Анализ выпуска и реализации продукции

        Анализ структуры реализованной продукции представлен в таблице 2.6

Таблица 2.6-Анализ структуры объема реализованной продукции                       

 

                                                                                                             

 

В структуре реализованной  продукции наибольший удельный вес  занимает реализация пиломатериалов, которая составляет  около 90%. Тенденция увеличения  в период 2009-2010гг. наблюдается по двум видам реализованной продукции: реализация столярных изделий и реализация пиломатериалов, что является положительным моментом для предприятия. Кроме этого, значительный скачок по абсолютной величине в рассматриваемый период (2009-2010гг) наблюдался в 2010 году по оптово–розничной торговле в результате того, что лесхоз расширил оптовую торговлю за счет реализации леса кругляка.

Реализации пиломатериалов складывается из: штакетник; дрова разделочные; дрань штукатурная; отходы деревообработки; пиломатериал обрезной; пиломатериал необрезной; пиломатериал необрезной от мелкотоварного потока; штакетник резной; штапик.

Реализация столярных  изделий складывается из: оконный переплет; ящики для саженцев; столбики; прокладки; прожилины; ворота.

Анализ ритмичности производства продукции за 2009 год представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7-Ритмичность выпуска продукции по кварталам за 2009 год

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент
	план	факт	план	факт
Первый	11100	9940,1	25	21	0,896
Второй	11100	13260,5	25	28	1,194
Третий	11100	13720,8	25	29	1,236
Четвертый	11100	10419,4	25	22	0,939
Итого за год	44400	47340,8	100	100	1,066

Анализ ритмичности производства продукции за 2010 год представлен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8-Ритмичность выпуска продукции по кварталам за 2010 год

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент
	план	факт	план	факт
Первый	19370,5	17949,2	25	22	0,927
Второй	19370,5	22670,2	25	28	1,17
Третий	19370,5	22360,1	25	28	1,154
Четвертый	19370,5	17140,5	25	22	0,885
Итого за год	77500	80120	100	100	1,034

 

   Анализ ритмичности реализации продукции за 2009 год представлен в следующей таблице.                                                                           

Таблица 2.9- Ритмичность реализации продукции по кварталам за 2009 год

Квартал	Реализация продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент
	план	факт	план	факт
Первый	11260,25	9690,3	25	22	0,861
Второй	11260,25	11900,4	25	27	1,057
Третий	11260,25	12340,4	25	28	1,096
Четвертый	11260,25	10149	25	23	0,9
Итого за год	45050	44080,1	100	100	0,978

 

Анализ ритмичности реализации продукции за 2010 год представлен в таблице 2.10.

                                                                                                 

Таблица 2.10-Ритмичность реализации продукции по кварталам за 2010 год

Квартал	Реализация продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент
	план	факт	план	факт
Первый	20407,5	17747,1	25	21	0,87
Второй	20407,5	23595	25	28	1,156
Третий	20407,5	24407,3	25	29	1,196
Четвертый	20407,5	18577,4	25	22	0,91
Итого за год	81630	84326,8	100	100	1,033

 

Важным показателем при  анализе ритмичности работы предприятия  является коэффициент ритмичности, который определяется суммированием  фактического удельного веса выпуска  продукции за каждый период, но не более планового уровня. Исчислим его значение по данным таблиц 2.7-2.10   Коэффициент ритмичности выпуска и реализации продукции за 2009-2010 год представлен в таблице 2.11

Таблица 2.11- Коэффициент ритмичности выпуска и реализации продукции за 2009-2010 год

Показатель	Выпуск продукции		Реализация продукции
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
К , %	93	94	95	93

За анализируемый период коэффициент ритмичности выпуска  и реализации продукции составляет около 93%, что свидетельствует о  неритмичной работе предприятия. Из таблиц 2.7-2.8 видно, что фактический выпуск продукции в первом и четвертом квартале ниже планового выпуска продукции. Это объясняется тем, что в зимнее время года выпуск продукции сокращается из-за простоя оборудования, которое располагается под навесами, вследствие производства этим оборудованием брака.

