Разработка финансового раздела бизнес-плана предприятия

В настоящем проекте заработная плата повременная и является постоянной на всем его протяжении.

Определив затратную часть проекта можно рассчитать необходимый размер инвестирования.

Таблица 15

Затраты на реализацию проекта

Следовательно, общая стоимость реализации проекта равна 1 122 820 рублям. Гранты на поддержку научной деятельности и новых инновационных предприятий в размере 700 000 рублей, а также собственные средства компании в размере 422 820 рублей позволят реализовать задуманный проект.

Использование системы автоматизированного перевода позволит увеличить доходы компании в будущем. Определить точно, на сколько именно увеличится доход компании за счет использования данной программы, невозможно. Так как процент совпадения может быть различным. К примеру, компания может получить от заказчика документ, имеющий 80% совпадений в базе данных системы, что значительно увеличит производительность труда переводчика и позволит ему, закончив перевод за малые сроки, приступить к следующему заказу. И наоборот, может поступить заказ на перевод, вообще не имеющий совпадений в базе данных, тогда прибыльность компании останется неизменным. 
Глава III Рекомендации по совершенствованию разработки финансового раздела бизнес-плана предприятия

Сегодня многие предприятия находятся в кризисном положении, которое усугубляется возможностью введения внешнего управления или конкурсного производства. Единственным способом избежать этого является объективный анализ допущенных ошибок, разработка антикризисных мероприятий и плана стратегического развития в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Привлечение внешнего финансирования для развития предприятий становится сегодня наиболее актуальной задачей. Анализ экономической ситуации в стране показывает, что, несмотря на кризисное состояние экономики, создаются определенные предпосылки для прямых инвестиций в производство. Очевидно, что основой инвестиционного процесса, скорее всего, будет развитие малых и средних предприятий, так как риск вложения средств в этот сектор инвестиций значительно ниже, чем финансирование крупных промышленных предприятий.

Для оценки инвестиционной привлекательности предприятий и эффективности предполагаемых инвестиций, как правило, требуется группа экспертов, обладающих специальными знаниями в различных областях экономики (маркетинг, финансовый и управленческий учет, инвестиции, налоговое планирование и т.д.). Такими кадрами обладают консалтинговые фирмы, которые оказывают такого рода услуги предприятиям. Однако стоимость этих услуг сегодня многим предприятиям недоступна.

Поэтому единственной возможностью, самостоятельно, рассчитать и проанализировать инвестиционный проект, провести анализ финансово-хозяйственной деятельности для оценки инвестиционной привлекательности своего предприятия, разработать стратегический план развития, с помощью собственных специалистов, является их обучение современным методам инвестиционного проектирования и использование специальных компьютерных программ, которые в той или иной степени помогают решить поставленные задачи. Основные требования, которые предъявляются к компьютерным программам такого класса:

• проводить ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности с целью определения наиболее слабых мест в деятельности различных подразделений предприятия;
• проводить расчет и всесторонний анализ бизнес-плана инвестиционного проекта;
• подготавливать технико-экономическое обоснование кредита, в случае привлечения внешних источников финансирования;
• оценивать влияние внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта;
• проводить сравнительную оценку для отбора наиболее перспективного варианта проекта;
• быстро выполнять все рутинные вычислительные операции;
• на основании расчета и анализа подготавливать документацию по проекту для представления ее потенциальному инвестору или кредитору17.

На текущий момент  на рынке бизнес планирования существует два типа программных продуктов, с помощью которых можно рассчитать  финансовую эффективность  того или иного проекта.  Это специализированное программное обеспечение и универсальное.

С тех пор как  предприниматели сталкиваются с потребностью в расчетах эффективности  коммерческих проектов,  появились организации  готовые предложить бизнесменам  автоматизировать процедуру расчета  бизнес-плана.

Главным преимуществом  специализированных программных продуктов является то, что в них может работать человек, далекий от финансового анализа, бухгалтерского учета и планирования. Также важным достоинством таких программ является скорость расчета, построение финансовой модели, а также выдача отчета по результатам ввода в программу исходных данных.

