Разработка финансового раздела бизнес-плана предприятия

Вводя в систему информацию о внешних и внутренних факторах, влияющих на деятельность предприятия, пользователь может создавать различные сценарии его развития и анализировать последствия принимаемых решений в условиях неопределенности. Project Expert позволяет описать этапы работ, установить их последовательность и взаимосвязь между ними, а также связать сколь угодно сложной математической зависимостью выбранные параметры финансовой модели предприятия, описывающие сбыт, производство и различные виды издержек. Система может автоматически сформировать план производства, учтя планируемые объемы сбыта и другие факторы (например, загрузку производственных мощностей), и отразить особенности учетной политики компании, дав возможность выбрать сроки и методы амортизации активов и списания складских запасов. Ну, и конечно, Project Expert автоматически определяет, какой объем денежных средств будет достаточен для покрытия дефицита капитала в каждый расчетный отрезок времени. При этом в процессе создания проекта пользователь может описать любой способ финансирования: привлечение акционерного капитала или заемных средств, заключение лизинговых сделок или государственное финансирование, а также их комбинации. Результат работы системы – таблицы, содержащие ожидаемые финансовые результаты деятельности предприятия, представленные в виде прогнозных отчетов (о прибылях и убытках, о движении денежных средств и баланса). При этом Project Expert позволяет анализировать показатели эффективности инвестиций и чувствительность финансовых показателей в зависимости от изменения внешних и внутренних факторов, риски и неопределенности, связанные с возможностью изменений исходных данных, проводить анализ безубыточности (в том числе определять точку безубыточности для каждого продукта в любом расчетном периоде), а также применять любые другие методы анализа.

Если для представления бизнес-плана руководству или инвестору требуется документальное оформление, то пользователь экспортирует разработанный бизнес-план в MS Word, причем Project Expert обеспечивает динамическое обновление переданных в Word отчетов и передачу данных в Excel. Это позволяет избежать рутинной работы по переформатированию отчета после изменения параметров проекта. В Word также передаются диаграмма Ганнта, итоговые таблицы приложений «What-if анализ» и «Integrator». Подготовленный в Project Expert бизнес-план можно сохранить и в формате HTML для его размещения в Internet.

Сегодня среди пользователей Project Expert более 3,5 тыс. предприятий и организаций разных отраслей и форм собственности, а также государственных учреждений, в том числе Минэкономики, ФКЦБ РФ и г. Москвы, Сбербанк и администрации ряда регионов и областей. Из предприятий можно назвать только такие крупные, как АО "Автоваз" и завод холодильников "Стинол", корпорация "ЯВА" и авиакомпания "Волга-Днепр", нефтяные компании "ЛУКойл" и "ЮКОС", компании "Росшельф", Reеbok Russia, Kodak, Wimm-Bill-Dann, "Останкинский молочный комбинат" и многие другие.

Основные достоинства Project Expert в корпоративной системе планирования - в возможности достаточно быстро варьировать исходные данные как по уровню затрат, так и по срокам осуществления конкретных мероприятий и, соответственно, в сжатые сроки оценивать, как новые проекты могут повлиять на общекорпоративный результат. Project Expert, если рассмотреть его со всех точек зрения, сегодня является лучшим из существующих на рынке продуктов, которые можно использовать в системе управления проектами.

Эта система гибка и подходит для всех видов бизнеса, а те, кто ею не пользуется, просто не знают о ее возможностях. Это инструмент руководителя предприятия, специалиста, привлекающего на предприятие финансовые средства, эксперта, занятого анализом инвестиционных проектов, менеджера, управляющего группой проектов, и инвестора, выбирающего направление вложения свободных средств.

 В 1999г. Project Expert был рекомендован  экспертами IFC (Международной финансовой корпорации Всемирного Банка) для широкого использования в качестве инструмента бизнес планирования и анализа стратегических решений в странах с развивающимися рынками.

Еще одной российской программой для составления бизнес-планов является программный продукт «Альт-Инвест».

В отличие от многих аналогов, данная программа является "открытой", использует операционную среду Microsoft Excel. Что дает как преимущества (в части гибкости, возможности подстроить систему под себя), так и очевидные недостатки.

Программа владеет функционалом, свойственным уже другим программным комплексам. Кроме того, пользователю предлагается ряд дополнительных возможностей. С целью расширения области применения, разработчик представляет две версии программы: “Альт-Инвест-Прим” – для экспресс-оценки эффективности и “Альт-Инвест” – для углубленных расчетов.

