Обґрунтування ефективності організації приватного підприємства "Мрія"

Таблиця 7.7

Витрати на заробітну плату основних робітників

№	Статті витрат	Сума, грн.
1	Основна з/п	118809,6
2	Додаткова з/п	16417,2
	Всього	135226,8

Таблиця 7.8

Витрати на заробітну плату управлінського та обслуговуючого персоналу

№	Статті витрат	Сума, грн.
1	Основна з/п	99600
2	Додаткова з/п	14160
	Всього	113760

Розрахуємо витрати на електроенергію для технологічних цілей:

Таблиця 7.9

Розрахунок витрат електроенергії на 10 тортів

№	Устаткування	Потужність, КВт/год	Кількість	Час роботи	Енерговитрати, КВт
1	Електропіч	2,5	1	0,8	2
2	Тістомісильна машина	2	1	0,25	0,5
3	Кремозбивальна машина	2	1	0,10	0,2
4	Промислова витяжка	1	1	1	1
	Всього	-	-	-	3,7

Витрати на електроенергію для технічних цілей за рік  для виробництва 1кг печива складуть:

(2496*12) *0,37*0,25 = 2770,56 грн.

Транспортні витрати на доставку матеріалів: бензин: 100л * 12 міс * 6,50грн = 7800 грн., додаткові витрати на транспорт: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Транспортні витрати становитимуть: 7800 + 1800 = 9600 грн. Орендна плата за рік: 2500 грн. * 12 міс = 30000 грн. Розрахуємо експлуатаційні витрати. Вони включають обслуговування обладнання та проведення ремонтно-налагоджувальних робіт.

Таблиця 7.10

Експлуатаційні витрати (за рік)

№	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Ремонт автомобіля	1100
2	Змащування устаткування	30
3	Ремонт електропечі	150
4	Ремонт тістомісильної машини	100
5	Ремонт кремозбивальної  машини	80
6	Ремонт витяжки	80
	Всього	1540

На освітлення та зв'язок планується витратити: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Умовами оренди передбачено, що в орендну плату входять усі нарахування на комунальні послуги крім освітлення та зв'язку, за які орендар розраховується окремо відповідно до показів щотчика.

На охорону та протипожежну безпеку планується витратити - 2000 грн.

Передбачається, що витрати на збут складуть 0,9 % від загально виробничих витрат. Кошти будуть витрачені на рекламу у місцевих газетах "Телеграф", "Програма плюс" та "AVтограф". Вони дорівнюватимуть:150 * 12 * 3 = 5400 грн.

Загальновиробничі витрати можуть бути сформовані для нашого підприємства з амортизаційних відрахувань, експлуатаційних витрат, орендної плати, заробітної плати обслуговуючого персоналу та керівництва, електроенергії та зв'язку, транспортних витрат, охорони та протипожежної безпеки, додаткових матеріалів для обслуговуючого та управлінського персоналу.

Слід оцінити поточні  запаси сировини на підприємстві. Внаслідок  того, що вся сировина має досить різноманітний термін споживання, то і поточні запаси будуть поповнюватись  для кожної групи продуктів по різному. До першої групи включатимуться продукти малого терміну зберігання (яйця, вершки), вони поповнюватимуться раз на тиждень. Друга група (фрукти) поточних запасів поповнюються раз у два тиждень, а третя група (всі інші продукти) - раз на місяць.

Розрахуємо кошторис всіх витрат виробництва:

Таблиця 7.11

Кошторис витрат

№	Статті витрат	Сума, грн
1	Матеріали	328957,3
2	Заробітна плата	248986,8
3	Амортизація	12441
4	Транспортні витрати	9600
5	Орендна плата	30000
6	Витрати на утримання  обладнання	1540
7	Освітлення та зв'язок	1800
8	Охорона і протипожежна безпека	2000
9	Витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції	3000
10	Витрати на збут	5400
	Всього	643725,1

На основі кошторису  розраховується виробнича собівартість продукції, яка входить до складу повної собівартості.

Таблиця 7.12

Виробнича собівартість продукції (на програму)

№	Статті витрат	Сума, грн
1	2	3
1	Сировина і матеріали	321408
2	Електроенергія на технологічні цілі	2770,56
3	Основна з/п робітників	118809,6
4	Додаткова з/п робітників	16417,2
5	Загально виробничі  витрати:	175041
	- амортизаційні відрахування	12441
	- витрати на утримання  обладнання	1540
	- освітлення та зв'язок	1800
	- транспортні витрати	9600
	- орендна плата	30000
	- охорона та протипожежна  безпека	2000
	- основна з/п обслуговуючого  та управлінського персоналу	99600
	- додаткова з/п обслуговуючого  та управлінського персоналу	14160
	- допоміжні матеріали	900
	- витрати на оформлення  підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції	3000
	Всього	634446,36

Повна собівартість включає  в себе виробничу собівартість та витрати на збут, отже повна собівартість буде складати:

634446,36 + (634446,36 * 0,0085) = 639846,36 грн.

 

8. Організаційний план

 

 

ПП "Мрія" є юридичною  особою і діє на основі Статуту  підприємства, має власне майно, самостійний  баланс та розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.

Для успішного ведення  виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню печива. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високоякісної продукції. Так, фахівці з досвідом роботи беруть участь в організації спільного бізнесу.

Характеристика працівників  підприємства:

Директор - досвідчений  фахівець у сфері торгівлі. Добре  знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість. За сумісництвом директор буде виконувати обов'язки бухгалтера, тобто вести усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплата податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати.

