |
01 |
Берілген қысқа мерзімді аванстар |
1610 |
02 |
Брокерлермен есеп айырысулар |
1610 |
03 |
Басқа да берілген аванстар |
1610 |
04 |
Алынған заемдар және салымдар бойынша сыйақыны алдын ала төлеу |
1610 |
05 |
Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша) |
1620 |
Болашақ кезеңдердің шығыстары | |
1620 |
01 |
Сақтандыру ұйымдарына төленген сақтандыру сыйлықақылары |
1620 |
02 |
Жалдау ақысы |
1620 |
03 |
Болашақ кезеңдердің басқа да шығыстары |
1630 |
Басқа да қысқа мерзімді активтер |
2-параграф. Ұзақ мерзімді активтер
2000 |
Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар | |
2010 |
Ұзақ мерзімді берілген заемдар | |
2010 |
21 |
Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар |
2010 |
22 |
Берілген ұзақ мерзімді заемдар бойынша дисконт |
2010 |
23 |
Берілген ұзақ мерзімді заемдар бойынша сыйлықақы |
2020 |
Өтеуге дейін ұсталатын ұзақ мерзімді инвестициялар | |
2020 |
01 |
Өтеуге дейін ұсталатын ұзақ мерзімді инвестициялар |
2020 |
02 |
Сатып алынған, өтеуге дейін ұсталатын ұзақ мерзімді инвестициялар бойынша дисконт |
2020 |
03 |
Сатып алынған, өтеуге дейін ұсталатын ұзақ мерзімді инвестициялар бойынша сыйлықақы |
2020 |
61 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтері |
2020 |
62 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтері бойынша дисконт |
2020 |
63 |
Амортизацияланған құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтері бойынша сыйлықақы |
2020 |
64 |
Сыртқы басқарудағы активтер |
2030 |
Сату үшін қолда бар ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар | |
2030 |
01 |
Сату үшін қолда бар ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар |
2030 |
02 |
Сату үшін қолда бар, сатып алынған ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар бойынша дисконт |
2030 |
03 |
Сату үшін қолда бар, сатып алынған ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар бойынша сыйлықақы |
2030 |
04 |
Сату үшін қолда бар ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялардың әділ құнын оң түзету |
2030 |
05 |
Сату үшін қолда бар ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялардың әділ құнын теріс түзету |
2030 |
61 |
Әділ құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтері |
2030 |
62 |
Әділ құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтері бойынша дисконт |
2030 |
63 |
Әділ құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтері бойынша сыйлықақы |
2030 |
64 |
Әділ құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтерінің әділ құнын оң түзету |
2030 |
65 |
Әділ құны бойынша бағаланатын ұзақ мерзімді қаржы активтерінің әділ құнын теріс түзету |
2040 |
Басқа да ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар | |
2040 |
01 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар |
2040 |
02 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған ұзақ мерзімді шартты салымдар |
2040 |
03 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған басқа да ұзақ мерзімді салымдар |
2040 |
04 |
Тазартылған қымбат металдар |
2040 |
05 |
Жолдағы тазартылған қымбат металдар |
2040 |
06 |
Металл шоттарда орналастырылған тазартылған қымбат металдар |
2040 |
07 |
Басқа да ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар бойынша мерзімі өткен берешек |
2040 |
08 |
Орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар бойынша дисконт |
2040 |
09 |
Орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар бойынша сыйлықақы |
2050 |
Қаржылық инвестициялар бойынша мерзімі өткен берешек | |
2100 |
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек | |
2110 |
Сатып алушылардың және тапсырыс берушілердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі | |
2120 |
Еншілес ұйымдардың ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі | |
2130 |
Қауымдасқан және бірлескен ұйымдардың ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі | |
2140 |
