Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2014 в 14:35, контрольная работа
Краткое описание
Бизнес–план представляется для рассмотрения на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения по финансированию проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также передаваться третьим лицам. Принимая на рассмотрение данный бизнес-план, получатель берет на себя ответственность и гарантирует возврат данной копии ,если он не намерен инвестировать капитал в данное производство. Все данные оценки, планы и выводы, приведенные в проекте, касаются его потенциальной прибыльности, объемов реализации, расходов, основывающихся на согласованных мнениях участников разработки инвестиционного проекта. Информация, содержащаяся в бизнес-плане, получена из источников, заслуживающих доверие.
Содержание
1. Титульный лист 2. Оглавление 3. Меморандум о конфиденциальности 4. Резюме 5. Оценка рыночной ситуации 6. Характеристика предприятия 7. Существо проекта 8. План производства 9. План маркетинга(тактика реализации продукции) 10. Организационный план(состав руководителей, обязанности подчиненных, поощрение, целевые показатели, критерии подбора кандидатов, обучение, организационная структура ) 11. Финансовый план 12. Анализ риска 13. Юридический план 14. Приложение(выносятся все исследования, таблицы и доп материалы)
Себестоимость услуг строится на основе
сводных данных, взятых из смет прямых
материальных затрат, затрат на оплату
труда производственного персонала, накладных
расходов, коммерческих и управленческих
затрат.
Налоги, сидящие в себестоимости:
· единый социальный налог (26,2%) начисляется
на фонд оплаты труда;
· налог за пользование автодорогами (1%)
начисляется на объем реализованных услуг
в стоимостном выражении;
· налог в городской муниципалитет (3%),
в качестве налогооблагаемой базы выступает
среднесписочная численность фирмы, умноженная
на минимальный размер оплаты труда (100
руб.);
· НДС к оплате находится как разница между
НДС, начисленным на собственные услуги,
и НДС, возмещенным из бюджета за приобретенные
материалы.
Для дальнейшего анализа финансово-хозяйственной
деятельности агентства в калькуляции
себестоимости выделяются постоянная
и переменная части.
Таблица 18. Себестоимость, тыс. руб.
Статьи
2014
2015
2016
2017
2018
Материалы
75,15
77,08
80,61
85,79
87,22
Зарплата производственного персонала
151,20
158,40
165,60
176,40
180,00
Производственно-накладные расходы
18,32
23,37
23,43
21,72
21,72
ИТОГО
ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ
244,67
258,85
269,64
283,91
288,94
Заработная плата административно-управленческого
и непроизводственного персонала
302,53
419,21
479,72
540,22
566,14
Амортизация
27,65
42,31
43,65
43,65
43,65
Коммерческие издержки
142,00
180,00
168,00
156,00
156,00
Управленческие
87,86
21,60
25,20
25,20
26,40
Административно-накладные расходы
182,76
55,50
55,96
55,09
54,21
ИТОГО
ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ
715,15
676,31
728,88
776,51
802,76
НДС начисленный
140,62
153,08
163,76
174,44
178,00
НДС к возмещению
11,48
12,61
13,49
14,36
14,59
НДС
к оплате
126,03
153,08
163,76
174,44
178,00
Налоги на милицию, уборку территории,
мед. (всего 3%)
0,40
0,40
0,40
0,40
0,40
Налог за пользование дорогами (1%)
12,85
14,15
15,46
17,24
18,43
Единый социальный налог (35,6%)
161,73
205,89
230,03
255,46
265,97
СЕБЕСТОИМОСТЬ
1272,8
1315,3
1427,7
1546,1
1611,1
Рисунок 8. Структура
себестоимости
Из рисунка 8 видно, что большая часть себестоимости
отводится на оплату труда (34%), что естественно,
учитывая трудоёмкость сервисных услуг.
В свою очередь четвертая часть расходов
на производство и реализацию услуг изымается
в бюджеты Российской Федерации и местные
органы управления. 11% расходуется только
на рекламу, что должно возыметь адекватный
эффект у населения.
Рисунок 9. Динамика
структуры себестоимости на расчетный
период.
Удельная доля фонда оплаты труда ежегодно
увеличивается (рис. 9), что обусловлено
необходимым пополнением штата агентства
по мере роста объемов оказания услуг
в соответствии с производственным планом
сбыта. Затраты на рекламу имеют положительную
тенденцию до 2007г. включительно, а после
завоевания позиций на рынке услуг г. Уфы
ООО «CUPID» постепенно начинают снижать
маркетинговые издержки в пределах норм
(2007-2008гг. – период закрепления за собой
определенного сегмента рынка – затраты
на рекламу неизменны).
Бюджетная эффективность
Таблица 19. Бюджетная эффективность
Статья,
тыс.руб.
Годы
2012
2013
2014
2015
2016
Налог на имущество
16,83
9,48
8,56
7,64
6,71
Единый соц. налог
161,73
205,89
230,03
255,46
265,97
НДС
149,52
156,64
180,14
209,33
231,40
Налоги в себестоимости
17,39
18,22
19,05
20,29
20,71
Налог на прибыль
165,99
279,64
308,64
437,94
555,19
Итого
511,46
669,87
746,42
930,65
1079,98
7 организационный план
Организационная структура
Высшим органом управления ООО «CUPID» является
Собрание учредителей. Исполнительный
орган ООО «CUPID» представлен одним лицом
– Генеральный директор, избираемым Собранием
учредителей на неограниченный срок, который
осуществляет текущее руководство деятельностью
компании.
