Баланс коммерческого банка и методы анализа

 

На основании данных таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

1. Один из самых значимых показателей  доходности банка – процентная  маржа на отчетную дату составил 41 836 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом – 44 327 тыс.руб., т.е. произошло ее снижение на 2 491 тыс.руб. или 5,6%. Снижение процентной маржи объясняется опережающими темпами роста процентных расходов над темпами роста процентных доход.

2. Комиссионные доходы банка  за анализируемый период увеличились  на 8 145 тыс.руб. или на 43,6% и составили на отчетную дату 26 819 тыс. руб. При за этот же период произошло снижение комиссионных расходов банка на 20,2%.

3. Чистая прибыль банка за  анализируемый период снизилась  на 6662 тыс.руб. или на 46,4%. Снижение  чистой прибыли в отчетном  периоде практически вдвое обусловлено  снижением процентной маржи, прочих доходов и значительным увеличением прочих расходов.

В таблице 9 приведем данные о составе прибыли банка за 2007-2008 гг., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 9 - Динамика показателей прибыли за 2007-2008гг., тыс.руб.

№ пп	Наименование показателя	2010	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	141691	178983	37292	126,3
2	Процентные расходы	99855	103964	4109	104,1
3	Процентная маржа	41836	75019	33183	179,3
1	2	3	4	5	6
4	РВПС	9003	13746	4743	152,7
5	Комиссионные доходы	26819	21395	-5424	79,8
6	Комиссионные расходы	178	1574	1396	884,3
7	Прочие доходы	2939	1015	-1924	34,5
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	50580	61277	10697	121,1
9	Прибыль	11833	20832	8999	176,1
10	Налог на прибыль	4142	7291	3150	176,1
11	Чистая прибыль	7691	13541	5849	176,1

 

На основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

1. Процентная маржа банка за  анализируемый период увеличилась  на 33 183 тыс.руб. или на 79,3%, что следует рассматривать положительно. Это говорит об активности банка в области кредитования.

2. В анализируемом периоде наблюдается  снижение комиссионных доходов  на 5424 тыс.руб. или 20,2%, при одновременном  значительном росте комиссионных  расходов на 1396 тыс.руб. или в 8 раз.

3. Чистая прибыль банка в 2011 г. составила 13 541 тыс.руб. по сравнению с 2010г. – 7 691 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 5 849 тыс.руб. или на 71,6%. Увеличение прибыли в анализируемом периоде произошло главным образом за счет увеличением увеличения процентных доходов.

Для того, чтобы оценить общее изменение показателей прибыли за период 2009-2011гг. составим таблицу 10 и проанализируем ее.

Таблица 10 Динамика показателей прибыли за 2009-2011гг.

№ пп	Наименование показателя	2009	2011	Отклонение
				+/- (гр.4-гр.3)	% (гр.4:гр.3)*100
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	111584	178983	67399	160,4
2	Процентные расходы	67257	103964	36707	154,6
3	Процентная маржа	44327	75019	30692	169,2
4	РВПС	5281	13746	8465	260,3
5	Комиссионные доходы	18674	21395	2721	114,6
6	Комиссионные расходы	223	1574	1351	705,8
7	Прочие доходы	5426	1015	-4411	18,7
8	Прочие расходы (в т.ч. АУП)	40841	61277	20436	150,0
9	Прибыль	22082	20832	-1250	94,3
10	Налог на прибыль	7729	7291	-438	94,3
11	Чистая прибыль	14353	13541	-813	94,3

 

Таким образом, на основании данных таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

1.За анализируемый период процентная  маржа банка, один из значимых  показателей доходности банка, имела  тенденцию роста. Так рост процентной  маржи за 2 года составил 69,2%, что говорит о грамотной кредитной политике банка и его активности в области кредитования.

2. Также за анализируемый период  отмечается рост комиссионных  и прочих доходов банка, что, несомненно, сказывается на конечном показателе  деятельности банка положительно.

3. Чистая прибыль банка за  анализируемый период снизилась  на 813 тыс.руб. или на 5,7%, что является  нежелательным для банка. На снижение  чистой прибыли банка в значительной  мере оказало достаточно резкое  увеличение прочих расходов (в  том числе административно - управленческих) на 20 436 тыс.руб. или в 2 раза.

Проанализируем доходность банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

Rобщ = Прибыль / Доходы банка * 100%.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = Прибыль / Акционерный капитал (уставный фонд) * 100%.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается следующей формулой:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы1 / Капитал),

или

К1 = К2 * К3 .

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль / Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал / Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже. [13, c. 134]

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы / Доходы),

или

К2 = К4 * К5 .

Т.е. прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

К4 = (Доходы / Активы) = (Процентные доходы / Активы) + +(Непроцентные доходы / Активы),

т.е. К4 = Д1 + Д2.

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций (например, высокорискованные кредиты более доходны, чем МБК), структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

К5 = (Прибыль / Доходы) = ((Доходы – Расходы – Налоги) / Доходы) = = (Доходы / Доходы) - ( Налог / Доход) – (Непроцентные расходы / /Доходы) – (Процентные расходы / Доходы), т.е.

К5 = 1 - Р1 - Р2 – Р3.

Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Для оценки рентабельности ООО «Совкомбанк» за анализируемый период (2006-2008гг) произведем расчет данных коэффициентов.

1) Рентабельность (общая):

Rобщ. 2010г. = 7 691 : 171 509 * 100 = 5%.

Rобщ. 2011г. =13 541 : 201 393 * 100 = 7%.

2) Показатель, отражающий отдачу  собственного капитала (К1):

К1 2010г. = 7691 : 100 371 * 100 = 7,7

К1 2011г. = 13541 : 100 371 * 100 = 13,5

3) Показатель прибыльности активных  операций (К2):

К2 2010г. = 7 691 : 171 509 = 0,05

К2 2011г. = 13 541 : 201 393 = 0,07

4. Показатель доходности активов (К4):

К4 2010г. = 141691 : 964911 + 29758 : 964911 = 0,18

К4 2011г. = 178983 : 1 395 644 + 22410 : 1 395 644 = 0,14

Полученные данные сведем в таблицу 11 и проанализируем ее значения.

Таблица 11 - Показатели рентабельности ООО «Совкомбанк», %

№ пп	Наименование показателя	2010г.	2011г.
1	2	3	4
1	Rобщ	5%	7%
2	К1	7,7	13,5
3	К2	0,05	0,07
4	К4	0,18	0,14
5	К5	0,05	0,07

 

Таким образом, рентабельность деятельности коммерческого банка за анализируемый период колеблется от 5 до 7%. Это очень низкий показатель.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли. Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. [1, c. 182]

 

3.2. Рекомендации по повышению эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк»

 

В данной работе мы рассматривали Балан коммерческого банка и методы его анализа. Объектом анализа в нашей работе выступил ООО «Совкомбанк». На основе проведенного анали можно сделать седующие выводы:

1. Развитие традиционных и внедрение новых банковских услуг. ООО «Совкомбанк» оказывает почти все банковские услуги, за исключением операций с драгоценными металлами, услуг по доверительному управлению собственностью клиентов, ипотечному кредитованию; традиционными видами услуг, предоставляемых банком клиентам, являются открытие вкладов и предоставление кредитов.