Усі інші працівники найматимуться  на роботу відповідно до обов'язків, які вони виконуватимуть. Всі працівники знаходитимуться під безпосереднім керівництвом директора.

Розрахуємо потребу  в основному персоналі. Вони працюватимуть  як погодинники із ставкою:

Ч = t_i *n_i / Т_р * К_вн, де (6.1), t_i - трудомісткість одиниці і-го виду; n_i - кількість одиниць і-го виду виробу; Т_р - розрахунковий ефективний фонд робочого часу; К_вн - коефіцієнт виконання норм.

У нашому випадку згідно з дослідженнями трудомісткість 1 кг печива становить 0,5 години. Кількість  печива одного виду 8 кг у день. Розрахунковий ефективний фонд робочого часу - 7 годин. На підприємстві для основних робітників існує 8-годинний робочий день, перерви за необхідність складають 1 годину. Чисельність кондитерів:

Ч = (0,5*8) *12/7*1,12 = 7,7

Тобто для виробництва необхідної кількості продукції необхідно 8 кондитерів.

Їх заробітну плату  розрахуємо за формулою:

З/п = тривалість зміни * часову ставку (6.2)

Усі кондитери отримуватимуть за годину роботи 6,80 грн.

З = 7 * 6,80 = 47,60 грн.

За місяць кондитер отримуватиме:

З_м = 47,6 * 26 = 1237,60 грн.

Для нормального функціонування обладнання та устаткування необхідний постійний догляд за ним. Для цього  розрахуємо кількість обслуговуючих  робітників, що ремонтуватимуть, змащуватимуть  та налагоджуватимуть обладнання:

Ч_ор = М_о * М_ем * К_яо / Н_об, де (6.3)

М_о - кількість об'єктів обслуговування;

М_ем - кількість робочих змін;

К_яо - коефіцієнт переводу явочної чисельності в списочну;

Н_об - норма обслуговування.

К_яо = 100/100-f, де (6.4)

f - плановий відсоток  невиходів робітників.

Розрахуємо його так:

Робочі дні у році - 312 днів;

Відпустка - 24 дні;

Лікарняні - 14 днів.

f = 38/312 * 100% = 12,2 %

К_яо = 100/100-12,2 = 1,14

Ч_ор = 8 * 1 * 1,14/4 = 2,28

Тобто потрібні 2 обслуговуючі робітники.

Вони працюватимуть  за контрактом по сумісництву. Контрактом передбачено огляд та змащування устаткування 3 рази на місяць. У разі непередбачених обставин вони приходитиме за викликом. На підприємстві також працюватимуть водій та прибиральник.

Всі зобов'язання щодо організації  та підписання договорів та пошуку покупців покладаються на менеджера та директора підприємства.

 

Таблиця 6.1

Потреба в персоналі та основна заробітна плата

 

№	Посада	Кількість чоловік	Посадовий оклад, грн.	Додаткова з/п, 14 % від  окладу, грн.
1	Директор	1	1600	224
2	Кондитер	8	1237,60*8=9900,8	173,30*8=1368,1
3	Менеджер	1	1400	196
4	Продавець	2	1100*2=2200	154*2=308
5	Водій	1	900	126
6	Ремонтник	2	800*2=1600	112*2=224
7	Прибиральник	1	600	84
	Всього	16	18200,8	2548,1

За результатами господарської  діяльності за певний період працівникам підприємства нараховуватиметься премія.

 

 

9. Юридичний план

 

"Мрія" створюється  як приватне підприємство. ПП "Мрія" є юридичною особою і діє  на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний  баланс та розрахунковий рахунок.

Предметом діяльності підприємства визначено:

- виробництво та реалізацію  кондитерських виробів;

- маркетинг товарів  та послуг;

- торговельно-закупівельна  діяльність;

- гуртова та роздрібна  торгівля.

Річний оборот ПП "Мрія", тобто виручка складає близько 950 тис. грн., а кількість працівників - 16 чоловік, отже підприємство має можливість користуватися спрощеною системою оподаткування і сплачувати лише 10 % від виручки щороку у вигляді єдиного податку. Дану систему оподаткування підприємство має право використовувати лише за умов, коли його оборот не перевищує 1 млн. грн., кількість працюючих є меншою за 50 чоловік.

Слід зазначити, що суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи сплачують єдиний податок  щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України.

Відділення Державного казначейства України наступного дня  після надходження коштів перераховують  суми єдиного податку у таких  розмірах:

до Державного бюджету  України - 20 %;

до місцевого бюджету - 23 %;

до Пенсійного фонду  України - 42 %;

на обов'язкове соціальне  страхування - 15 % (у тому числі до Державного фонду сприяння зайнятості населення - 4 %) для відшкодування  витрат, які здійснюються відповідно до законодавства у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, а також витрат, зумовлених народженням та похованням.

Платники єдиного податку - юридичні особи ведуть податковий облік за тими податками, платниками яких вони є.

 

 

 

11. Оцінка ризику і страхування

 

Ризик в управлінні можна охарактеризувати як можливість настання подій, які негативно вплинуть на досягнення поставлених цілей.

При розробці даного бізнес-плану  проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які  можуть негативно позначитися на роботі підприємства - можливість невдачі або непередбачених витрат:

1) ринковий ризик;

2) ризик втрати майна;

3) інфляція;

4) ризик невиконання  зобов'язань;

5) маркетинговий ризик;

6) природний.

Можливі джерела виникнення ризиків:

- недостатня інформація  про попит на даний товар;

- недостатній аналіз  ринку;