Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Июня 2014 в 16:40, курсовая работа
В рыночных условиях хозяйствования независимо от организационно-правовой формы одной из главных целей предпринимательской деятельности (в том числе и в отрасли «строительство») является прибыль как источник финансовых ресурсов для развития производства, удовлетворения потребностей владельцев производства и государства в целом. Прибыль, как известно, определяется разницей между выручкой от реализации продукции и затратами на ее производство и реализацию, т.е. ее себестоимостью.
Себестоимость продукции — один из экономических показателей, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. В основе себестоимости находит отражение уровень технической оснащенности строительной организации, степень использования основных фондов, материалов, энергии, рабочей силы, совершенствование методов организации труда и управления производством. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеет производственный, некапитальный характер, обеспечивает процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребления факторов производства.
ВВЕДЕНИЕ……......……......……......……......……......……......……......………....3
ГЛАВА I
1.1 Понятие себестоимости строительно-монтажных работ, состав её затрат…..5
1.2 Планирование себестоимости СМР…………………………......……………....9
1.3 Планирование цен СМР……......……......……......……......……......……..........13
1.4 Пути снижения себестоимости СМР………………………......……………….15
ГЛАВА II
2.1 Общеэкономическая характеристика ООО «2-А»……………………………..17
ГЛАВА III
3.1 Планирование продаж……………………………………………………………18
3.2 Планирование производственной программы………………………………….21
3.3 Планирование потребности в производственных (материально-технических) ресурсах.……………………………………………………………………………....25
3.4 Планирование труда и персонала………………………………………….…….36
3.5 Планирование оплаты труда..................................................................................46
3.6 Планирование издержек……….............................................................................50
3.7 Планирование финансов.........................................................................................58
Заключение.....................................................................................................................83
Список литературы........................................................................................................84
Также необходимо определить налоговые отчисления, относимые на промежуточный финансовый результат, т.е. уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Налоги и сборы, относимые на промежуточный финансовый результат, включают: налог на имущество предприятия, налог на пользователей автодорог.
Налог на имущество. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т. е. за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.
Ни = среднегодовая стоимость имущества • 0,022
Полученная годовая сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.
План-ведомость по налоговым отчислениям составляется в форме табл. 3.21.
Таблица 3.21
Налоги и платежи во внебюджетные фонды, руб.
№ п/п |
Наименование налога |
1кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
Всего за год |
1 |
НДС в бюджет (+)/из бюджета(-) |
278 771 |
316 785 |
342 128 |
329 456 |
1 267 139 |
2 |
Налоги относимые на себестоимость: |
|||||
3 |
ЕСН |
207 400 |
207 400 |
207 400 |
207 400 |
829 600 |
4 |
Налог на землю |
|||||
5 |
Итого по налогам относимым на себестоимость |
207 400 |
207 400 |
207 400 |
207 400 |
829 600 |
6 |
Налоговые платежи относимые на финансовый результат: |
|||||
7 |
Налог на имущество |
22 351 |
20 624 |
18 897 |
61 872 | |
8 |
Итого по налогам относимым на финансовый результат |
22 351 |
20 624 |
18 897 |
61 872 | |
9 |
Налог на прибыль |
15 871 |
52 716 |
87 287 |
70 897 |
226 770 |
10 |
Итого выплат по налогам и сборам |
502 042 |
599 252 |
657 439 |
626 650 |
2 385 382 |
Рассчитаем сметы фонда накопления и фонда потребления.
Таблица 3.22
Смета фонда накопления по предприятию на 2013 г.
Направление средств |
1кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
Всего за год |
1. Расходы на противопожарные мероприятия |
4 796,0 |
5 450,0 |
5 886,0 |
5 668,0 |
21 800,0 |
2. Научно-исследовательские |
9 592,0 |
10 900,0 |
11 772,0 |
11 336,0 |
43 600,0 |
Итого расходов |
14 388,0 |
16 350,0 |
17 658,0 |
17 004,0 |
65 400,0 |
Таблица 3.23
Смета фонда потребления по предприятию на 2013 г.
Направлени средств |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Всего за год |
1. Материальная помощь рабочим и служащим |
12760 |
14500 |
15660 |
15080 |
58 000 |
2. Оплата петевок на лечение и отдых |
11000 |
12500 |
13500 |
13000 |
50000 |
Продолжение таблицы 3.23 | |||||
3. Вознаграждения по итогам |
57200 |
65000 |
70200 |
67600 |
260000 |
ИТОГО |
80960 |
92000 |
99360 |
95680 |
368 000 |
Планирование отчета о движении денежных средств
При планировании движения денежных средств заполняется табл. 3.24.
В таблице указываются источники поступления денежных средств и направления их расходования, синхронизированных во времени.
