Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса

Коэффициент рентабельности собственного капитала сокращен, что показывает что собственный капитал используется менее эффективно.

Уменьшились коэффициенты рентабельности выручки и реализованной продукции, что говорит об уменьшении доли прибыли от продаж в каждом рубле выручке и в каждом рубле совокупных затрат.

В целом, это говорит  об уменьшении эффективности используемых ресурсов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Направления укрепления финансового состояния предприятия

 

Исходя из задач, которые  стоят перед Батыревским райпо в настоящее время, весь комплекс мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия можно объединить в шесть больших групп:

• совершенствование финансирования деятельности предприятия;
• повышение эффективности использования текущих активов;
• совершенствование стратегии финансовой политики на предприятии;
• совершенствование тактики финансовой политики на предприятии;
• совершенствование финансового планирования и прогнозирования на предприятии;
• совершенствование внутреннего финансового контроля.

Под вышеупомянутыми направлениями  следует понимать следующее.

Совершенствование финансирования деятельности предприятия предполагает:

- определение рациональной структуры пассивов предприятия (соотношения между заемными, привлеченными и собственными средствами) с учетом допустимого уровня финансового риска.

- разработку дивидендной  политики, производя расчеты по  распределению чистой прибыли  на вознаграждение инвесторов, с одной стороны, и самофинансирование развития и наращивание собственных средств, с другой стороны;

- формирование наилучшей  структуры заемных средств по  форме (кредиторская задолженность, кредит, облигационный заем), по срокам (краткосрочные, долгосрочные) и стоимости.

Совершенствование финансовой стороны эксплуатации активов предполагает:

- определение основных  направлений расходования средств,  соответствующих стратегическим  и тактическим целям предприятия;

- формирование наилучшей структуры активов;

- регулирование массы  и динамики финансовых результатов  с учетом приемлемого уровня предпринимательского риска.

Совершенствование стратегии финансовой политики предполагает:

- проведение инвестиционной  политики, осуществляя анализ инвестиционных проектов хозяйственного и финансового характера, отбор наилучших из них и последующий финансовый мониторинг претворения проектов в жизнь;

Совершенствование тактики финансовой политики предполагает:

- осуществление комплексного  оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия (денежными средствами, дебиторской задолженностью, запасами сырья и готовой продукции, с одной стороны, и кредиторской задолженностью и краткосрочными кредитами, с другой стороны);

- осмысление ценовых и прочих маркетинговых решения с точки зрения их влияния на финансовые результаты.

Совершенствование финансового  планирования и прогнозирования  развития предприятия предполагает:

- определение финансовых  перспектив развития предприятия,  а также тактических шагов по обеспечению своевременного проведения расчетов между поставщиками и покупателями с целью предупреждения наращивания величин дебиторской и кредиторской задолженностей.

Совершенствование внутреннего  финансового контроля предполагает:

- анализ данных бухгалтерского  и операционного учета, а также  отчетность предприятия, пользуясь  ими:

а) как материалом для оценки результатов  деятельности предприятия, всех его  подразделений и самого себя;

б) как информационной базой для  принятия финансовых решений.

Исходя из специфики  проведенного анализа финансовой деятельности объекта исследования и теоретических  основ финансовой политики предприятия  в условиях утраты платежеспособности, мною предлагаются следующие направления  совершенствования методов управления оборотными средствами предприятия в Батыревском райпо, которые можно представить в соответствии с рисунком 3.

По совершенствованию  финансирования деятельности предприятия  можно предложить придать структуре  пассивов более рациональную основу. С прочими кредиторами необходимо провести переговоры о продлении сроков погашения кредиторской задолженности. При этом должен быть составлен план погашения кредиторской задолженности на следующий год, являющийся составной частью общего финансового плана предприятия. Резервы для погашения кредиторской задолженности у предприятия имеются. Это, прежде всего сокращение дебиторской задолженности, возможность более рационального использования основных средств (продажа и сдача в аренду неиспользуемых автотранспортных средств, то есть мобилизация внеоборотных активов), и ускорение оборачиваемости оборотных средств. Структура активов предприятия имеет также неудовлетворительное состояние.

Поэтому, в качестве основного  предложения по совершенствованию  финансовой стороны эксплуатации активов предлагается увеличение суммы денежных активов в текущем периоде достигается за счет следующих основных мероприятий:

а) ликвидации портфеля краткосрочных  финансовых вложений, по непрофилирующим  сферам деятельности;

б) ускорения оборота дебиторской задолженности, особенно по товарным операциям за счет сокращения сроков предоставляемого коммерческого кредита;

в) нормализации размера  текущих запасов товарно-материальных ценностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3. Основные направления  совершенствования методов управления оборотными средствами Батыревского райпо

 

В настоящее время  краткосрочные финансовые вложения практически не приносят доходов  Батыревскому райпо за счет инфляционных процессов. Которые хотя и не могут  быть расценены как стагфляция, но и их наличие снижает платежеспособность вложенных денежных средств, т.е. средств, извлеченных из оборота предприятия.

