Анализ использования трудовых ресурсов

 

Применим формулу (5) из п. 1.3. курсовой работы.

Объектом анализа в  данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени  в человеко-часах в отчетном периоде  от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение  численности работающих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены. Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом цепной подстановки.

 

Таблица 5 – Расчетные данные о рабочем времени

Показатели	Базисный  год		Отчетный  год		отклонения
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6
Количество предпраздничных  часов сокращающих рабочий день, приходящихся на каждый день	0,05	0,05	0,05	0,06	0,01
Среднесписочная численность	46	45	45	50	5
Продолжительность рабочего года (дней)	205,1	204,2	201,8	199,7	-4,5
Продолжительность рабочего дня (часы)	7,95	7,75	7,95	7,54	-0,21
Общее число человеко-дней отработанных всеми рабочими за год	9434,6	9189	9081	9985	796
Общее число человеко-часов  отработанных всеми рабочими за год (ФРВ)	75005,1	71214,8	72194,0	75286,9	4072,1

 

 

 

 

Проверим правильность расчетов

 

4072,1=7912,75-1743,75-2096,9  расчеты  произведены верно.

Фонд рабочего времени  за анализируемый период времени  увеличился на 4072,1 чел./часов. На это  увеличение повлиял ряд факторов. Увеличение среднесписочного состава  работающих на 5 человек привело  к увеличению фонда рабочего времени  на 7912,75 чел./часов. Уменьшение продолжительности  рабочего года на 4,5 дня привело к  уменьшению фонда рабочего времени  на 1743,75 чел./часов. Уменьшение продолжительности  рабочего дня на 0,21 часа снизило  фонд рабочего времени на 2096,9 чел./часов.

В целях оценки эффективности  использования трудовых ресурсов, рассчитаем среднегодовую выработку на одного работника по отчетному году, используя формулу (15)

 

Таблица 6 – Объем продукции в натуральном и стоимостном выражении

		план	факт
Объем продукции	Тыс. м.	11417	10408
	Тыс. руб.	15136,2	13251,3

 

Таблица 7 – Показатели производительности труда

		план	факт	отклонение
Тыс. руб.	Дневная выработка.	75,01	66,36	-8,65
	Часовая выработка.	9,43	8,80	-0,63
	Выработка на 1-го рабочего	458,67	339,78	-118,89
	Выработка на 1-го работающего	336,36	265,03	-71,33
Шт.	Дневная выработка.	56,58	52,12	-4,46
	Часовая выработка.	7,12	6,91	-0,21
	Выработка на 1-го рабочего	345,97	315,39	-30,58
	Выработка на 1-го работающего	253,71	208,16	-45,55

 

ГВ = УД * Д * ч * СВ

ГВ^план = 0,73*201,8*7,95*9,43=11043,91

ГВ^факт = 0,78*199,7*7,54*8,80=10335,39

∆ГВ = ГВ^факт - ГВ^план = 10335,39 – 11043,91 = - 708,52 тыс. рублей

 

На отклонения выработки  влияют факторы: доля рабочих, отработанные дни одним рабочим в году, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку установим способом цепной подстановки.

 

∆ГВ_УД = (0,78-0,73) * 201,8*7,95*9,43 = 756,43 тыс. руб.

∆ГВ_Д = 0,78 * (199,7-201,8) *7,95*9,43 = - 122,80 тыс. руб.

∆ГВ_ч = 0,78 * 199,7 * (7,54-7,95) * 9,43 = -602,24 тыс. руб.

∆ГВ_СВ = 0,78 * 199,7 *7,54 * (8,80-9,43) = -739,92 тыс. руб.

 

Вышеприведенные данные свидетельствуют  о том, что на предприятии наблюдается  падение производительности труда:

• вследствие уменьшения средней продолжительности смены на 0,21 часа годовая выработка уменьшилась на 602,24 тыс. руб.;
• уменьшение средней продолжительности рабочего года на 4,5 дней уменьшает годовую выработку на 122,8 тыс. руб.,
• уменьшение среднечасовой выработки на 0,63 тыс. руб. уменьшает годовую выработку на 739,92 тыс. руб.;
• увеличение доли рабочих в общей численности работников привело к увеличению годовой выработки на 756,43 тыс. руб.

Исходя из результатов  расчета можем констатировать неудовлетворительное использование трудовых ресурсов на предприятии.

На предприятии существуют резервы увеличения годовой выработки как за счет увеличения среднечасовой продолжительности смены и увеличения продолжительности рабочего года.

