Анализ труда, занятого на предприятии

 

Номинальный фонд рабочего времени представляет собой разницу между количественной величиной календарного фонда времени и количеством праздничных и выходных дней.

           Активный фонд рабочего времени равен разнице между номинальным фондом рабочего времени и величиной нормируемых целодневных невыходов на работу.

        Полезный  фонд рабочего времени равен  разнице между активным фондом  рабочего времени и количественной величиной ненормируемых целодневных невыходов на работу.

       Данные  таблицы 3 позволяют сделать вывод о том, что в 2013 году в УЭФ МО «Амурский район» фактический уровень использования рабочего времени чуть - чуть ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен только на 84,26%, а по численности работников – на 85%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 0,74%.       

Таблица 4

Показатели использования рабочего времени УЭФ «МО «Амурский район» за период 2014 год

Показатели	Рабочее время				Абсолютное изменение		% к плану
	По плану		Фактически
	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая численность работников	–	21	–	18	–	3	85,71
Календарный фонд времени	365	7665	365	6570	–	-1095	85,71
Праздничные и выходные дни	117	2457	117	2106	–	-351	85,71
Номинальный фонд рабочего времени	248	5208	248	4464	–	-744	85,71
Нормируемые целодневные невыходы на работу	27	567	30	540	3	-27	95,24
В том числе: - очередные отпуска	10	210	10	180	-	-30	85,71
- отпуска по учебе	4	84	3	54	-	-30	64,29

 

 

 

 

          Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8
- отпуска по беременности  и родам	3	63	4	72	-	-	114,3
- по болезни	5	105	6	108	1	3	102,9
- неявки с разрешения администрации	4	84	5	90	1	6	107,1
- выполнение государственных  обязанностей	1	21	2	18	-	-3	85,71
Активный фонд рабочего времени (режимное рабочее время)	221	4641	218	3924	-3	-717	84,55
Ненормируемые целодневные невыходы на работу (потери рабочего времени)	-	-					-
В том числе: - прогулы	-	-					-
- по шефской помощи
Полезный фонд рабочего времени (фактическое рабочее время)	194	4074	188	3384	-6	-690	83,06

        

Исходя из данных таблицы 4, можно сделать вывод о том, что в 2014 году в УЭФ МО «Амурский район» фактический уровень использования рабочего времени то же ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен на 84,55%, а по численности работников – на 85,71%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 1,16%.

                Рассматривая показатели использования  рабочего времени за период 2013-2014 годах, важно отметить, что в 2014 году сократилась среднегодовая численность работников, это явилось главной причиной сокращения номинального фонда рабочего времени по сравнению с 2013 годом.

3.4.Анализ использования фонда заработной платы

         В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, то есть сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ.

        Потребность  учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда  персонала, регулируется планом  по фонду заработной платы. Фонд  заработной платы планируется  исходя из планового числа  штатных должностей и среднего  размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются. Задачами анализа использования фонда зарплаты являются:

– оценка обоснованности потребности учреждения в средствах на оплату труда;

– характеристика состава фонда заработной платы по категориям персонала, структурным подразделениям и формам выплат;

– определение полноты использования фонда в целом по учреждению и отдельным категориям персонала;

– выявление факторов и измерение их влияния на изменение выплат из фонда оплаты труда;

– характеристика уровня средней ставки (должностного оклада) и факторов ее изменения;

– проверка соответствия роста расходов по фонду заработной платы и объема работы учреждения;

– изучение уровня организации оплаты труда и предупреждение нерациональных выплат по фонду заработной платы.

       На абсолютное  отклонение по фонду заработной  платы оказывают влияние следующие факторы: количественный, то есть изменение фактической численности работников по сравнению с плановой; качественный, то есть изменение фактической средней заработной платы по сравнению с плановой.

       Влияние  изменения этих факторов на  отклонение по фонду заработной  платы можно определить по формулам, используя при этом прием абсолютных разниц:

                                    

,                                                       (4)

где DФФ – изменение по фонду заработной платы за счет изменения количественного фактора;

DЧР – прирост (сокращение) численности работников по сравнению  с планом;

УСР.З – средняя заработная плата одного работника по плану.

                                        ,                                                       (5)

где DФСР.З – изменение по фонду заработной платы за счет изменения качественного фактора;

DУЗ – изменение фактической  средней заработной платы одного  работающего по сравнению с  плановой ее величиной;

ЧРФ – численность работающих по отчету.

         Для расчета влияния изменений  факторов на отклонение по  фонду заработной платы используем  показатели и данные таблицы 5.

 

 

 

Таблица 5

Расчет влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы УЭФ МО «Амурский район» за период 2013 год

Категории персонала	Фонд заработной платы, рублей		Среднемесячная численность работников, человек		Фонд заработной платы одного работающего, рублей		Отклонение по фонду заработной платы,  рублей
	По смете	Фактически	По плану	Фактически	По смете	Фактически
Руководство	19640	19800	1	1	17060	17175	160
Начальник отдела	29969	29980	2	2	14984,4	14990	11,24
заместитель начальника	22319	22320	2	2	11159,3	11160	1,42
главный специалист	32384	30336	4	3	8096	10112	-2048
ведущий специалист	38580	34015	6	5	6430	6803	-4565
Специалист 1 разряда	13367	13416	2	2	6683,33	6708	49,34
Обслужи-вающий персонал	8152,5	11005	3	2	2717,5	3668,3	2852,25
Итого	164411	160872	20	17	67130,5	70616	-3538,75

 

         Сокращение численности работающих (количественного фактора) на три человека привело к экономии фонда оплаты труда на 201 391,5 рублей:

(17-20) × 67 130,5 = - 201 391,5.

        Увеличение  средней заработной платы (качественного фактора) на 3 485,5 рублей привело к увеличению фонда оплаты труда на 59 253,5 рублей:

17 × (70 616-67 130,5) = 59253,5.

       Суммарное  влияние изменения двух факторов  составляет 142 138 руб.

Таблица 6

Расчет влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы УЭФ МО «Амурский район» за период 2014 год

Категории персонала	Фонд заработной платы, рублей		Среднемесячная численность работников, человек		Фонд заработной платы одного работающего, рублей		Отклонение по фонду заработной платы,  рублей
	По смете	Фактически	По плану	Фактически	По смете	Фактически
1	2	3	4	5	6	7	8
Руководство	19640	19800	1	1	17913	18028	160
Начальник отдела	35618	35848	2	2	17809	17924	230
заместитель начальника	35234	35464	2	2	17617	17732	230
главный специалист	69856	52737	4	3	17464	17579	-17119
ведущий специалист	121667	104976	7	6	17381	17496	-16691
Специалист 1 разряда	34788	35018	2	2	17394	17509	230