Генеральный директор ООО «CUPID» Карпов
М.Е
Начальный капитал ООО «CUPID» составляет
424 тысяч рублей, в том числе 94 тысячи внесены
в форме основных средств.
Место нахождения
Удобное место расположения нашего агентства
в многолюдном центре г. Уфы дает нам основания
надеяться, что значительное количество
молодых пар, станут клиентами нашей фирмы.
В целях привлечения большего числа женихов
и невест, рекламные щиты ООО «CUPID» будут
выставлены вблизи офиса (ост. «Горсовет»
и ост. «Спортивная»)
Расчет оплаты труда производственного
персонала
Величина оплаты труда производственного
персонала ООО «CUPID» (ФОТпр) прямо пропорциональна
объему оказанных услуг (V) (табл.20).
Таблица 20. Смета расходов на оплату труда
производственного персонала, тыс. руб.
Продукт
в
т. ч. по кварталам
2014
2015
2016
2017
2018
1
2
3
4
Объем производства, шт.
18
16
29
21
84
88
92
98
100
Трудоемкость, чел. на 1 свадьбу.
5
5
5
5
5
5
5
5
5
Трудоемкость всего объема производства
90
80
145
105
420
440
460
490
500
Средняя почасовая з/п, чел. за 1 свадьбу.
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
Всего
расходов на оплату труда
32,4
28,8
52,2
37,8
151,2
158,4
165,6
176,4
180,0
Для этого, исходя из удельной нормы ТЕ
на 1 свадьбу (n), находится трудоемкость
работ производственного персонала:
ТЕ=V*n
ФОТпр=Зср*ТЕ,
где Зср - среднечасовой
заработок производственного персонала.
Среднемесячный заработок приведен в
следующем разделе в таблице 23.
Расчет оплаты труда управленческого
персонала
Таблица 23.
Заработная плата
сотрудников ООО «CUPID»
Должность
Кол-во
рабочих мест
Средняя
зарплата тыс. р./мес.
Сдельная
(д) или поврем. (в)
ИТОГО:
тыс. руб.
1.
З/п производственных рабочих
Ди-джей
1
2,700
д
2,700
Тамада
1
3,000
д
3,000
Оператор
1
1,800
д
1,800
Стилист (косметолог, парикмахер, визажист)
1
1,200
д
1,200
Уборщица
1
0,6
в
0,600
Водитель
1
2
в
2,000
Дизайнер
1
0,600
д
0,600
2.
Административно-управленческий персонал
Генеральный директор
1
6
в
6,000
Экономист-бухгалтер
1
5
в
5,000
Программист
1
4
в
4,000
Провизор
1
4
в
4,000
СУМАРНЫЙ
ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (всего):
11
5,46
30,90
из них со сдельной оплатой:
5
1,86
9,30
с повременной оплатой:
6
3,60
21,60
6 Правовое обеспечение деятельности
организации
Дата создания и регистрация 1.09.13 г. Организация
зарегистрирована как общество с ограниченной
ответственностью. Учредительскими документами
является устав организации. Юридический
адрес :на территории Российской федерации,
Новосибирская обл. г.Новосибирск ул. Р.
Зорге, д. 35.
7 Оценка риска
Анализ безубыточности проекта
Рисунок 12. Точка
безубыточности
Из рисунка 12 видно, что точка безубыточности
(объем реализации услуг, который позволит
фирме покрыть все расходы и выйти на нулевой
уровень прибыли) соответствует цифре
45. Таким образом, фирма должна провести
не менее 45 свадеб в год (т.е. 4 свадьбы в
месяц, или 1 свадьбу в неделю), чтобы не
понести убытков. При прогнозируемых объемах
(2 – 3 свадьбы в неделю) ООО «Cupid» может
полностью рассчитаться с кредитами и
получить чистую прибыль уже по окончании
первого финансового года.
Таблица 24. Оценка рисков
Риски
Влияние
на ожидаемую прибыль
Вероятность
% вес
Несоблюдение расчетных сроков реализации
проекта
Увеличение инвестиционных расходов
0,1
10,0
Недоступность сырья
Уменьшение дохода
0,1
10,0
Отсутствие или падение спроса
Уменьшение дохода
0,3
30,0
Хищения
Уменьшение валовой прибыли
0,3
30,0
Повреждение оборудования
Увеличение текущих расходов
0,1
10,0
Текущий недостаток денежных средств
Увеличение текущих расходов
0,1
10,0
Итого
100%
Таблица 25. Мероприятия по снижению рисков
Риски
Способ
снижения
% понижения
Итог
% вес
Несоблюдение расчетных сроков реализации
проекта
l осуществлены детальные предпроектные
проработки по каждому разделу
инвестиционной программы;
l достигнута предварительная договоренность
с владельцами оборудования по поводу
их поставки;
l штат ООО «CUPID» укомплектован квалифицированными
специалистами