Разработка бизнес-плана ООО «Океан» на период с 2011 по 2013 гг

 

Коэффициент прибытия

Коп=Чп/Чс*100%

где  Чп –  число  принятых  работников,  чел.;  Чс –  среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент  прибытия  измеряется  отношением  числа  принятых работников  за  определенный  период  к  среднесписочному  числу работающих. Коэффициент прибытия за 2010 г.

К=15/27*100%=55%

 

За 2011 год:

К=17/29*100%=58%

Коэффициент  выбытия  измеряется отношением  числа  выбывших работников  за  определенный  период  к среднесписочному числу работающих.

Коэффициент выбытия:

Коу=Чу/Чс*100%,

где  Чу –  число  выбывших  работников,  чел.;  Чс –  среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент выбытия за 2010 г.

Коп=9/27*100%=33%

За 2011 год:

Коп=6/29*100%=20%,

Коэффициент  выбытия  показывает,  что  в 2011  г.  доля  выбывших работников составила 20 % и по сравнению с 2010 г. Уменьшилась на 13 %.

Такое увеличение является благоприятным для компании.

Текучесть  кадров  характеризуется  количеством  рабочих, уволившихся по собственному желанию или уволенных за прогул и другие нарушения  трудовой  дисциплины.  Отношение  этого  количества  к среднесписочному числу позволяет определить ее относительный уровень.

Как правило, он исчисляется в процентах.

Кт=(Чусж+Чуцн)/Чс*100%,

где Кт – коэффициент текучести, %;

Чусж – число рабочих, уволившихся по собственному желанию;

Чуцн –  число  рабочих,  уволенных  за  прогул  и  другие  нарушения

трудовой дисциплины;

Чс – среднесписочное число рабочих.

Коэффициент текучести за 2010 г.

Кт=(2+2)/27*100%=14%

За  2011:

Кт=(6+1)/29*100%=24%

Таким образом, на предприятии ООО «Океан» наблюдается повышение численности работников. Так, в 2011 году их среднесписочная численность увеличилась с 27 до 29 человек.

 

4.3 Планирование ресурсного  потенциала

 

Основными ресурсами, необходимыми для осуществления работ ООО «Океан», являются кабели, провода, опоры и другие бетонные конструкции, электрооборудование, металлические материалы и другие материалы.

Анализ и планирование объемов поставок ресурсов представлены в таблице 21.

Таблица 21.

Анализ и планирование объемов поставок ресурсов (прогноз – рост на 12,5 %)

№ п/п	Материалы	Поставщики	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Структура, %
								2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Золото, серебро	ЮК «Магия Золота»	тыс. руб.	205,83	131,85	148,27	166,86	7,02	7,93	7,93	7,93
2	Золото	ЮК «Эстет»	тыс. руб.	170,39	89,34	100,5	113,06	5,81	5,38	5,38	5,38
3	Золото, драгоценные камни	ЮК «Бриллианты Костромы»	тыс. руб.	766,92	415,08	466,965	525,3356	26,1	24,98	24,98	24,98
4	Золото, драгоценные камни	Ювелирный Дом Кабаровских	тыс. руб.	1642,3	913,67	1027,875	1156,36	56,01	54,98	54,98	54,98
5	Золото	ЮК «Красносельский Ювелир»	тыс. руб.	93,83	61,684	69,4	78,0068	3,2	3,71	3,71	3,71
6	Золото	ЮК «Адамас»	тыс. руб	40,00	49	50,00	60,00	1,36	2,94	2,67	2,85
7	Золото, палладий, серебро	Другие поставщики	тыс. руб	12,9	1,228	6,57	3,6676	0,5	0,08	0,35	0,17
Итого				2932,17	1661,852	1869,58	2103,29	100	100	100	100

 

Анализируя таблицу 5, можно сделать вывод, что больше затрат на материалы, необходимые ООО «Океан» для выполнения заказов, приходилось на 2010 г. – 2932,17 тыс. руб. Затраты на материалы в 2011 г. составили 1661,852 тыс. руб. В 2012 г. суммарные затраты на материалы составили 1869,58 тыс. руб., а в 2013 г. – 2103,29 тыс. руб.

Из таблицы видно, что в 2010 г. 56,01 % затрат на материалы приходились на закупки у Ювелирного Дома Кабаровских, 26,1 % - на закупки у ООО «Бриллианты Костромы», 7,02 % - на закупки у ЮК «Магия Золота», 5,81 % - на ЮК «Эстет», 3,2 – Красносельский Ювелир, 1,36 – «Адамас», 0,5 – пришлось на долю других поставщиков.

Вывод: Основными ресурсами, необходимыми для осуществления работ ООО «Океан», являются золото, серебро и палладий.