Разнообразные возможности этих программных продуктов являются следствием значительной гибкости структуры и комплекса настроек. Обе версии реализуют возможность неограниченного изменения длительности интервала планирования: расчеты возможны как в разрезе недель, так и "по дням", что существенно упрощает текущее планирование деятельности предприятия. Безусловными плюсами программы является удобная корректировка выходных форм самим пользователем и неограниченное число любых дополнительных графиков и таблиц. В версии системы “Альт-Инвест 2.0” разработчик также значительно уменьшил трудоемкость изменения таблиц данных при корректировке длительности интервала планирования, что являлось существенным недостатком при изменении "вручную" части параметров на всем горизонте планирования. Отметим, что программа “Альт-Прим” подобным позитивным изменениям не подвергалась.

Версия "Прим" оперирует при расчетах только одной валютой, тогда, как в основной версии есть возможность работать с двумя денежными системами. "Альт-Инвест" использует полное описание налогового поля, хотя представление денежных потоков по НДС не является удачно реализованным. Отсутствие выделения отдельной строкой НДС в "Альт-Приме" также нельзя назвать функционально оправданным. Расчетные алгоритмы составлены таким образом, что изменение их представляет сложную и трудоемкую задачу. Хотя открытость системы подразумевает, что пользователь может изменять эти алгоритмы, по факту же сделать это крайне сложно.

Расчет графика оптимального кредитования является явным достоинством программы "Альт-Инвест-Прим". В аналогах данная функция реализована явно хуже. График привлечения заемных средств строится для случая, когда внешнее финансирование отсутствует, в зависимости от дефицита денежных средств на каждом из интервалов планирования. Такой алгоритм является очень удобным инструментом прогнозирования при финансировании по типу кредитной линии. Отметим, что в основной версии программы он по каким-то причинам отсутствует. Гибкие настройки данной открытой системы позволяют точно описать любые параметры предприятия, для которого создается бизнес-план.

Программный продукт "Альт-Инвест", в отличие от остальных программ, дает возможность задать практически все исходные данные не только в качестве констант, но и в качестве переменных или сложных функций, что является следствием открытости системы. Вместе с тем, отметим, что вносимые исправления требуют от пользователя значительной квалификации, как уже упоминалось выше. В связи с этим, очень важна техническая поддержка продукта. Оценить качество поддержки можно на твердую четверку, то есть повышение качества поддержки возможно. Ее совершенствование позволит удовлетворить потребности тех клиентов, которые не имеют достаточно глубоких знаний в данной области. А это позволит расширить аудиторию программного продукта, захватить новый сегмент рынка программных продуктов в сфере бизнес планирования.

Системы “Альт-Инвест” и “Альт-Прим” являются мощными многоцелевыми комплексами, рассчитанными на широкий спектр клиентов. Неискушенные пользователи, без внесения изменений в алгоритмы, могут использовать их для экспресс-анализа и приблизительных расчетов. Профессионалы будут рады возможности корректирования алгоритмов под свои индивидуальные задачи, что идеально подходит для бизнес планирования на крупных предприятиях

Наиболее известными среди программных продуктов зарубежных фирм считаются системы:

– КОМФАР (COMFAR-Computer model for feasibility analysis and reporting), разработанная организацией ООН по промышленному развитию ЮНИДО (United Industrial Development Organization);

– PROSPIN (Project Profile Screening and Preappraisal information system), созданная на основе электронных таблиц и предназначенная для формирования инвестиционного проекта, анализа последствий изменения выбранных параметров, подготовки двух или более сценариев перспектив проекта. 

Правильный выбор и эффективное использование программы для составления бизнес-плана позволяет значительно улучшить качество бизнес-плана. Выбор программы зависит от того, какой именно бизнес-план необходимо составить.

Если необходимо  только технико-экономическое обоснование, то можно воспользоваться продуктом фирмы РОФЭР, программой под названием "бизнес-план М".

Программы Бизнес-План PL текст (РОФЭР) и Success Успех (Dynamic Pathways Company) помогут оформить всю информацию коротко и ясно, благодаря чему деловые партнеры будут к проекту относиться со всей серьезностью.

Предыдущие программы не содержит расчетную часть, поэтому если необходимо составить полнофункциональный бизнес-план, следует обратить внимание на такие системы написания бизнес-плана, как Project Expert (Проинвест-ИТ), бизнес-план PL (РОФЭР), ИНЭК-Аналитик (ИНЭК), Альт-Инвест (АЛЬТ). Преимущества данных программ в том, что возможен выбор подходящей для предприятия стратегии развития, анализ общих показателей эффективности и срока окупаемости проекта. Такой бизнес-план, во-первых, будет соответствовать международному стандарту, а во-вторых, указывать эффективность вложений всех участников по отдельности. Так же можно определить сроки окупаемости. Данные системы дают возможность анализа предполагаемых затрат и прибыли, какой возможен минимальный объем продукции и какие будут максимальные издержки.