Для оценки ритмичности работы предприятия рассчитывается также  показатель аритмичности как сумма  положительных и отрицательных  отклонений в выпуске (реализации) продукции  от плана за каждый квартал. Чем менее  ритмично работает предприятие, тем  выше показатель аритмичности. Исчислим его значение по данным таблиц 2.7-2.10. Коэффициент аритмичности выпуска и реализации продукции за 2009-2010 год представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12-Коэффициент аритмичности выпуска и реализации продукции за 2009-2010 год

Показатель	Выпуск продукции		Реализация продукции
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
К	0,597	0,512	0,392	0,572

        

         Из таблицы видно, что в анализируемом периоде коэффициент аритмичности выпуска и реализации продукции приблизительно равен 0,518, что также свидетельствует о неритмичной работе предприятия.

         Установим факторы изменения объема реализации продукции. Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с базовыми данными и вычисление абсолютных приростов каждого из них. Для изучения влияния факторов проанализируем баланс товарной продукции (таблица 2.13).

 

 

 

 

Таблица 2.13-Анализ факторов изменения объема реализации  продукции за 2009-2010год

Показатель	Стоимость продукции, тыс. руб.		Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2009г.	2010г.	2009-2010г.
Остаток готовой продукции  на начало года	15490	18750,7	3260,7
Выпуск товарной продукции	47340,8	80120	32779,2
Остаток готовой продукции  на конец года	18750,7	14543,9	-4206,8
Отгрузка продукции за год	44080,1	84326,8	40246,7
Реализация продукции	44080,1	84326,8	40246,7

 

Из таблицы видно, что  объем реализации продукции, возрос за счет увеличения ее выпуска. Положительное  влияние на объем продаж оказал фактор уменьшения остатков готовой продукции  на конец года на складах предприятия  в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Исчислим влияние факторов, определяющих объем производства и  реализации продукции. Влияние факторов на объем выпуска и реализации продукции рассчитаем, используя  приемы детерминированного факторного анализа методом абсолютных разниц (таблица 2.14).Их можно объединить их в три группы:

           1)обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, где     

          ЧР  - среднесписочная численность работников предприятия;

          ГВ -  среднегодовая выработка продукции одним работником;

             Д - доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода;

ВП = или ТП=ППП*ПТ 

∆ТП(ППП) =∆ППП*ПТпл=9*197,253=1775,3

∆ТП(ПТ)=ПППф*∆ПТ=249*124,514=31004

 РП =

∆РП(ППП)= ∆ППП*ПТпл*Двпл=9*197,253*1,07=1899,5

∆РП(ПТ)=ПППф*∆ПТ*Двпл=249*124,514*1,07=33174,3

∆РП(Дв)=ПППф*ПТф*∆Дв=249*321,767*(-0,12)= -9614,4

2)обеспеченность предприятия основными производственными фондами, где     

ОПФ – среднегодовая сумма  основных производственных фондов предприятия;

ФО – фондоотдача основных производственных фондов;

  ВП =

 ∆ТП(ОПФ)= ∆ОПФ*Фопл=7626,2*0,337=2570

∆ТП(Фо)=ОПФф* ∆Фо=148370,4*0,203=30119,2                            

РП =

∆РП(ОПФ)= ∆ОПФ*Фопл*Двпл=7626,2*0,337*1,07=2750

∆РП(Фо)=ОПФф*∆Фо*Двпл=148370,4*0,203*1,07=36513,9

3)обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования, где

            МЗ – сумма потребленных материальных запасов для производства продукции;

            МО – материалоотдача – (производство продукции на рубль материальных затрат).

         ВП =

         ∆ТП(МЗ)= ∆МЗ*МОпл=15168,7*21,527= 326536,6

          ∆ТП(Мо)=МЗф*∆МО=17368*(-16,914)= -293762,4              

          РП =

          ∆РП(Мз)= ∆МЗ*МОпл*Двпл=15168*21,527*1,07= 349378

          ∆РП(Мо)=Мзф*∆МО*Двпл=17368*(-16,914)*1,07= -314325,7    

Таблица 2.14 - Анализ влияния факторов на объем производства и реализацию продукции за 2009-2010г.