Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2014 в 21:01, курсовая работа
Одной из главных причин банкротства российских коммерческих банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа баланса для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.
При этом структура кредитных ресурсов распределилась следующим образом: Вся ссудная задолженность состоит из кредитов, предоставленных юридическим лицам 50,0 и 52,0 % на начало и конец периода и кредитной задолженности физических лиц – 50,0 и 48,0% соответственно на начало и конец анализируемого периода.
Удельный вес ссудной задолженности в общем объеме активов банка за анализируемый период колеблется от 50 до 54%.
Негативным моментом для банка является наличие просроченной задолженности. Однако ее значение в общем объеме ссудной задолженности невелико и составляет порядка 4-7%. Однако банку необходимо разрабатывать на постоянной основе мероприятия по работе с проблемной задолженностью и ее ликвидацией.
В таблице 5 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2010-2011гг. и дадим оценку его изменения за данный период времени.
Таблица 5 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.
№ пп |
Наименование показателя |
2010 |
2011 |
Отклонение | |
+/- (гр.4-гр.3) |
% (гр.4:гр.3)*100 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Кредиты предоставленные - всего |
533812 |
817596 |
283784 |
153,2 |
уд. вес, % к стр. 2 |
0,55 |
0,85 |
0,29 |
153,2 | |
1.1 |
В том числе: |
||||
Кредитным организациям |
0 |
0 |
0 |
0,0 | |
уд. вес, % к стр. 1 |
0 |
0 |
0 |
0,0 | |
1.2 |
Юридическим лицам |
278920 |
569522 |
290602 |
204,2 |
уд. вес, % к стр. 1 |
0,52 |
0,70 |
0,18 |
133,3 | |
1.3 |
Физическим лицам |
254892 |
248074 |
-6818 |
97,3 |
уд. вес, % к стр. 1 |
0,48 |
0,30 |
-0,17 |
63,5 | |
2 |
Валюта баланса: |
964911 |
964911 |
0 |
100,0 |
3 |
Просроченная задолженность |
19909 |
73584 |
53675 |
369,6 |
уд. вес, % к стр. 1 |
0,05 |
0,09 |
0,04 |
195,7 | |
4 |
Сформированный РВПС |
16014,36 |
24527,9 |
8513,5 |
153,2 |
На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:
За анализируемый период произошло значительное увеличение ссудной задолженности банка в общем объеме активов, что говорит о проведении банком активной кредитной политики. Так ссудная задолженность банка за анализируемый период увеличилась на 283 784 тыс. руб. или 53,2%. При этом произошли и изменения в структуре кредитной задолженности банка. Так задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам составила 70% по сравнению с прошлым периодом 52,0%, т.е. увеличилась на 18%. При этом соответственно произошло снижение доли кредитования физических лиц с 48 до 30%.
Наличие просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно – 4%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 360%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.
Для оценки изменения структуры кредитного портфеля банка в целом за период 2009-2011гг. составим таблицу 6 и проанализируем ее.
Таблица 6 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.
№ пп |
Наименование показателя |
2009 |
2011 |
Отклонение | |
+/- (гр.4-гр.3) |
% (гр.4:гр.3)*100 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Кредиты предоставленные - всего |
432812 |
817596 |
384784 |
188,9 |
уд. вес, % к стр. 2 |
0,54 |
0,85 |
0,31 |
156,8 | |
1.1 |
В том числе: |
||||
Кредитным организациям |
0 |
0 |
0 |
0,0 | |
уд. вес, % к стр. 1 |
0 |
0 |
0 |
0,0 | |
1.2 |
Юридическим лицам |
218546 |
569522 |
350976 |
260,6 |
уд. вес, % к стр. 1 |
0,50 |
0,70 |
0,1916 |
138,0 | |
1.3 |
Физическим лицам |
214266 |
248074 |
33808 |
115,8 |
уд. вес, % к стр. 1 |
0,50 |
0,30 |
-0,19 |
61,3 | |
2 |
Валюта баланса: |
800876 |
964911 |
164035 |
120,5 |
3 |
Просроченная задолженность |
28133 |
73584 |
45451 |
261,6 |
уд. вес, % к стр. 1 |
0,05 |
0,09 |
0,02 |
138,5 | |
4 |
Сформированный РВПС |
12984,36 |
24527,9 |
11544 |
188,9 |
На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудной задолженности банка. Так темп роста работающих активов в общем объеме активов увеличился на 88,9%, что говорит о применении банком активной политики в области кредитования.
Что касается структуры ссудной задолженности, то предпочтение тут принадлежит юридическим лицам – 70%. Соответственно доля кредитной задолженности физических лиц составляет 30%.
Как наличие, так и рост просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно – 2%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 200%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.
Особое значение для банка имеют конкретные показатели в виде финансовых коэффициентов, характеризующих качество структуры его кредитных вложений.
