Организация и развитие кафетерия «Экспресс-Кафе»

Прямые материальные затраты составят 2775,90 тысяч рублей за 1 год (в среднем 693,975 тысяч рублей в квартал). Они представлены затратами на продукты, полуфабрикаты и т.д. (табл. 6).

Затраты на заработную плату персонала составят 552,0 тысячи рублей за 1 год (максимальные затраты в квартал – 138,0 тысяч рублей). Затраты на заработную плату 1 работника складываются из оклада (таблица 3).

Взносы в Пенсионный фонд и ФСС представлены отчислениями в ПФ и ФСС на работников (34,2% от ФОТ) и отчислениями на предпринимателя в ПФ в сумме 4,04 тысячи рублей в квартал (16,160 тысяч рублей в год) и составляют 204,96 тысяч рублей  за 1  год.

Фактически ИП не осуществляет начисление амортизации на оборудование, но для анализа эффективности  проекта требуется учитывать  данный вид расходов. Сумма амортизационных отчислений рассчитана, исходя из  стоимости основных средств (498,0 тысяч рублей) и нормы амортизации (12,5% в год) и составляет на инвестиции 62,25 тысяч рублей за 1 год.

Оплата электроэнергии не входит в договор аренды и суммы  взносов в квартал составляют 30,0 тысяч рублей.

Сумма прочих  расходов в квартал составляет 1544,0 тысяч рублей и включает в себя такие затраты, как аренда помещения  (75,0 тыс.руб. в мес.), затраты на связь (1,0 тыс.руб. в месс.),затраты на рекламу (80,0 тыс.руб. в кварт.), затраты на оплату услуг бухгалтера (в месяц 1,0 тыс.руб. на предпринимателя и по 500 руб. на работников), затраты на спец.одежду (верхонки, перчатки, косынки, фартуки) и хоз.товары (12,0 тыс.руб. в месяц), затраты на канц.товары (500 руб. в мес.), охрана (4,5 тыс.руб. в месяц) и прочие затраты (услуги банка, текущий ремонт оборудования, транспортные затраты предпринимателя и другие – 5,0 руб. в мес.)

7.2  Ожидаемые объемы  налоговых платежей

Деятельность по оказанию услуг по общественному питанию облагается налогом по единому  налогу  на вмененный доход, который исчислен от площади производственного места в квадратных метрах. Единый налог на вмененный доход рассчитан по следующей формуле:

ЕНВД = Вмененный доход* 15%.

Вмененный доход по кафе рассчитан исходя из базовой доходности в месяц (1000 руб. на м.кв.),  корректирующего коэффициента К1 (в отношении прочих территорий коэффициент равен 0,9), корректирующего К2 (учитывая специфику деятельности (деятельность ресторанов и кафе - коэффициент равен 1,0), корректирующий коэффициент К3 (в 2011 году равен 1,372), равен 185,22 руб. на 1 м.кв. Площадь арендуемого помещения 80,0 м.кв. , площадь зала обслуживания равна 25 кв.м. Отсюда единый налог на вмененный доход за квартал равен 13891,5 тыс. руб. (4630,5 руб. в месяц).

Ожидаемые объемы налоговых платежей составят 127326 рублей в год, в том числе:

1. ЕНВД – 55566,0 рублей в год (в среднем 13891,5 рублей в квартал);
2. НДФЛ, который перечисляет предприниматель как налоговый агент за своих работников – 71,76 тысяч рублей за 1  год.
3. Сумма ожидаемой прибыли

В таблице 9 представлен финансовый план, в котором определена сумма прибыли от осуществления предпринимательской деятельности на основе запланированных показателей выручки, затрат и налоговых платежей.

Таблица 9 - Финансовый план

Тысяч рублей

Согласно плану финансовых результатов  в таблице 9, в течение 1 года предприниматель получит чистую прибыль в сумме 2204,802 рублей.

8 ОКУПАЕМОСТЬ ПРОЕКТА

Общая сумма инвестиций – 498,0 тыс. руб. Значит, коммерческая окупаемость инвестиций составляет период, равный  7-ми месяцам.

Показатели окупаемости инвестиций свидетельствуют о целесообразности осуществления инвестиционных затрат в данный проект и хорошей коммерческой эффективности данного проекта.