Планирование инноваций на предприятии

Для Б:                          Q = 489888*0,77 = 377213,8 кг

 

2. Расчет списочной  численности основных рабочих-сдельщиков

 

В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.

Явочная численность  в смену (или штатный норматив) – это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитывать исходя из норм труда:

                                                          ,

где – количество оборудования, ед;

       – норма обслуживания, ед.

Для А:                                           чел.

Для Б:                                           чел.

                                                         ,

где с – количество смен в сутки.

Для А:                                       чел

Для Б:                                         чел

Расчет списочной численности  производят по формуле:

                                                      ,

где – коэффициент пересчета:

                                                       ,

где – номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней;

      – эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.

Для А:                                        

Для Б:                                         

Тогда списочная численность:

 

Для А:                                        чел

Для Б:                                         чел

 

3. Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде

 

Себестоимость продукции (С) – это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

                             ;

где  – затраты на сырье и материалы;

        – затраты на энергию на технологические цели;

        – затраты на топливо на технологические цели;

        – расходы на оплату труда основных рабочих;

        – отчисления на социальные нужды;

        – общепроизводственные расходы;

        – общехозяйственные расходы;

        – коммерческие расходы;

 

Расходы на оплату труда  основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по следующей формуле:

                                                         ;

где ФЗП – годовой фонд заработной платы основных рабочих:

                                                     ;

 

где   12 – количество месяцев в году

      – заработная плата основного рабочего в месяц, д.е.

Для А:                                  д.е.

Для Б:                                   д.е.

 

Тогда расходы на оплату труда основных рабочих на единицу  продукции:

Для А:                                  д.е./т

Для Б:                                   д.е./т

Себестоимость продукции:

Для A     д.е.

Для Б      д.е.

 

4. Определение доли условно-переменных

и условно-постоянных расходов

 

Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции, определяют долю условно-постоянных затрат. К условно-постоянным расходам относятся затраты, которые на единицу продукции изменяются пропорционально изменению объема продукции, а на весь объем остаются практически неизменными. К условно-переменным расходам относится затраты, прямо зависящие от объема производства.

 

Условно-постоянные затраты:

Для А: 4977,5 д.е.                     Доля:

Для Б: 3306,1 д.е.                      Доля:

Условно-переменные затраты:

Для А: 1200+84+527,34 = 1811,34 д.е.          Доля:

Для Б: 1350+54+616,6 = 2020,6 д.е.               Доля:

5. Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции

 

Снижение себестоимости  планируют на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.

Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на её изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

• повышение технического уровня производства;
• улучшение организации производства и труда;
• изменение объема производства и структуры производимой продукции;
• другие

Эти факторы проявляются  через изменение затрат на сырье  и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости рассчитывается:

                                                    

где , – индексы изменения норм расхода и цен ;

     м – удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %

Для А:                            %

Для Б:                             %

Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости:

                                                     ;

где , - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда

       – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %

Для А:                                  %

Для Б:                                   %

 

                                                  ;

где – процент прироста производительности труда, %

        – изменение числа основных рабочих, чел

        – списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел

Для А:                                  %

Для Б:                                   %

Влияние роста объема производства на снижение себестоимости  определяется по формуле:

;

где ,   – индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

       – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции;

Для А:                                  %

Для Б:                                  %

Таким образом, общее  влияние факторов на себестоимость продукции рассчитывается по формуле:

                                                   

Для А:                                     %

Для Б:                                        %

 

 

6. Определение цены

 

Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции:

                                                       ,

где R – рентабельность продукции

Для А:                        д.е.

Для Б:                          д.е.

 

7. Расчет выручки (В) от реализации продукции

 

                                                            

где – цена 1 единицы продукции, д.е;

       – выпуск продукции, т.

Для А:                        д.е.

Для Б:                         д.е.

 

8. Многокомпонентный анализ безубыточности

 

Таблица 4. Показатели работы предприятия в плановом периоде

Показатель	Обозначение	А	Б	Всего
Объем реализации, т	Q	187,9	377,2	565,1
Доля в общем объеме реализации	w	0,33	0,67	1
Цена, д.е. / т	Ц	32991,1	23885,3	56876,4
Удельные переменные затраты, д.е / т		1811,34	2020,6	3831,94
Вклад на 1 тонну, д.е.	Cont = =Ц - Зпер	31179,76	21864,7	53044,46
Выручка, д.е.	В	6199027,7	9009535,2	15208562,9
Постоянные затраты, д.е.		561163,4	748251,6	1309415

 

Точка безубыточности разных видов продукции рассчитывается по формуле:

                                                    ,

где                                   , .

Для А:                  

Для Б:                   

Для А:                                       т.

Для Б:                                      т.

 

9. Составление плана производства при ограничивающих условиях

 

Из-за недостаточности  исходного сырья по причине ограничения  мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и указан в таблице 1. Постоянные расходы равны плановой величине.

Задание. Составить план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.

 

Таблица 5. Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья

Показатели	Вид продукции
	А	Б
Цена единицы продукции, д.е.	32991,1	23885,3
Переменные расходы  на единицу продукции, д.е.	1811,34	2020,6
Маржинальный доход  на единицу продукции, д.е.	31179,76	21864,7
Расход сырья на единицу  продукции, т	8,57	15,95
Маржинальный доход  на 1 т сырья, д.е.	3638,2	1370,8
Спрос, т	361,3	489,9
Требуемый объем сырья, т	3096,34	7813,91

 

Планируемый выпуск и  его результаты отразим в таблице 6.

 

Таблица 6. Планируемое распределение производства и хозяйственные результаты в условиях ограниченности результатов

Показа-тель	Спрос, т	Требуемое количество исходного  сырья, т	Наличное количество исходного сырья, т	Объем выпуска, т	Маржинальный доход  на единицу продукции, д.е.	Всего, д.е.
Продукция А	361,3	3096,34	3290	187,9	31179,76
Продукция Б	489,9	7813,91	3290	377,2	21864,7
Итого	851,2	10910,25	6580	565,1	53044,46
Постоян-ные затраты						1309415
Прибыль						12797758,34