2.4 Анализ фонда  оплаты труда и средней заработной  платы

Проведем анализ фонда  заработной платы, сравнивая плановые и фактические показатели в отчетном году. Найдем средние значения на 1 работающего  и темп роста.

 

Таблица 8. – Данные о составе фонда заработной платы

Показатели	Отчетный год, тыс. руб.		отклонение	Среднее значение тыс.руб./чел.		отклонение	Темп роста % факт.з/п к план.з/п
	план	Факт		план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Оплата  труда рабочих:
Оплата по сдельным расценкам	1145,62	1348,71	203,09	34,72	34,58	-0,14	99,6
Премия за производственные результаты работникам, труд которых оплачивается по сдельным расценкам	158,41	218,52	60,11	4,80	5,60	0,8	116,7
Оплата по тарифным ставкам	612,34	895,23	282,89	18,56	22,95	4,39	123,7
Премия за производственные результаты работникам, труд которых оплачивается по тарифным ставкам	78,95	85,63	6,68	2,39	2,20	-0,19	92,1
Прочие виды оплат, в т.ч. оплата простоев	Х	12,58	12,58	Х	0,32	0,32
Оплата отпусков	630,5	721,49	90,99	19,11	18,50	-0,61
Оплата  труда служащих:
Оплата по окладам	41,65	48,51	6,86	3,47	4,41	0,94	127,1
Оплата отпусков	22,17	28,49	6,32	1,85	2,59	0,74	140,0
Премии	12,68	15,67	2,99	1,06	1,42	0,36	134,0
Доплаты и надбавки	Х	2,6	2,6	X	0,24	0,24

 

Рассмотрев данные таблицы 8, сравнивающая фактические показатели с плановыми, можем сказать об уменьшение оплаты рабочих по сдельным расценкам на 0,4% с увеличением  премиальной составляющей на 16,7%, в  то же время оплата по тарифным ставкам  увеличена на 23,7% с уменьшением  премиальной составляющей оплаты труда  по тарифным ставкам на 7,9%.

В оплате труда служащих идет увеличение по всем составляющим оплаты труда от 27,1 до 40 процентов.

 

Таблица 9 – Расчет производительности труда и средней заработной платы, работающих сотрудников на предприятии.

Показатели	план	факт
1	2	3
Объем выполненных работ, тыс.руб.	15136,2	13251,3
Фонд заработной платы, тыс.руб.	2702,32	3377,43
Среднесписочная численность, чел.	45	50
Средняя зарплата на 1 работника  в месяц, руб.	60,05	67,55
Производительность труда, тыс.руб. / чел.	336,36	265,03

 

Индекс производительности труда составит [5]:

I_пр.тр. = 265,03/336,36 = 0,79

Индекс средней заработной платы составит [5]:

I_{ср.зр.пл.} = 67,55/60,05 = 1,12

 

Как видно из вышеприведенных  расчетов, темп роста средней заработной платы предприятия превышает темп роста производительности труда, что свидетельствует о неправильной организации оплаты труда на предприятии.

 

 

 

Заключение

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях, необходимо уметь реально  оценивать состояние своего предприятия, которое производится с помощью  экономического анализа.

В данной курсовой работе мы провели анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

По результатам расчетов мы можем сказать об избыточности в рабочей силе на предприятии. Объем  производства снизился, невзирая на увеличение числа рабочих, поскольку одновременно с данным увеличением произошли потери в продолжительности рабочего дня. Своевременное устранение потери времени в рабочем дне могут являться резервом к увеличению выработки объемов продукции.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности важно, чтобы темпы  роста производительности труда  опережали темпы роста его  оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции  и уменьшение прибыли. [5]

В текущих расчетах темп роста средней заработной платы предприятия превышает темп роста производительности труда, что свидетельствует о неправильной организации оплаты труда на предприятии.

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/ Под ред. Л.Е. Басовского.– М.: ИНФРА-М, 2008.– 222 с.
2. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА – М, 2012. – 192 с.
3. Макаров Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : метод. указания по выполнению курсовой работы для студентов, обучающихся по специальности 080109.65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит / Д.В. Макаров, В.Л. Даниленков ; Балт. ин-т экономики и финансов. - Калининград : Изд-во БИЭФ, 2010. - 20 с.
4. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н.П, Любушин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 575 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с.
6. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие д/вузов / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. – Изд. 3-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 384 с.