Таким образом, использование специальных программ может значительно упростить процесс составления бизнес-плана: они предоставляют шаблон структуры бизнес-плана и инструменты для вычисления различных финансовых показателей. Кроме того, как правило, вместе с программой для составления бизнес-плана поставляется несколько готовых типовых бизнес-планов, которые очень полезны в качестве примера.

Иным программным подходом к бизнес планированию  является создание финансовых моделей с помощью универсальных программных продуктов.

Для бизнес-плана важно единство плана и содержание. Содержание, прежде всего, это убедительное описание и точные расчеты. Для компании ООО Агентство «Юнитранс» бизнес-план был составлен в обычном текстовом редакторе Microsoft Word. Однако были использованы не все возможности данной программы. На самом деле Word позволяет не только набирать и редактировать текст, добавлять или убирать некоторые фрагменты, выразительно его оформлять, изменяя шрифты, их размеры, цвет и расположение, но и легко создавать таблицы, сохранять результаты в гипертекстовом формате (HTML), чтобы просматривать его с помощью браузера или публиковать в Интернете.

Возможностей, которые предоставляют стандартные офисные приложения (текстовые редакторы или электронные таблицы), вполне хватает для составления бизнес-плана. У нас повсеместно используют ограниченный набор таких программ — это пакет Microsoft Office. За рубежом ситуация не такая однозначная, там в конкурентной среде, наряду с продуктами Microsoft, используют схожие по возможностям программы от компании Symantec или Lotus, например Lotus Notes.

Универсальные программы предназначены для выполнения самых разнообразных задач, а большое количество функций может мешать работать эффективно. Это относится и к применению офисных программ при составлении бизнес-плана. Однако избыток функций подсказал путь к возможной организации эффективной работы. Для упрощения рутинной работы предусмотрена возможность использования шаблонов (templates). Шаблон — это особая форма, которая содержит информацию о стилях форматирования документа, его внешнем виде и структуре и служит основой для создания нового документа. Другими словами, это своего рода заготовка с элементами документа определенного назначения. Использование шаблона позволяет упростить ввод информации, а следовательно, сократить рабочее время. Если позволительно такое сравнение, то шаблон — это материал, из которого умелая рука может создать любое изделие.

Любой текст, даже деловой, становится интереснее и убедительнее, если его дополнить иллюстрациями. Более того, иногда именно в официальном документе необходимо использовать рисунки, графики и т. д. В MS Word предусмотрено огромное количество возможностей для использования графиков. Иногда при оформлении бизнес-плана без иллюстраций не обойтись. Условно все иллюстрации можно свести к двум типам: изображения (рисунки или фотографии) и схемы (графики, блок-схемы и т. п.). Последние, которые наглядно отображают, например, иерархию управления или технологические цепочки, лучше всего рисовать непосредственно в тексте с помощью геометрических фигур (точками, линиями, прямоугольниками и овалами). Это так называемая векторная графика; MS Word имеет встроенный редактор векторной графики. Обычные иллюстрации (растровая графика) — это заранее подготовленные рисунки или цифровые фотографии, которые сопровождают изложение. Их можно вставить в текст, используя какой-нибудь способ обтекания или иное оформление. Для этого в MS Word тоже есть немало возможностей.

Довольно часто возникает необходимость изобразить схему, описывающую структуру предприятия или процесса. Можно начертить это на бумаге, отсканировать и вставить как рисунок, то есть использовать растровую графику. Однако это не продуктивно, несовременно и просто не нужно, поскольку в MS Word имеется неплохой инструментарий для подобных целей — встроенный векторный редактор. Работая с векторной графикой, вы имеете дело с простыми геометрическими фигурами, такими как прямоугольник, круг и квадрат. Их легко можно описать математическими формулами. Эти фигуры рисуют прямо в тексте, сопровождая их надписями. При увеличении векторный рисунок не теряет четкость Составные части векторного рисунка можно группировать, пропорционально увеличивать или уменьшать. Можно также менять цвет всего рисунка или отдельных его фигур. Еще одна особенность векторных изображений состоит в том, что они не занимают много дискового пространства. Растровые картинки имеют довольно большие размеры (даже в самом экономном формате это, как минимум, несколько сотен килобайт). Когда такое изображение вставляют в документ, то увеличивается его размер. Большие файлы медленнее обрабатываются и переносятся с компьютера на компьютер или носитель. Что касается векторной графики, поскольку она создается по формулам, то имеет значительно меньшие размеры. Такие файлы удобнее в обращении.