Баланс коммерческого банка и методы анализа

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2014 в 21:01, курсовая работа

Краткое описание

Одной из главных причин банкротства российских коммерческих банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа баланса для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 488.50 Кб (Скачать документ)

При этом структура кредитных ресурсов распределилась следующим образом: Вся ссудная задолженность состоит из кредитов, предоставленных юридическим лицам 50,0 и 52,0 % на начало и конец периода и кредитной задолженности физических лиц – 50,0 и 48,0% соответственно на начало и конец анализируемого периода.

Удельный вес ссудной задолженности в общем объеме активов банка за анализируемый период колеблется от 50 до 54%.

Негативным моментом для банка является наличие просроченной задолженности. Однако ее значение в общем объеме ссудной задолженности невелико и составляет порядка 4-7%. Однако банку необходимо разрабатывать на постоянной основе мероприятия по работе с проблемной задолженностью и ее ликвидацией.

В таблице 5 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2010-2011гг. и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 5 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп

Наименование показателя

2010

2011

Отклонение

+/- (гр.4-гр.3)

% (гр.4:гр.3)*100

1

2

3

4

5

6

1

Кредиты предоставленные - всего

533812

817596

283784

153,2

 

уд. вес, % к стр. 2

0,55

0,85

0,29

153,2

1.1

В том числе:

       
 

Кредитным организациям

0

0

0

0,0

 

уд. вес, % к стр. 1

0

0

0

0,0

1.2

Юридическим лицам

278920

569522

290602

204,2

 

уд. вес, % к стр. 1

0,52

0,70

0,18

133,3

1.3

Физическим лицам

254892

248074

-6818

97,3

 

уд. вес, % к стр. 1

0,48

0,30

-0,17

63,5

2

Валюта баланса:

964911

964911

0

100,0

3

Просроченная задолженность

19909

73584

53675

369,6

 

уд. вес, % к стр. 1

0,05

0,09

0,04

195,7

4

Сформированный РВПС

16014,36

24527,9

8513,5

153,2


 

На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период произошло значительное увеличение ссудной задолженности банка в общем объеме активов, что говорит о проведении банком активной кредитной политики. Так ссудная задолженность банка за анализируемый период увеличилась на 283 784 тыс. руб. или 53,2%. При этом произошли и изменения в структуре кредитной задолженности банка. Так задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам составила 70% по сравнению с прошлым периодом 52,0%, т.е. увеличилась на 18%. При этом соответственно произошло снижение доли кредитования физических лиц с 48 до 30%.

Наличие просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно – 4%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 360%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Для оценки изменения структуры кредитного портфеля банка в целом за период 2009-2011гг. составим таблицу 6 и проанализируем ее.

Таблица 6 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ пп

Наименование показателя

2009

2011

Отклонение

+/- (гр.4-гр.3)

% (гр.4:гр.3)*100

1

2

3

4

5

6

1

Кредиты предоставленные - всего

432812

817596

384784

188,9

 

уд. вес, % к стр. 2

0,54

0,85

0,31

156,8

1.1

В том числе:

       
 

Кредитным организациям

0

0

0

0,0

 

уд. вес, % к стр. 1

0

0

0

0,0

1.2

Юридическим лицам

218546

569522

350976

260,6

 

уд. вес, % к стр. 1

0,50

0,70

0,1916

138,0

1.3

Физическим лицам

214266

248074

33808

115,8

 

уд. вес, % к стр. 1

0,50

0,30

-0,19

61,3

2

Валюта баланса:

800876

964911

164035

120,5

3

Просроченная задолженность

28133

73584

45451

261,6

 

уд. вес, % к стр. 1

0,05

0,09

0,02

138,5

4

Сформированный РВПС

12984,36

24527,9

11544

188,9


 

На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудной задолженности банка. Так темп роста работающих активов в общем объеме активов увеличился на 88,9%, что говорит о применении банком активной политики в области кредитования.

Что касается структуры ссудной задолженности, то предпочтение тут принадлежит юридическим лицам – 70%. Соответственно доля кредитной задолженности физических лиц составляет 30%.

Как наличие, так и рост просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно – 2%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 200%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Особое значение для банка имеют конкретные показатели в виде финансовых коэффициентов, характеризующих качество структуры его кредитных вложений.

Эффективность ссудных операций можно оценить, рассчитав ряд коэффициентов, таких как:

1) Коэффициент эффективности использования активов:

- Активы, приносящие доход в виде процентов

- Всего активов

Условно считается, что если значение данного коэффициента ≥ 0,65, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если его значение < 0,65%, то банку следует улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

2) Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени. При этом увеличение темпов роста в динамике считается положительным результатом для банка (обычно сравнивают анализируемый период с прошлым).