Если рассмотреть глобально специализированные программные продукты, разработанные для написания бизнес-планов, то можно  выделить  явную тенденцию, которая заключается в том, что большая часть этих  программных модулей является черными ящиками, то есть это программы, которые представляют собой систему интерфейсов, в которые пользователь вводит данные, и после этого программа автоматически «сама» выполняет  расчет, скрывая  от пользователя взаимосвязь,  влияющих друг на друга параметров бизнеса.

Второй особенностью специализированного программного обеспечения является  стандартность его структуры и отсутствие гибкости  при настройке  системы расчета затрат и доходов. Иными словами пользователь должен адаптировать свое мышление  (это часто бывает чрезвычайно сложно) и исходные данные (очень часто это ведет к «интерпретации» исходных данных и порождает  серьезную некорректность расчета) под программу, которая ведет расчет бизнес-плана.

Предположим, что удалось занести информацию в программу, и она  рассчитала финансовую модель (назовем ее для простоты бизнес- планом). После этого возможны два варианта развития событий. Если инициатор проекта составляет бизнес-план для себя, то тогда он должен на слово поверить программе.  Одно дело, когда речь идет о написании курсовой работы, другое дело, когда  предполагается инвестирование  значительных средств  (часть из которых будет привлеченной, то есть придется потом по ней отвечать), и доверие к программе может стать очень опасным (особенно, когда в определенные моменты приходилось искажать исходные данные, чтобы   удовлетворять  жесткому алгоритму ввода данных  в интерфейсы  программы).

Но, предположим, инициатора проекта эти факторы риска  нисколько не смущают, и он распечатывает отчет. Если он предполагает все средства в проект вкладывать  сам, то здесь все  проектные риски лежат на нем. В ином случае этот бизнес-план он приносит в банк или иную финансовую структуру, где начинают задавать вопросы. Не бывает такого, чтобы бизнес- план «был простой формальностью». В этот момент  на первый план выходит тезис о том, что бизнес-план  нужно уметь не только написать, но надо также позаботиться о том, чтобы процесс его понимания и  защиты был  прост и удобен как для инициатора проекта, так и для  внешнего инвестора.  Как правило, бизнес-планы, написанные в специализированных программах, грешат проблемами  работы с ними  экспертных органов (банков, инвестиционных и венчурных фондов, лизинговых компаний, физических инвесторов и т.д.).

Таким образом, становится важным не только  сам процесс разработки бизнес-плана, но также удобство работы с ним в процессе его защиты перед третьими лицами.

К достоинствам использования специализированного программного обеспечения относятся:

– отсутствие острой необходимости  у инициатора проекта во владении навыками финансового анализа;

– дешевизна (заказ бизнес-плана, разработанного в специализированной программе  при наличии исходных данных будет стоить около 30 000-50 000 руб.).

Однако есть и недостатки использования такого программного обеспечения:

– пользователь  при вводе данных в интерфейс программы зажат рамками  логики программы   и вследствие этого вынужден интерпретировать  исходные  данные так, чтобы они  были  занесены в программу с наименьшими искажениями. Процесс адаптации данных крайне опасен, поскольку несет в себе  искажение информации;

– пользователь  при разработке бизнес-плана не может  изменить алгоритм расчета доходных и расходных статей проекта, не может внести в проект специфику бизнеса. У проекта появляется серьезная «доля условности»;

– у специальных программ в области бизнес планирования есть еще  один недостаток, который заключается в том, что когда финансовая модель  закончена, то ее необходимо проверить на устойчивость к изменениям и колебаниям разных параметров. Дело в том, что у каждого проекта спектр таких параметров индивидуален, и вследствие этого,  базовый анализ чувствительности, существующий внутри программы, отнюдь не является достаточным  проверочным инструментом, использовав который предприниматель сможет спокойно сказать  «да, этот проект прибылен и устойчив к различного рода перепадам рыночных параметров». 

