Баланс коммерческого банка и методы анализа

Курсовая работа на тему:

«Баланс коммерческого банка и методы анализа»

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одной из главных причин банкротства российских коммерческих банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа баланса для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности на основе баланса банка.

Целью курсовой работы является комплексный анализ баланса коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск и разработка рекомендаций по повышению эффективности финансовой работы.

Для реализации поставленной цели нам необходимо решить ряд задач:

1. Рассмотреть теоретические основы  анализа финансового состояния  коммерческого банка на основе  его баланса;

2. Провести анализ финансовой  деятельности коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск;

3. Разработать рекомендации по  эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Предмет курсовой работы: баланс коммерческого банка.

Объект курсовой работы: ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск.

Структура курсовой работы: работа содержит введение, три главы, 6 параграфов, заключение, список литературы.

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Баланс коммерческого банка и базовые понятия анализа финансовой деятельности банка

 

Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и одолженных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.[3, c. 256]

Банковские балансы являются коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям: оперативности, конкретности, значимости. В процессе построения банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам.

Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и забалансовые.

Балансовые счета бывают пассивными и активными. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и осуществления других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий, организаций и физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. [8, c. 36]

На активных счетах учитываются наличные деньги в кассах банка, кратко - и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, расходы на капитальные вложения, дебиторская задолженность, а также другие активные средства.

На забалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акции по доверенности и на хранение, а также другие документы и ценности.

Для группировки статей баланса по степени ликвидности выделяют следующие активы:

- кассовые (наличность, корреспондентский счетв НБУ), средства на счетах в других коммерческих банках; статьи этого раздела отражают «первичные резервы» с точки зрения ликвидности;

- вложения средств в ценные бумаги, коммерческие векселя, долгосрочные ценные бумаги правительственных организаций, местных органов власти и т.п.; часть этих активов может быть оперативно обращена в денежные средства с небольшим риском потерь и представляет собой «вторичные резервы». К числу таких активов относят выписанные кредитоспособными заемщиками краткосрочные коммерческие векселя, которые реализуются на денежном рынке, и краткосрочные государственные ценные бумаги;

- кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам (арендаторам, крестьянским хозяйствам и т.д.), другим коммерческим банкам; эти активы баланса относятся к малоликвидным вложениям, поскольку для банков существует риск возможного несвоевременного погашения таких кредитов;

- капиталовложения — инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т.п.

С точки зрения экономической сущности банковских операций, статьи баланса группируются следующим образом: [10, c. 447]

- операции с клиентами, в том числе все виды операций по предоставлению ссуд и привлечению ресурсов;

- межбанковские операции, которые в активе и пассиве охватывают все операции с банками, в том числе кратко- и долгосрочные. В активе среди них преобладают ликвидные статьи;

- другие банковские операции, куда входят вложения средств в ценные бумаги, в том числе в краткосрочные ликвидные бумаги.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления их деятельностью, определения показателей их ликвидности, управления банковскими ресурсами, анализа банковского дохода. В рыночных условиях баланс коммерческого банка является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информации банковского менеджмента, а также своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка. [5, c. 751]

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.

По другому критерию выделяют следующие его виды (формы): внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и ее финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок. [4, c. 480]

 

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового анализа — обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка. [12, c. 31]

 

1.2. Методы финансового  анализа баланса коммерческого банка и его структура

 

Решение перечисленных выше и подобных им управленческих задач предполагает наличие соответствующего научно-методического инструментария, позволяющего анализировать и оценивать различные стороны деятельности банка. Предлагаемый ниже методический инструментарий основан на анализе моделей финансовой деятельности коммерческого банка.

1. Капитальное уравнение баланса: [14, c. 57]

Собственный капитал = Активы - Платные пассивы.

Данное уравнение целесообразно использовать для итоговой оценки того, насколько умело, эффективно банк управляет располагаемым совокупным капиталом с позиций приращения собственного капитала, выявляет и использует резервы повышения своей доходности (управление издержками банка).

2. Модифицированное балансовое уравнение:

Активы = Пассивы.

Главная цель анализа в соответствии с этой формулой — оперативно оценить, насколько эффективно (квалифицированно) банк использует имеющиеся в его распоряжении пассивы, соблюдает заданные пропорции (нормативы) оптимизации своего портфеля или отклоняется от таких пропорций (управление прибыльностью и ликвидностью и их сбалансированностью). [12, c. 33]

3. Основное балансовое уравнение:

Активы = Собственный капитал + Платные пассивы.

В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку. Наиболее приемлемые направления его использования — оценка деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления банком, а также предварительный анализ, позволяющий решать, имеются ли у него возможности проведения определенных операций (например, какие возможности привлечения и размещения ресурсов дает банку имеющаяся у него капитальная база).

4. Уравнение динамического бухгалтерского баланса. На основе такого уравнения, представляющего собой счет прибылей и убытков, проводится факторный анализ прибыльности деятельности банка (управление его финансовой результативностью). В зависимости от поставленной аналитической задачи следует выбирать ту модель уравнения, которая наилучшим образом отвечает решаемой задаче. [12, c. 35]

Итак, коротко рассмотрим возможности применения названных инструментов анализа.

Капитальное балансовое уравнение

Финансовый анализ деятельности банка на основе данного уравнения позволяет определить качество управления совокупным капиталом банка с позиций приращения его собственного капитала (экономическая отдача капитала — создание добавочной стоимости). С этой целью баланс банка должен быть представлен определенным образом.

Актив баланса в качественном плане представлен следующими группами агрегированных статей: 1) производительные активы — все кредитные и инвестиционные операции с клиентурой и контрагентами; 2) непроизводительные активы — средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов; 3) затраты на собственные нужды — капитализированные активы, внутрибанковские и межфилиальные денежные ресурсы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки. [8, c. 41]

Пассив баланса имеет следующую структуру.

1. Собственные средства:

• собственные средства-брутто — иммобилизованные собственные средства и фактический остаток собственных средств-нетто: собственный капитал; собственные средства в расчетах, в том числе между головной конторой банка и его филиалами (отделениями); совокупные доходы'; доходы будущих периодов; переоценка валютных средств (в состав собственного капитала включается только в валютной части УК);

• собственные средства-нетто — количественно определяются как разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств и доходов будущих периодов (последние два элемента вычитаются из собственных средств-брутто потому, что являются лишь балансовыми, но не реальными собственными финансовыми ресурсами).

2. Привлеченные средства:

• привлеченные средства-брутто: 1) депозиты всего, в том числе на счетах до востребования и срочные депозиты и вклады; 2) средства, привлеченные с помощью ценных бумаг; 3) кредиты, полученные у других банков; 4) средства из системы расчетов; 5) средства прочих кредиторов. К средствам до востребования (онкольные обязательства) относятся остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий, средства на текущих счетах бюджетных организаций и индивидуальных предпринимателей, средства иностранных фирм и средства для финансирования капитальных вложений. Часть средств из 4-й и 5-й групп иммобилизуется в аналогичные статьи актива баланса, поэтому понятие привлеченных средств-брутто включает в себя иммобилизованные ресурсы и фактический остаток привлеченных средств-нетто.