 

Следует активное внимание уделить расчетам по дебиторской  задолженности.

Должна проводиться  активная работа по отсылке письменных предупреждений, должны браться и прослеживаться выполнение гарантийных писем от предприятий и организаций, в которых они обязуются погасить свою задолженность за услуги с предоставлением графика погашения, на злостных неплательщиков должны подаваться дела в арбитражный суд.

Внимание должно быть уделено и бартерным операциям, обеспечивающим собственные потребности, а так же потребности других подразделений Батыревское райпо в материалах, комплектующих и др.

Работа с неоправданной  дебиторской задолженностью Батыревского райпо должна стать стратегическим направлением финансовой деятельности, и должна проводиться ежедневно.

С юридическими лицами специалистам Батыревского райпо рекомендуется проводить:

- автопрозвонку (ежедневно);

- прозвонку специалистами группы по работе с дебиторской задолженностью крупных должников (более 100 тыс. руб.);

- выставление претензий юридической службой предприятия;

- проведение взаимозачета и бартера;

- необходимо доработать, в соответствии с требованиями сегодняшнего дня программы «санкций» с целью гибкого применения к должникам;

- разрабатываться положение о проведении взаимозачетов, бартерных и других операций, связанных с возмещением долга;

- разрабатываться, отделом компьютерных технологий, новые формы и программы анализа по различным направлениям дебиторской задолженности;

- вестись работа по проведению вексельных зачетов.

За счет высвобожденных денежных средств  предлагается осуществить расчеты  по кредиторской задолженности предприятия.

Чтобы подтвердить эффективность осуществления данных операций было произведено их экономическое обоснование. По произведенным расчетам это направление обеспечит укрепление финансового состояния предприятия и позволит достичь устойчивости.

После предлагаемых мероприятий  будет получена более высокая степень платежеспособности и ликвидности предприятия.

Значение анализа финансово-экономического состояния сложно переоценить, поскольку  именно он является той базой, на которой  строится разработка финансовой политики организации. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой  бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, а также для составления пояснительной записки к годовому отчету. На основе данных итогового финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики организации, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

В процессе анализа финансового состояния Батыревского райпо было выявлено, что у организации нет собственных средств для покрытия запасов, поэтому предприятие пользуется привлеченными средствами, а вследствие этого увеличивается кредиторская задолженность перед третьими лицами. Чтобы этого избежать необходимо:

– прибыль, оставшуюся в  распоряжении у предприятия использовать целенаправленно, т.е. не списывать  за счет нее недостачи, а  выявлять виновных лиц для взыскания с  них сумм потерь при хищениях и  недостачах, штрафы за нарушение условий договоров платить за счет прибыли до налогообложения, не выдавать суммы на командировки за счет нераспределенной прибыли, стоимость обучения  работников включать в себестоимость продукции;

– проанализировать состояние  кредиторской задолженности, составить план приемлемых платежей по расчету с кредиторами, в договорах с поставщиками указывать  отсрочки платежа и на какой срок, чтобы потом не платить штрафы и не уменьшать тем самым прибыль;

– проанализировать состояние  дебиторской задолженности и выявить постоянных покупателей, которые систематически вовремя не рассчитываются с предприятием. Заключать договора с покупателями, в которых указывать сроки оплаты и штрафные санкции за нарушение договоров. А так же применять скидки, величина которых зависит от срока оплаты товара либо скидки, которые предоставляются покупателю при единовременном приобретении продукции в определенном количестве или на определенную сумму. Первый вид скидки стимулирует покупателя сократить временной интервал с момента отгрузки продукции до ее оплаты, тем самым, улучшая показатели оборачиваемости продукции у продавца. 

Таким образом, предлагаемые мероприятия по управлению оборотными средствами Батыревским райпо экономически целесообразны.

 

заключение

 

В данной работе было рассмотрено финансовое состояние Батыревского райпо.

В качестве исходной информационной базы привлекались теоретические материалы  различных авторов, нормативно - правовая база, учебные пособия в области бухгалтерского учета и финансового анализа, материал бухгалтерской отчетности.

Финансовое состояние  проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности  вовремя удовлетворять платежные  требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет.

Таким образом, финансовое состояние Батыревского райпо характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Анализ финансового  состояния - непременный элемент финансового анализа организации, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Основная цель анализа  финансового состояния заключается  в том, чтобы на основе объективной  оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

К другим целям финансового  анализа относятся: Выявление изменений  показателей финансового состояния; определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия; оценка количественных и качественных изменений финансового состояния; оценка финансового положения организации на определенную дату; определение тенденций изменения финансового состояния организации.

Цель анализа финансового  состояния определила задачи анализа финансового состояния, которыми являются: оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения; оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения; анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости организации и оценка изменения ее уровня; анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов его баланса.