Филиалдардың және құрылымдық бөлімшелердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі | |
2150 |
Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі | |
2160 |
Жалдау бойынша ұзақ мерзімді дебиторлық берешек | |
2170 |
Алынатын ұзақ мерзімді сыйақылар | |
2170 |
01 |
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
2170 |
02 |
Қауымдасқан ұйымдардың капиталына
инвестициялар бойынша |
2170 |
03 |
Бағалы қағаздар бойынша бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы |
2170 |
23 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
2170 |
24 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
2170 |
25 |
Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
2170 |
26 |
Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
2170 |
27 |
Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер |
2170 |
28 |
Сыйақы түрінде есептелген басқа да кірістер |
2170 |
29 |
Сыйақы түріндегі мерзімі өткен кірістер |
2180 |
Басқа да ұзақ мерзімді дебиторлық берешек | |
2180 |
01 |
Фьючерс мәмілесі бойынша талаптар |
2180 |
02 |
Форвард мәмілесі бойынша талаптар |
2180 |
03 |
Опцион мәмілесі бойынша талаптар |
2180 |
04 |
Своп мәмілесі бойынша талаптар |
2180 |
05 |
Басқа да туынды қаржы құралдарымен мәмілелер бойынша талаптар |
2200 |
Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар | |
2210 |
Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар | |
2300 |
Жылжымайтын мүлікке инвестициялар | |
2310 |
Жылжымайтын мүлікке инвестициялар | |
2320 |
Жылжымайтын мүлікке инвестициялардың амортизациясы | |
2330 |
Жылжымайтын мүлікке инвестициялардың құнсыздануынан болған залалдар | |
2400 |
Негізгі құрал-жабдықтар | |
2410 |
Негізгі құрал-жабдықтар | |
2420 |
Негізгі құрал-жабдықтар амортизациясы | |
2430 |
Негізгі құрал-жабдықтар құнсыздануынан болған залал | |
2500 |
Биологиялық активтер | |
2600 |
Барлау және бағалау активтері | |
2610 |
Барлау және бағалау активтері | |
2620 |
Барлау және бағалау активтерінің амортизациясы | |
2630 |
Барлау және бағалау активтерінің құнсыздануынан болған залал | |
2700 |
Материалдық емес активтер | |
2710 |
Гудвилл | |
2720 |
Гудвиллдің құнсыздануы | |
2730 |
Басқа да материалдық емес активтер | |
2740 |
Басқа да материалдық емес активтердің амортизациясы | |
2750 |
Басқа да материалдық емес активтердің құнсыздануынан болған залал | |
2800 |
Кейінге қалдырылған салық активтері | |
2810 |
Корпоративтік табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған салық активтері | |
2900 |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер | |
2910 |
Берілген қысқа мерзімді аванстар | |
2920 |
Болашақ кезеңдердің шығыстары | |
2930 |
Аяқталмаған құрылыс | |
2940 |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер | |
2940 |
21 |
Қаржылық жалдау |
2940 |
22 |
Клиенттердің қаржылық жалдау бойынша мерзімі өткен берешегі |
2940 |
23 |
Клиенттерге факторинг |
2940 |
24 |
Клиенттерге форфейтинг |
2940 |
25 |
Факторинг және форфейтинг бойынша мерзімі өткен берешек |
2940 |
26 |
Кепілдіктер және кепілдемелер бойынша дебиторлар |
2940 |
27 |
Банктік қызметке байланысты басқа да талаптар |
3-параграф. Қысқа мерзімді міндеттемелер
3000 |
Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер | |
3010 |
Қысқа мерзімді банк заемдары | |
3020 |
Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі уәкілетті органның және (немесе) Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің лицензиясынсыз банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді заемдар | |
3030 |
Қатысушылардың дивидендтері және кірістері бойынша қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3040 |
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелердің ағымдағы бөлігі | |
3050 |
Басқа да қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер | |
3050 |
01 |
Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қысқа мерзімді заемдар |
3050 |
02 |
