Аудиторское заключение, как составная часть бухгалтерской финансовой отчетности в ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ»

 

 

 

 

 

 

Синтетические счета

 

Счет 02 "Амортизация основных  средств"			Счет 08 "Вложения во внеоборотные  активы"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн 300000		Сн  23000
	21)  3083		13) 76275
Об. -	Об. 3083		15) 19492
	Ск  303083		Об. 95767	Об. -
			Ск 118767

 

 

Счет 10 "Материалы"			Счет 10 ТЗР "Транспортно-заготовительные  расходы"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн  4500			Сн  500
1)  42375	16)  5200		2)  16950	27) 1936
Об. 42375	Об.  5200		Об. 16950	Об. 1936
Ск  41675			Ск  15514

 

 

Счет 19                                                                                                      "НДС"			Счет 20 "Основное производство"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
			10) 3500
Сн 16000			16) 5200
1) 7625			17) 2300
2) 3050			21) 3083
13) 13725	2) 10675		22) 33770
15) 3508			25) 11482
			26) 68	29) 61339
Об. 27908	Об.  10675		27) 1936
Ск  33233			Об. 61339	Об.  61339
			Ск  -

 

Счет 50 "Касса"			Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн  3000			Сн 165000
	4) 15000			3) 70000
3) 70000	7) 28009		9) 22991	5) 2691
18)  200	8) 4000		11) 4000	6) 10499
	9) 22991		19)  30000	12) 10000
	31)  200		31) 200	14) 13000
Об. 70200	Об. 70200			20) 16000
Ск  3000			Об. 57191	Об. 122190
			Ск 100001

 

Счет 60 "Расчеты с поставщиками"			Счет 62 "Расчеты  с покупателями  и заказчиками"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн 10000		Сн 4000
12) 10000	1) 50000		28) 250000	11) 4000
14) 13000	2) 20000			19) 30000
	13) 90000		Об.  250000	Об. 34000
	15) 23000		Ск  220000
Об. 23000	Об. 183000
	Ск  170000

 

     

Счет 66       "Расчеты  по краткосрочным кредитам и  займам"			Счет 68 "Расчеты по налогам  и сборам"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн  64000			Сн 5000
20) 16000			2) 10675	24)  3091
Об. 16000	Об. -		5) 2691	28)  38125
	Ск   48000		Об. 13366	Об. 41216
				Ск  32850

 

    

Счет 69 "Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению"			Счет 70 "Расчеты с персоналом  по оплате труда"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн  56000			Сн 28000
6) 10499	25) 11482		7) 28009	22) 33770
	26) 68		23) 2500
Об. 10499	Об. 11550		24) 3091
	Ск  57051		Об. 33600	Об. 33770
				Ск  28170

 

 

Счет 71 "Расчеты с подотчетными  лицами"			Счет 73 "Расчеты с персоналом  по  прочим операциям"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн  2500
4) 15000	10) 3500			23) 2000
8) 4000	17) 2300
	18) 200		Об.  -	Об. 2000
	23) 500			Ск  2000
Об.  19000	Об.  6500
Ск  15000

 

 

 

Счет 90 "Продажи"			Счет 99            "Прибыли и убытки"
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
28) 38125
29) 61339	28) 250000			30) 150536
30) 150536
Об.  250000	Об. 250000		Об.  -	Об. 150536
	Ск  -			Ск  150536

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость  за март месяц (руб.)

 

№ счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000	0	0	0	400000	0
02	0	300000	0	3083	0	303083
04	7000	0	0	0	7000	0
08	23000	0	95767	0	118767	0
10	4500	0	42375	5200	41675	0
10 ТЗР	500	0	16950	1936	15514	0
19	16000	0	27908	10675	33233	0
20	0	0	61339	61339	0	0
41	2000	0	0	0	2000	0
50	3000	0	70200	70200	3000	0
51	165000	0	57191	122190	100001	0
58	10000	0	0	0	10000	0
60	0	10000	23000	183000	0	170000
62	4000	0	250000	34000	220000	0
66	0	64000	16000	0	0	48000
68	0	5000	13366	41216	0	32850
69	0	56000	10499	11550	0	57051
70	0	28000	33600	33770	0	28170
71	2500	0	19000	6500	15000	0
73	0	0	0	2000	0	2000
76	42500	6000	0	0	42500	6000
80	0	162000	0	0	0	162000
82	0	20000	0	0	0	20000
83	0	12000	0	0	0	12000
84	0	17000	0	0	0	17000
90	0	0	250000	250000	0	0
99	0	0	0	150536	0	150536
Итого	680000	680000	987195	987195	1008690	1008690