 

 

Глава 5. Финансовый план

5.1 Анализ и  планирование финансовой устойчивости  предприятия

 

Понятие финансовой устойчивости связано с достаточностью собственных оборотных средств и зависимостью экономики предприятия от внешних заимствований. Чем больше эта зависимость, тем менее устойчивое финансовое положение предприятия.

Оценка наличия и достаточности собственных оборотных средств предприятия осуществляется на основе уравнения баланса:

КиР + ДО – ВА = ОА - КО

        Условия финансовой  устойчивости:

- Абсолютная финансовая устойчивость в долгосрочном периоде

КиР-ВА - З ≥ 0

- Нормальная финансовая устойчивость в долгосрочном периоде

КиР+ДО-ВА - З ≥ 0

- Нормальная финансовая устойчивость в краткосрочном периоде 

КиР+ДО+ЗиК+НИП – ВА - З ≥ 0

- Финансово-неустойчивое предприятие определяется как:

КиР+ДО+ЗиК+НИП – ВА – З < 0

- Критическое состояние

(КиР+ДО+ККБ+НИП-ВА+просроченная КЗ+Убытки<З).

Расчет финансовой устойчивости представлен в таблице 22.

Таблица 22.

Расчет финансовой устойчивости ООО «Океан»

Наименование показателя	На 31 декабря 2009 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2011 г.
1	3	4	5
Внеоборотные активы	861	1500	1045
Капиталы и резервы	5803	4824	4824
Долгосрочные обязательства	0	0	0
Краткосрочные обязательства, в том числе
Займы и кредиты	0	0	1023
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	194	2013	3530
Запасы	436	2614	4045
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость	Нормальное финансовая устойчивость в краткосрочном периоде

 

Данные таблицы 22 свидетельствуют о том, что в 2009 и 2010 годах предприятие имело абсолютною финансовую устойчивость, то есть запасы обеспечивались суммой собственных оборотных средств и долгосрочными источниками. В 2011 году предприятие имело нормальную финансовую устойчивость в краткосрочном периоде, запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов. Это объясняется ростом в 2011 году запасов при одновременном неизменном состоянии капитала и резервов. На 2012 год и на 2013 год ООО «Океан» планирует достичь абсолютной финансовой устойчивости.

 

5.2 Анализ вероятности  банкротства

 

Проверка предприятия на возможность банкротства осуществляется в соответствии с Методическим положением по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводится на основе коэффициентов текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами. Структура баланса считается неудовлетворительной, если хотя бы один коэффициент не соответствует заданному критерию.

Рассчитанные коэффициенты приведены в таблице 23.

Таблица 23.

Платежеспособность предприятия
Показатель	Расчетная формула	Получившееся значение			Рекомендуемое значение
		2009	2010	2011
Коэффициент текущей ликвидности	К1=ОА/КО	3,12	2,19	1,82	≥2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия	К2=(КиР-ВА)/ОА	0,68	0,54	0,45	>0,1
Коэффициент возможного восстановления платежеспособности в течение 6 месяцев	К3=(Ктлф+Пв/Трп(К1к-К1н))/Кнорм	-	-	0,82	>1
Коэффициент возможной утраты платежеспособности в течение 3 месяцев	К4=(К1ф+Пу/Т(К1ф-К1н))/Кнорм	-	0,98	-	≥1

 

Коэффициент текущей ликвидности предприятия за период 2009-2010 гг. выше нормативного значения, равного 2, а в 2011 году вышел за нижнюю границу нормативного показателя, что вызвано тем, что в 2011 году темп роста краткосрочных обязательств (65,2 %) превысил темп роста оборотных активов (37,2 %). Коэффициент обеспеченности собственными средствами в анализируемом периоде 2009-2011 гг. соответствует нормативу. В связи с тем, что в 2011 году коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативу, структура баланса предприятия в 2011 году считается неудовлетворительной и предприятие признается неплатежеспособным. Поэтому для 2011 года рассчитывается коэффициент возможного восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам. Для предприятия коэффициент возможного восстановления платежеспособности равен 0,82. Данный коэффициент меньше 1, что говорит о крайне малой возможности предприятия восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

Согласно плану на 2012 год и прогнозу на 2013 год ООО «Океан» будет стремиться к достижению соответствия коэффициентов нормативам.

 

5.3 Анализ и  прогноз источников формирования  прибыли и убытков предприятия

 

Анализ источников формирования прибыли предполагает выделение основных факторов, определивших полученную чистую прибыль с точки зрения доходов от видов основной деятельности, прочих и внереализационных доходов. Анализ источников формирования прибыли представлен в приложении 4.