Қазақстан Республикасының жергілікті өкімет органдарынан алынған қысқа мерзімді заемдар |
3050 |
03 |
Бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары |
3050 |
04 |
Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді заемдар |
3050 |
05 |
Алынған қысқа мерзімді заемдар бойынша сыйлықақы |
3050 |
06 |
Алынған қысқа мерзімді заемдар бойынша дисконт |
3100 |
Салықтар бойынша | |
3110 |
01 |
Төлеуге жататын корпоративтік табыс салығы |
3120 |
Жеке табыс салығы | |
3130 |
Қосылған құн салығы | |
3140 |
Акциздер | |
3150 |
Әлеуметтік салық | |
3160 |
Жер салығы | |
3170 |
Көлік құралдары салығы | |
3180 |
Мүлік салығы | |
3190 |
Басқа да салықтар | |
3200 |
Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес басқа да міндетті және ерікті төлемдер бойынша міндеттемелер | |
3210 |
Әлеуметтік сақтандыру бойынша міндеттемелер | |
3220 |
Зейнетақы аударымдары бойынша міндеттемелер | |
3230 |
Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес басқа міндетті төлемдер бойынша басқа да міндеттемелер | |
3240 |
Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес басқа ерікті төлемдер бойынша басқа да міндеттемелер | |
3300 |
Қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3310 |
Жеткізушілерге және мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3320 |
Еншілес ұйымдарға қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3330 |
Қауымдасқан және бірлескен ұйымдарға қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3340 |
Филиалдарға және құрылымдық бөлімшелерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3350 |
Еңбекке ақы төлеу бойынша қысқа мерзімді берешек | |
3360 |
Жалдау бойынша қысқа мерзімді берешек | |
3370 |
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ағымдағы бөлігі | |
3380 |
Төленетін қысқа мерзімді сыйақылар | |
3380 |
01 |
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
02 |
Бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
21 |
Клиенттердің ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген шығыстар |
3380 |
22 |
Талап ету бойынша тартылған салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
23 |
Тартылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
24 |
Тартылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
25 |
Алынған заемдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
26 |
Алынған қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
3380 |
27 |
Сыйақы түрінде басқа да есептелген шығыстар |
3380 |
28 |
Аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
29 |
Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
30 |
Кассалық операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
31 |
Сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
32 |
Банкноталар, монеталар және құндылықтар инкассациясы бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
33 |
Сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
34 |
Банктік қызметке байланысты басқа да комиссиялық шығыстар |
3380 |
61 |
Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық сыйақы |
3380 |
62 |
Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық сыйақы |
3380 |
81 |
Қор биржасының қызмет көрсетуі үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
82 |
Брокерлік және дилерлік қызмет бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
83 |
Кастодиандық қызмет көрсету бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық шығыстар |
3380 |
84 |
Бағалы қағаздар нарығының өзге де кәсіби қатысушыларының есептелген комиссиялық шығыстары |
3390 |
Басқа да қысқа мерзімді кредиторлық берешек | |
3390 |
01 |
Фьючерс мәмілесі бойынша міндеттемелер |
3390 |
02 |
Форвард мәмілесі бойынша міндеттемелер |
3390 |
03 |
Опцион мәмілесі бойынша міндеттемелер |
3390 |
04 |
Спот мәмілесі бойынша міндеттемелер |
3390 |
05 |
Своп мәмілесі бойынша міндеттемелер |
3390 |
06 |
Басқа да туынды қаржы құралдарымен мәмілелер бойынша міндеттемелер |