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Подводя итоги проделанной работы, можно отметить, что все поставленные задачи были успешно выполнены, а  именно: изучено аудиторское заключение, его виды и нормативная база; определена роль аудиторского заключения в бухгалтерской  финансовой отчетности, изучены источники  и методы сбора аудиторских доказательств; рассмотрены проведение средств  контроля и их документирование; так  же изучены содержание и порядок  составления аудиторского заключения по бухгалтерской финансовой отчетности ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ».

Была изучена организационно-экономическая  характеристика исследуемого предприятия  – ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ». Финансово-хозяйственная деятельность предприятия, согласно проведенным аналитическим подсчетам с каждым годом улучшается, о чем свидетельствует увеличение следующих показателей: объема выпуска продукции, выручки от продажи продукции, прибыли от продажи продукции, среднегодовой стоимости основных средств, производительности труда, фондоотдачи, уровня рентабельности, рентабельности продаж.

Бухгалтерский учет на предприятии  ведется в соответствии со всеми  ПБУ и законом «О бухгалтерском  учете» № 339 ФЗ от 28.11.2011 года. Хозяйственные и финансовые операции ведутся согласно плана счетов, утвержденного приказом Минфина № 142 Н от 8.11.2010 года и оформляются на унифицированных формах, утвержденных Госкомстатом РФ, а также на отраслевых формах первичной учетной документации и документах, утвержденных приказом генерального директора. Учет на комбинате осуществляется централизованно. Учет ведется по журнально-ордерной форме в рамках автоматизированной программы 1С Бухгалтерия. В ходе исследования было установлено, что бухгалтерская отчетность достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов и финансовых результатов его деятельности исходя из требовании законодательства по бухгалтерскому учету в РФ.

Рассмотрен теоретический раздел, а именно изучены виды и структура аудиторского заключения, а так же документы регулирующие составление аудиторского заключения. В практическом разделе курсовой работы на примере исследуемого комбината был проверен порядок формирования и составлении аудиторского заключения.

Таким образом, следует отметить, что  аудиторское заключение является важной частью бухгалтерской отчетности предприятия.

 

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 339 - ФЗ от 28.11.11 (с изм. и доп.), - М.: Ось -89, 2011.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ   10/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждено приказом Минфина РФ от 8..11.10 № 142 Н. - М: Юрайт, 2010.

8. Бухгалтерский учет: учеб. / И.И.Бочкарева, В.А.Быков [и др.]; под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. -  М.: ТК Велби,  Изд-во Проспект, 2007.  – 776 с.     

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 592 с. – (Высшее образование).

10. Никитин В.М. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие / В. М. Никитин, Д. А. Никитина. - 4-е изд., пер. и доп. - М. : Дело и сервис, 2008. - 576 с.

11. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2010.

12. Бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие/ под общ.ред. Н.А.Лытневой. – М.: НД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2009.
13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие/ под общ.ред. Куттер М. И., Таранец Н. Ф., Уланова И. Н.  – М.: Финансы и статистика, 2008. – 232 с.: ил.
14. Константинова Е. П. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. Пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. – 288 с.
15. Соколова Е. С. Бухгалтерское дело : учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – 328 с. – (Основы наук).
16. Шишкоедова Н.Н. Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. – №1. – 30-40.
17. Хохонова Н. Н. Бухгалтерское дело : учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 576 с.
18. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учебное пособие. Издание 6-е, переработанное и дополненное. – М.: ИКЦ «МарТ», 2009.

 

 

¹ затраты котельной распределяются пропорционально Гкал, затраты автотранспортной службы пропорционально отработанным машино-часам (ткм) и т.д.