Учет данных по каждой строке берется из соответствующих таблиц, рассчитанных ранее. Необходимо следить за не отрицательностью строки «Свободные денежные средства»
Таблица 3.24
Отчет о движении денежных средств, руб.
Показатель |
На начало года |
1кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
Всего за год |
1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: |
||||||
выручка от реализации (без НДС) |
3 456 900 |
3 388 500 |
3 753 000 |
3 996 000 |
3 942 000 |
15 079 500 |
прирост нормируемых краткосрочных пассивов |
33 005 |
-30 420 |
83 649 |
41 256 |
-10 608 |
83 877 |
привлечение кредитов |
1 720 214 |
0 |
0 |
0 |
1 720 214 | |
Итого приток денежных средств |
3 489 905 |
5 078 294 |
3 836 649 |
4 037 256 |
3 931 392 |
16 883 591 |
2. ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: |
||||||
производственные затраты (производственная себестоимость) |
2 813 280 |
3 190 383 |
3 377 399 |
3 455 515 |
3 516 600 |
13 539 253 |
Коммерческие расходы |
9 912 |
5 770 |
10 940 |
15 742 |
12 390 |
44 843 |
налоговые выплаты, исключая налоги, относимые на себестоимость |
15 118 |
0 |
22 351 |
20 624 |
18 897 |
61 872 |
убытки от прочей реализации и внереализационные расходы прочие расходы из чистой прибыли |
90 147 |
95 348 |
108 350 |
117 018 |
112 684 |
433 400 |
прирост постоянных активов |
||||||
прирост нормируемых оборотных активов |
302 604 |
269 189 |
562 300 |
378 255 |
-225 653 |
984 091 |
общая сумма выплат по кредитам |
579 855 |
539 000 |
498 145 |
457 290 |
2 074 291 | |
Итого отток денежных средств |
3 231 061 |
4 140 545 |
4 620 340 |
4 485 299 |
3 892 209 |
17 138 394 |
Баланс денежных средств |
258 843 |
937 748 |
766 881 |
432 508 |
39 183 |
2 176 321 |
Свободные денежные средства |
258 843 |
1 196 592 |
1 963 473 |
2 395 981 |
2 435 164 |
2 435 164 |
Составление балансового отчета
Баланс является основным источником информации для анализа финансового положения предприятия, и как следствие, для принятия соответствующих управленческих (экономических) решений.
Таблица 3.25
Прогнозный баланс предприятия, руб.
Наименование статьи баланса |
код строки |
На начало года |
На конец года |
Актив |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства |
120 |
11 960 500 |
12 780 500 |
Незавершенное строительство |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
11 960 500 |
12 780 500 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
790 361 |
987 951 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
47 332 |
59 165 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
4 403 |
5 504 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
738 626 |
923 282 |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
8 520 |
10 650 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
3 136 536 |
3 920 670 |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
3 136 536 |
3 920 670 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
||
авансы выданные |
243 |
||
прочие дебиторы |
244 |
||
Продолжение таблицы 3.25 | |||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
Денежные средства |
260 |
947 |
1 184 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
3 936 363 |
4 920 454 |
БАЛАНС |
300 |
15 896 863 |
17 700 954 |
Пассив |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
12 230 000,00 |
12 230 000,00 |
Добавочный капитал |
420 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
430 |
258 843 |
2 435 164 |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
258 843 |
2 435 164 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
14 467 688 |
17 100 328 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
482 822 |
536 469 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики |
621 |
0 |
0 |
задолженность перед персоналом организации |
623 |
70 210 |
87 763 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
624 |
41 257 |
51 572 |
задолженность по налогам и сборам |
625 |
9 453 |
11 816 |
авансы полученные |
626 |
0 |
0 |
прочие кредиторы |
627 |
||
Задолженность по расчетам с государственным органом власти (администрацией края) |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
482 822 |
536 469 |
БАЛАНС |
700 |
15 896 863 |
17 700 954 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бизнес-планирование является важнейшим инструментом рационального
хозяйствования в рыночной экономике и необходимым условием привлечения внешних инвесторов. Бизнес-план предназначен, в первую очередь для:
За последнее время в России возник повышенный интерес к разработке бизнес-планов отдельных организаций и предприятий. Целью бизнес-плана является установление достаточно широких целей и стратегий деловой активности. Бизнес-план стратегически рассматривает вопросы разработки или приобретения новых продуктов, освоения новых рынков с целью достижения желаемых финансовых целей.
В процессе написания данной курсовой работы были решены следующие
поставленные задачи:
- дана характеристика процессу бизнес-планирования;
- изучены
цели и задачи бизнес-
- изучен
порядок разработки бизнес-
- описана
структура и содержание бизнес-
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