На сегодняшний день для решения стратегических задач управления предприятием разработаны специальные компьютерные программы. Наиболее полным комплексом таких программ является Финансовый офис российской компании Pro Invest – аналитические системы для управления бизнесом. Этот офис включает в себя следующие программы:

• Audit Expert – система комплексного анализа состояния предприятия;
• Marketing Expert – система стратегического планирования и аудита маркетинга;
• Sales Expert- инструмент организации и управления продажами;
• Project Expert – система разработки финансовых планов и инвестиционных проектов;
• Forecast Expert – система построения экономических прогнозов18.

Сегодня управленческий аппарат любой компании заинтересован в точном прогнозировании финансового состояния предприятия, во взвешенной оценке различных вариантов его дальнейшего развития. Аналитическая система Project Expert позволяет моделировать деятельность предприятия на основе данных, характеризующих внешние и внутренние факторы развития, в том числе данные о будущем состоянии налогового окружения, уровне инфляции, курсах валют, а также планируемые данные по сбыту и производству. В результате проведения расчетов с помощью системы формируется проект развития предприятия. Одной из его составных частей являются финансовые данные: в системе предусматривается автоматическое формирование финансового плана, схемы финансирования проекта, расчет точки безубыточности работы предприятия, основных финансовых показателей. Причем структура финансовых отчетов, набор рассчитываемых финансовых показателей и показателей эффективности инвестиций формируются в соответствии с методикой финансового анализа, определенной международными стандартами IAS.

Project Expert – это система стратегического планирования и управления. Это инструмент, позволяющий руководству предприятий, специалистам, привлекающим финансовые средства для предприятия, экспертам, занятым анализом инвестиционных проектов, менеджерам, управляющим группой проектов, и инвесторам, выбирающим направление вложения средств, успешно решать стоящие перед ними задачи. При этом от пользователя требуется только одно - хорошо знать свой бизнес.

Project Expert дает возможность:

– разработать альтернативные сценарии развития предприятия и выбрать его эффективную рыночную стратегию;

– разработать инвестиционный проект (в том числе подготовить бизнес-план; соответствующий международным требованиям). Это особенно важно, когда для реализации проекта необходимо привлечь средства отечественных или зарубежных кредитных организаций и проанализировать эффективность работы в нем каждого его участника;

– оценить запас прочности при реализации проекта как меры риска, связанной с выбранным сценарием развития предприятия;

– оценить, как меняется стоимость бизнеса с начала и до конца какого-либо проекта и даже в “постпрогнозный” период;

– определить потребности предприятия в денежных средствах на перспективу, а также разработать схемы финансирования, выбрать оптимальные источники и условия привлечения финансовых ресурсов и сформировать финансовый план;

– обеспечить управление в рамках холдинга или компании группой инвестиционных проектов путем своевременного перераспределения ресурсов;

– проанализировать безубыточность выпуска каждого из видов продукции и альтернативные управленческие решения, например, при выборе технологии или оборудования, а также многое другое.

В основу системы положены методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов, а также методика финансового анализа, соответствующая международным стандартам бухгалтерского учета (International Account System, IAS) и учитывающая специфику российской экономики.

Project Expert позволяет создать имитационную (т. е. динамическую) модель деятельности предприятия, детально описывающую все особенности проектируемого бизнеса и позволяющую рассчитывать на протяжении заданного периода прогнозные значения денежных потоков, отражающих движение основных средств, ресурсов, персонала и продукции. Этот программный продукт позволяет вводить исходные данные в систему легко, благодаря удобному интерфейсу и мастеру проектов, дающему возможность пользователю, впервые работающему с системой, выбрать “заготовки”, необходимые для создания проекта: текстовые описания, списки налогов (специфику налогообложения любого предприятия, кроме того, можно учесть, сформировав налогооблагаемую базу с использованием формул), набор таблиц и графиков. При вводе данных используются общепринятые бизнес-термины, что позволяет работать с системой широкому кругу специалистов – от экономиста до генерального директора предприятия.