Эффективность ссудных операций можно оценить, рассчитав ряд коэффициентов, таких как:
1) Коэффициент эффективности использования активов:
- Активы, приносящие доход в виде процентов
- Всего активов
Условно считается, что если значение данного коэффициента ≥ 0,65, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если его значение < 0,65%, то банку следует улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.
2) Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени. При этом увеличение темпов роста в динамике считается положительным результатом для банка (обычно сравнивают анализируемый период с прошлым).
Темп роста ссудных активов:
- Ссудные активы отчетного периода
- Ссудные активы прошлого периода
Если темп роста > 100%, то это следует расценивать положительно; если < 100%, то – нежелательно, так как замедление темпов роста приводит к потери позиции банка на рынке.
3) Темп роста ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов, т.е. рассчитывается коэффициент опережения:
Коэффициент опережения:
- Темп роста судных активов
- Темп роста совокупных активов
Данный коэффициент показывает во сколько раз рост ссудных активов опережает рост совокупных активов. Считается, что если коэффициент > 1, то банк активно работает в области кредитных вложений.
Для того, что бы оценить какой политики в области кредитования придерживается ООО «Совкомбанк» произведем расчет данных коэффициентов.
1) Коэффициент эффективности использования активов:
Кэф.ак. 2010г. = 533 812 : 964 911 = 0,55
Кэф.ак. 2011г. = 817 596 : 1 395 644 = 0,59
2) Эффективность ссудных операций:
Эсс.оп. 2010г. = 533 812 : 432 812 = 1,23
Эсс.оп. 2011г. = 817 596 : 533 812 = 1,53
3)Коэффициент опережения:
Коп. 2010г. = 1,23 : 1,21 = 1,02
Коп. 2011г. = 1,53 : 1,45 = 1,06
Полученные расчеты сведем в таблицу 7.
Таблица 7 - Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность ссудных операций, %
№ пп |
Наименование коэффициента |
2010 |
2011 |
1 |
2 |
4 |
5 |
1 |
Коэффициент эффективности использования активов |
0,55 |
0,59 |
2 |
Темп роста ссудных активов |
1,23 |
1,53 |
3 |
Коэффициент опережения |
1,02 |
1,06 |
Таким образом, коэффициент эффективности использования активов за анализируемый период увеличился на 4 % и составил на отчетную дату 59%. Однако значение данного коэффициента не достигает рекомендуемого уровня – 65%, что говорит о том, что банку необходимо улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.
За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудных активов. Так темп роста ссудных активов в 2010г. составил 123%, а в 2011г. – 153%, что характеризует банк с положительной стороны.
Коэффициент опережения, характеризующий активность банка в области кредитования за анализируемый период увеличился на 4 процентных пункта и составил 1,06 на конец анализируемого периода.
Таким образом, все показатели характеризующие эффективность ссудных активов банка за анализируемый период, имеют достаточно хорошие значения, что говорит об эффективной кредитной политике банка и его активном участии в кредитном процессе.
Для российских банков в настоящее время наиболее актуальной является тема контроля за качеством кредитного портфеля, поэтому банку в целях минимизации кредитного риска рекомендуется проводить детальный анализ по следующим направлениям: [11, c. 19]
1. Анализ кредитного портфеля и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок.
2. Анализ финансового состояния заемщика.
3. Анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд; организация работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения.
4. Соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности).
5. Периодическое тестирование выданного кредита на предмет возвратности: мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т.д.
6. Анализ структуры кредитного портфеля, расчет и интерпретация показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля.
7. Выявление проблемных кредитов и разработка мер по ликвидации задолженности.
8. Развитие кредитования в других экономических регионах.
9. Кредитование в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и так далее.
Теперь проанализируем финансовые результаты банка.
На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО «Совкомбанк» за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.
В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2010г., на основании которых проведем их анализ.
Таблица 8 Динамика показателей прибыли за 2009-2010гг., тыс.руб.
№ пп |
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
Отклонение | |
+/- (гр.4-гр.3) |
% (гр.4:гр.3)*100 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Процентные доходы |
111584 |
141691 |
30107 |
127,0 |
2 |
Процентные расходы |
67257 |
99855 |
32598 |
148,5 |
3 |
Процентная маржа |
44327 |
41836 |
-2491 |
94,4 |
4 |
РВПС |
5281 |
9003 |
3722 |
170,5 |
5 |
Комиссионные доходы |
18674 |
26819 |
8145 |
143,6 |
6 |
Комиссионные расходы |
223 |
178 |
-45 |
79,8 |
7 |
Прочие доходы |
5426 |
2939 |
-2487 |
54,2 |
8 |
Прочие расходы (в т.ч. АУП) |
40841 |
50580 |
9739 |
123,8 |
9 |
Прибыль |
22082 |
11833 |
-10249 |
53,6 |
10 |
Налог на прибыль |
7729 |
4142 |
-3587 |
53,6 |
11 |
Чистая прибыль |
14353 |
7691 |
-6662 |
53,6 |
Информация о работе Баланс коммерческого банка и методы анализа