3390 |
21 |
Корреспонденттік шоттар |
3390 |
22 |
Ағымдағы шоттар |
3390 |
23 |
Талап ету бойынша қысқа мерзімді салымдар |
3390 |
24 |
Қысқа мерзімді салымдар |
3390 |
25 |
Қысқа мерзімді шартты салымдар |
3390 |
26 |
Басқа да қысқа мерзімді салымдар |
3390 |
27 |
Сенімгерлік немесе инвестициялық басқаруға қабылданған қаржы активтері |
3390 |
28 |
Банктік қызметке байланысты басқа да міндеттемелер |
3390 |
29 |
Шартты міндеттемелер бойынша залалдарды жабуға резервтер (провизиялар) |
3390 |
30 |
Қысқа мерзімді тартылған салымдар бойынша сыйлықақы |
3390 |
31 |
Қысқа мерзімді тартылған салымдар бойынша дисконт |
3390 |
41 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша делдалдармен есеп айырысу |
3390 |
42 |
Қайта сақтандырушылармен есеп айырысу |
3390 |
43 |
Қайта сақтанушылармен есеп айырысу |
3390 |
44 |
Сақтанушылармен есеп айырысу |
3390 |
45 |
Регресстік талап ету бойынша қайта сақтандырушыға өтеу бойынша есептелген шығыстар |
3390 |
46 |
Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына міндетті жарналарды төлеу бойынша міндеттемелер |
3390 |
47 |
Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төтенше жарналарды төлеу бойынша міндеттемелер |
3390 |
48 |
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар резерві |
3390 |
49 |
Болған, бірақ мәлімделмеген залалдар резерві |
3390 |
50 |
Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған залалдар резерві |
3390 |
51 |
Аннуитет шарттары бойынша болмаған залалдар резерві |
3390 |
52 |
Мәлімделген, бірақ реттелмеген залалдар резерві |
3390 |
54 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты басқа да кредиторлық берешек |
3390 |
61 |
Жинақталған зейнетақы қаражаттарын төлеу бойынша міндеттемелер |
3390 |
62 |
Жинақталған зейнетақы қаражаттарын басқа жинақтаушы зейнетақы қорларына аудару бойынша міндеттемелер |
3390 |
63 |
Жинақталған зейнетақы қаражаттарын сақтандыру ұйымдарына аудару бойынша міндеттемелер |
3390 |
64 |
Қате есептелген зейнетақы
жарналары сомасын қайтару |
3390 |
65 |
Жеке зейнетақы шоттарындағы
жинақталған зейнетақы |
3390 |
66 |
Анықталғанға дейінгі басқа да сомалар |
3390 |
81 |
Брокердің клиент алдындағы міндеттемелері |
3390 |
91 |
Оригинатор алдындағы міндеттемелер |
3390 |
92 |
Орындаушы алдындағы міндеттемелер |
3400 |
Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері | |
3410 |
Қысқа мерзімді кепілдік беру міндеттемелері | |
3420 |
Талап-шағым жұмысы бойынша қысқа мерзімді міндеттемелер | |
3430 |
Қызметкерлерге сыйақылар бойынша қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері | |
3440 |
Басқа да қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері | |
3500 |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер | |
3510 |
Алынған қысқа мерзімді аванстар | |
3510 |
01 |
Берілген заемдар және орналастырылған салымдар бойынша алдын ала сыйақы |
3510 |
41 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру)
қызметі бойынша алынған |
3510 |
81 |
Брокерлік және дилерлік қызмет бойынша көрсетілген қызмет үшін алдын ала комиссиялық сыйақы төлеу |
3510 |
82 |
Өзге де қызметтер көрсеткені үшін алдын ала комиссиялық сыйақы төлеу |
3520 |
Болашақ кезеңдердің кірістері | |
3530 |
Сатуға арналған, шығынға жазу тобының міндеттемелері | |
3540 |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
4-параграф. Ұзақ
мерзімді міндеттемелер
4000 |
Ұзақ мерзімді қаржы міндеттемелері | |
4010 |
Ұзақ мерзімді банк заемдары | |
4020 |
Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі уәкілетті органның және (немесе) Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің лицензиясынсыз банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді заемдар | |
4030 |
Басқа да ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер | |
4030 |
01 |
Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған ұзақ мерзімді заемдар |