Выручка в 2011 году составила 5353 тыс. руб., что на 39,84 % меньше, чем в 2010 году, и на 53,9 % меньше, чем в 2009 году. На 2012 год выручка составляет 6449,000 тыс. руб., что на 20,4 % больше, чем в 2011 году. А в 2013 году выручка составит 8093,23 тыс. руб., что на 25,5 % выше, чем в 2012 году.

Себестоимость в 2011 году составила 5161 тыс. руб., что на 35,45 % меньше, чем в 2010 году, и на 32,25 % меньше, чем в 2009 году. Себестоимость в 2012 году согласно плану составит 5746,356 тыс. руб., что на 11,3 % выше, чем в 2012 году. Согласно прогнозу в 2013 году себестоимость составит 6239,8829 тыс. руб., что на 8,6 % выше, чем в 2012 г.

Валовая прибыль в 2011 году составила 191 тыс. руб., что на 78,72 % меньше, чем в 2010 году, и на 95,21 % меньше, чем в 2009 году. А в 2012 году валовая прибыль составит 702,97 тыс. руб., что на 267,4 % выше, чем в 2011 г. На 2013 г. валовая прибыль составит 1853,35043 тыс. руб., что на 163,6 % выше, чем в 2012 г.

Прочие расходы в 2011 году составили 141 тыс. руб., что на 69,76 % ниже аналогичного показателя 2010 года и на 64,34 % выше уровня 2009 года. Прочие расходы в 2012 и 2013 гг. 68,53 тыс. руб. и 146,5 тыс. руб. соответственно.

Прочие доходы в 2011 году составили 45 тыс. руб., т.е. на 16,05 % меньше, чем в 2010 году (54,1 тыс. руб.). В 2009 году прочих доходов в балансе предприятия не было. Прочие доходы в 2012 и 2013 годах составят 52 тыс. руб. и 61 тыс. руб. соответственно.

Прибыль до налогообложения на предприятии ООО «Океан» определяется по формуле:

ПДНО = Валовая прибыль + Прочие доходы – Прочие расходы.

Таким образом, прибыль до налогообложения в 2011 году составила 95 тыс. руб., что на 80,38 % ниже, чем в 2010 году, и на 97,56 % ниже, чем в 2011 году. На 2012 и 2013 гг. прибыль до налогообложения составит 687 тыс. руб. и 1768,1771 тыс. руб. соответственно.

Чистая прибыль на предприятии ООО «Окена» определяется по формуле:

ЧП = ПДНО – Текущий налог на прибыль.

Исходя из того, что текущий налог на прибыль составляет 20 %, чистая прибыль в 2011 году составила 76 тыс. руб., что на 80,45 % ниже, чем в 2010 году, и на 97,57 % ниже, чем в 2009 году. На 2012 и 2013 гг. чистая прибыль составит 549 тыс. руб. и 1414,54168 тыс. руб. соответственно.

 

5.4 Планирование  и прогнозирование оборачиваемости  оборотных средств

 

Стоимость оборотных средств предприятия по годам представлена в таблице 25.

Таблица 25.

Величина оборотных средств ООО «Океан», тыс. руб.

На 31 декабря 2009 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2013 г.
7288	6132	8410	6116	7286

 

2009 год:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ОС = 11612000/7288000 =1,59.

Таким образом, величина дохода на 1 рубль, вложенный в оборотные средства = 1,59 руб.

2010 год:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ОС = 8898000/6132000 =1,45.

Таким образом, величина дохода на 1 рубль, вложенный в оборотные средства = 1,45 руб.

2011 год:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ОС = 5353000/8410000 =0,64.

Таким образом, величина дохода на 1 рубль, вложенный в оборотные средства = 0,64 руб.

2012 год:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ОС = 6449000/6116000 =1,05.

Таким образом, величина дохода на 1 рубль, вложенный в оборотные средства = 1,05 руб.

2013 год:

Коэффициент оборачиваемости= Выручка/ОС = 8093233/7286000 =13,64.

Таким образом, величина дохода на 1 рубль, вложенный в оборотные средства = 13,64 руб.

Рост коэффициента оборачиваемости с 2011 года по 2013 год говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборотных средств.

 

Вывод по главе 5: В 2009 и 2010 годах предприятие имело абсолютною финансовую устойчивость, то есть запасы обеспечивались суммой собственных оборотных средств и долгосрочными источниками. В 2011 году предприятие имело нормальную финансовую устойчивость в краткосрочном периоде, запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов. Это объясняется ростом в 2011 году запасов при одновременном неизменном состоянии капитала и резервов. Согласно плану на 2012 год и прогнозу на 2013 год ООО «Океан» планирует достичь абсолютной финансовой устойчивости.