Темп роста ссудных активов:

- Ссудные активы отчетного периода

- Ссудные активы прошлого периода

Если темп роста > 100%, то это следует расценивать положительно; если < 100%, то – нежелательно, так как замедление темпов роста приводит к потери позиции банка на рынке.

3) Темп роста ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов, т.е. рассчитывается коэффициент опережения:

Коэффициент опережения:

- Темп роста судных активов

- Темп роста совокупных активов

Данный коэффициент показывает во сколько раз рост ссудных активов опережает рост совокупных активов. Считается, что если коэффициент > 1, то банк активно работает в области кредитных вложений.

Для того, что бы оценить какой политики в области кредитования придерживается ООО «Совкомбанк» произведем расчет данных коэффициентов.

1) Коэффициент эффективности использования активов:

Кэф.ак. 2010г. = 533 812 : 964 911 = 0,55

Кэф.ак. 2011г. = 817 596 : 1 395 644 = 0,59

2) Эффективность ссудных операций:

Эсс.оп. 2010г. = 533 812 : 432 812 = 1,23

Эсс.оп. 2011г. = 817 596 : 533 812 = 1,53

3)Коэффициент опережения:

Коп. 2010г. = 1,23 : 1,21 = 1,02

Коп. 2011г. = 1,53 : 1,45 = 1,06

Полученные расчеты сведем в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность ссудных операций, %

№ пп

Наименование коэффициента

2010

2011

1

2

4

5

1

Коэффициент эффективности использования активов

0,55

0,59

2

Темп роста ссудных активов

1,23

1,53

3

Коэффициент опережения

1,02

1,06


 

Таким образом, коэффициент эффективности использования активов за анализируемый период увеличился на 4 % и составил на отчетную дату 59%. Однако значение данного коэффициента не достигает рекомендуемого уровня – 65%, что говорит о том, что банку необходимо улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудных активов. Так темп роста ссудных активов в 2010г. составил 123%, а в 2011г. – 153%, что характеризует банк с положительной стороны.

Коэффициент опережения, характеризующий активность банка в области кредитования за анализируемый период увеличился на 4 процентных пункта и составил 1,06 на конец анализируемого периода.

Таким образом, все показатели характеризующие эффективность ссудных активов банка за анализируемый период, имеют достаточно хорошие значения, что говорит об эффективной кредитной политике банка и его активном участии в кредитном процессе.

Для российских банков в настоящее время наиболее актуальной является тема контроля за качеством кредитного портфеля, поэтому банку в целях минимизации кредитного риска рекомендуется проводить детальный анализ по следующим направлениям: [11, c. 19]

1. Анализ кредитного портфеля и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок.

2. Анализ финансового состояния заемщика.

3. Анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд; организация работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения.

4. Соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности).

5. Периодическое тестирование выданного кредита на предмет возвратности: мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т.д.

6. Анализ структуры кредитного портфеля, расчет и интерпретация показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля.

7. Выявление проблемных кредитов и разработка мер по ликвидации задолженности.

8. Развитие кредитования в других экономических регионах.

9. Кредитование в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и так далее.

 

 

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ БАНКА

3.1. Общая оценка деятельности ООО «Совкомбанк»

 

Теперь проанализируем финансовые результаты банка.

На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО «Совкомбанк» за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.

В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2010г., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 8 Динамика показателей прибыли за 2009-2010гг., тыс.руб.

№ пп

Наименование показателя

2009

2010

Отклонение

+/- (гр.4-гр.3)

% (гр.4:гр.3)*100

1

2

3

4

5

6

1

Процентные доходы

111584

141691

30107

127,0

2

Процентные расходы

67257

99855

32598

148,5

3

Процентная маржа

44327

41836

-2491

94,4

4

РВПС

5281

9003

3722

170,5

5

Комиссионные доходы

18674

26819

8145

143,6

6

Комиссионные расходы

223

178

-45

79,8

7

Прочие доходы

5426

2939

-2487

54,2

8

Прочие расходы (в т.ч. АУП)

40841

50580

9739

123,8

9

Прибыль

22082

11833

-10249

53,6

10

Налог на прибыль

7729

4142

-3587

53,6

11

Чистая прибыль

14353

7691

-6662

53,6

Информация о работе Баланс коммерческого банка и методы анализа