4030 |
02 |
Қазақстан Республикасының жергілікті өкімет органдарынан алынған ұзақ мерзімді заемдар |
4030 |
03 |
Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді заемдар |
4030 |
04 |
Екінші деңгейдегі банктерден алынған қаржылық жалдау |
4030 |
05 |
Басқа заңды тұлғалардан алынған қаржылық жалдау |
4030 |
06 |
Алынған қаржылық жалдау бойынша мерзімі өткен кредиторлық берешек |
4030 |
07 |
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар |
4030 |
08 |
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша дисконт |
4030 |
09 |
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы |
4030 |
10 |
Сатып алынған бағалы қағаздар |
4030 |
11 |
Ұзақ мерзімді алынған заемдар бойынша сыйлықақы |
4030 |
12 |
Ұзақ мерзімді алынған заемдар бойынша дисконт |
4030 |
21 |
Ұзақ мерзімді салымдар |
4030 |
22 |
Ұзақ мерзімді тартылған салымдар бойынша сыйлықақы |
4030 |
23 |
Ұзақ мерзімді тартылған салымдар бойынша дисконт |
4030 |
91 |
Арнайы қаржы компаниясы шығарған облигациялар |
4030 |
92 |
Арнайы қаржы компаниясының айналысқа шығарылған облигациялары бойынша дисконт |
4030 |
93 |
Арнайы қаржы компаниясының айналысқа шығарылған облигациялары бойынша сыйлықақы |
4030 |
94 |
Айналысқа шығарылған исламдық жалдау сертификаттары |
4030 |
95 |
Айналысқа шығарылған исламдық қатысу сертификаттары |
4030 |
96 |
Исламдық бағалы қағаздар бойынша резервтік қор |
4100 |
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | |
4110 |
Жеткізушілерге және мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | |
4120 |
Еншілес ұйымдарға ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | |
4130 |
Қауымдасқан және бірлескен ұйымдарға ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | |
4140 |
Филиалдарға және құрылымдық бөлімшелерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | |
4150 |
Жалдау бойынша ұзақ мерзімді берешек | |
4160 |
Төлеуге арналған ұзақ мерзімді сыйақы | |
4160 |
01 |
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
4160 |
21 |
Тартылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
4160 |
22 |
Тартылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
4160 |
23 |
Алынған заемдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
4160 |
24 |
Алынған қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
4160 |
25 |
Басқа да сыйақы түрінде есептелген шығыстар |
4170 |
Басқа да ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | |
4170 |
01 |
Фьючерс мәмілесі бойынша міндеттемелер |
4170 |
02 |
Форвард мәмілесі бойынша міндеттемелер |
4170 |
03 |
Опцион мәмілесі бойынша міндеттемелер |
4170 |
04 |
Своп мәмілесі бойынша міндеттемелер |
4170 |
05 |
Басқа да туынды қаржы құралдарымен мәмілелер бойынша міндеттемелер |
4200 |
Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері | |
4210 |
Ұзақ мерзімді кепілдік міндеттемелер | |
4220 |
Шағым-талап жұмысы бойынша ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері | |
4230 |
Қызметкерлерге сыйақылар бойынша ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері | |
4240 |
Басқа да ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері | |
4300 |
Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері | |
4310 |
Корпоративтік табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған салық міндеттемелері | |
4400 |
Басқа да ұзақ мерзімді міндеттемелер | |
4410 |
Алынған ұзақ мерзімді аванстар | |
4420 |
Болашақ кезеңнің кірістері | |
4430 |
Басқа да ұзақ мерзімді міндеттемелер |
5-параграф. Капитал және резервтер
5000 |
Жарғылық капитал | |
5010 |
Тартылған акциялар | |
5020 |
Жай акциялар | |
5030 |
Салымдар және пайлар | |
5200 |
Сатып алынған меншікті үлестік құралдар | |
5210 |
Сатып алынған меншікті үлестік құралдар | |
5300 |
Эмиссиялық кіріс | |
5310 |
Эмиссиялық кіріс | |
5400 |
Резервтер | |
5410 |
Құрылтай құжаттарында белгіленген резервтік капитал | |
5420 |
Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалауға арналған резерв | |
5430 |
Материалдық емес активтерді қайта бағалауға арналған резерв | |
5440 |
Сатуға арналған қаржылық активтерді қайта бағалауға арналған резерв | |
5450 |
Басқа да активтерді қайта бағалауға арналған резерв | |
5460 |
Басқа да резервтер | |
5470 |
40 |
Көзделмеген тәуекелдер резерві |
5470 |
41 |
Тұрақтандыру резерві |
5500 |
Бөлінбеген пайда (өтелмеген залал) | |
5510 |
Есепті жылдағы бөлінбеген пайда (өтелмеген залал) | |
5520 |
Өткен жылдардағы бөлінбеген пайда (өтелмеген залал) | |
5600 |
Жиынтық пайда (жиынтық залал) | |
5610 |
Жиынтық пайда (жиынтық залал) |
6-параграф. Кірістер
6000 |
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден кірістер | |
6010 |
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден кірістер | |
6020 |
Сатылған өнімді қайтару | |
6030 |
Бағадан және сатудан жеңілдіктер | |
6100 |
Қаржыландырудан кірістер | |
6110 |
Сыйақылар бойынша кірістер | |
6110 |
01 |
Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
02 |
Айналысқа шығарылған бағалы
қағаздар бойынша сыйлықақы |
6110 |
03 |
Сатып алынған бағалы қағаздар
бойынша дисконт |
6110 |
04 |
Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
05 |
Орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер |
6110 |
06 |
Тартылған салымдар бойынша
сыйлықақы амортизациясы |
6110 |
07 |
Берілген заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер |
6110 |
08 |
Алынған заемдар бойынша
сыйлықақы амортизациясы |
6110 |
21 |
Аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
22 |
Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
23 |
Кассалық операциялар бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
24 |
Сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
25 |
Банкноталар, монеталар және құндылықтар инкассациясы бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
26 |
Сенімгерлік операциялары бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
27 |
Басқа да комиссиялық кірістер |
6110 |
28 |
Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
29 |
Талап ету салымдары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
30 |
Мерзімді салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
31 |
Шартты салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
32 |
Заемдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
33 |
Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
6110 |
34 |
Сыйақы алуға байланысты басқа да кірістер |
6110 |
41 |
Қайта сақтандыру шарттары бойынша комиссиялық кірістер |
6110 |
42 |
Сақтандыру брокерлерінің комиссиялық кірістері |
6110 |
61 |
Инвестициялық кірістен комиссиялық кірістер |
6110 |
62 |
Зейнетақы активтерінен комиссиялық кірістер |
6110 |
64 |
Сыртқы басқарудағы активтер бойынша кірістер |
6110 |
81 |
Брокерлік және дилерлік қызмет бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық кірістер |
6110 |
82 |
Бағалы қағаздар нарығының өзге де кәсіби қатысушыларының қызмет көрсетуі үшін комиссиялық кірістер |
6120 |
Дивидендтер бойынша кірістер | |
6130 |
Қаржылық жалдаудан кірістер | |
6140 |
Жылжымайтын мүлікке инвестициялармен операциялардан кірістер | |
6150 |
Қаржы құралдарының әділ құнын өзгертуден кірістер | |
6150 |
01 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын бағалы қағаздар құнының өзгеруінен болған іске асырылмаған кірістер |
6150 |
02 |
Басқа да қаржы құралдарының әділ құнының өзгеруінен іске асырылмаған кірістер |
6150 |
03 |
Өзгерістері пайда немесе залалдың құрамында көрсетілетін әділ құн бойынша бағаланатын және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен іске асырылған кірістер |
6150 |
04 |
Басқа да қаржы құралдарының әділ құнының өзгеруінен іске асырылған кірістер |
6160 |
Қаржыландырудан басқа да кірістер | |
6200 |
Басқа да кірістер | |
6210 |
Активтерді шығынға жазудан кірістер | |
6220 |
Өтеусіз алынған активтерден кірістер | |
6230 |
Мемлекеттік субсидиялардан кірістер | |
6240 |
Құнсызданудан болған залалды қалпына келтіруден кірістер | |
6240 |
01 |
Сату үшін қолда бар және өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
02 |
Екінші деңгейдегі банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
03 |
Басқа да дебиторлық берешек бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
21 |
Клиенттерге берілген заемдар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
22 |
Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
23 |
Шартты міндеттемелер бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
24 |
Банктік қызметке бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден (жоюдан) кірістер |
6240 |
91 |
Исламдық бағалы қағаздар
бойынша резервтік қорды |
6250 |
Бағамдық айырмадан кірістер | |
6250 |
01 |
Шетел валютасын қайта бағалаудан іске асырылмаған кірістер |
6250 |
02 |
Шетел валютасын қайта бағалаудан іске асырылған кірістер |
6260 |
Операциялық жалдаудан кірістер | |
6270 |
Биологиялық активтердің әділ құнын өзгертуден кірістер | |
6280 |
Басқа да кірістер | |
6280 |
01 |
Тазартылған қымбат металдарды сатып алудан-сатудан кірістер |
6280 |
02 |
Шетел валютасын сатып алудан-сатудан кірістер |
6280 |
03 |
Тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан іске асырылмаған кірістер |
6280 |
04 |
Басқа да қайта бағалаудан іске асырылмаған кірістер |
6280 |
05 |
Тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан іске асырылған кірістер |
6280 |
06 |
Басқа да қайта бағалаудан іске асырылған кірістер |
6280 |
07 |
Басқа да кірістер |
6280 |
08 |
Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) |
6280 |
09 |
Бағалы қағаздарды сатып алудан-сатудан кірістер |
6280 |
40 |
Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты кірістер |
6280 |
41 |
Сақтандыру сыйлықақылары түріндегі кірістер |
6280 |
42 |
Қайта сақтандырушының сақтандыру төлемдерін өтеуге байланысты кірістер |
6280 |
43 |
Регресстік талап бойынша өтеуге байланысты кірістер |
6280 |
44 |
Сақтандыру қызметінен басқа да кірістер |
6280 |
45 |
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар резервін төмендетуден кірістер |
6280 |
46 |
Болған, бірақ мәлімделмеген залалдар резервін төмендетуден кірістер |
6280 |
47 |
Мәлімделген, бірақ реттелмеген залалдар резервін төмендетуден кірістер |
6280 |
48 |
Болмаған залалдар резервін төмендетуден кірістер |
6280 |
81 |
Биржалық алымдардан кірістер |
6280 |
91 |
Арнайы қаржы компаниясы
айналысқа шығарған облигациялар бойынша
сыйлықақы амортизациясына |
6290 |
Туынды қаржы құралдарымен мәмілелер бойынша кірістер | |
6290 |
01 |
Фьючерс мәмілесін қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
02 |
Бағалы қағаздар бойынша форвард мәмілесін қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
03 |
Шетел валютасы бойынша форвард мәмілесін қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
04 |
Тазартылған қымбат металдар бойынша форвард мәмілесін қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
05 |
Опцион мәмілесін қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
07 |
Своп мәмілесін қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
08 |
Басқа да туынды қаржы құралдарымен мәмілені қайта бағалаудан іске асырылмаған кіріс |
6290 |
09 |
Фьючерс мәмілелері бойынша кірістер |
6290 |
10 |
Форвард мәмілелері бойынша кірістер |
6290 |
11 |
Опцион мәмілелері бойынша кірістер |
6290 |
13 |
Своп мәмілелері бойынша кірістер |
6290 |
14 |
Басқа да туынды қаржы құралдарымен мәмілелер бойынша кірістер |
6300 |
Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер | |
6310 |
Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер | |
6400 |
Ұйымдардың үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынатын пайда үлесі | |
6410 |
Қауымдасқан ұйымдардың пайда үлесі | |
6420 |
Бірлескен ұйымдардың пайда үлесі |