Обоснование эффективности организации производства в ресторане французской кухни ЗАО «Claude Monet»

 

Из таблицы №6 видно, что стоимость оборотных фондов за второй год увеличилась по сравнению с первым годом на 31 тыс. руб., а на третий год повысилась на 121 тыс. руб., достигнув уровня 3262 тыс. руб.

Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации пo каждому элементу основных фондов.

Абсолютная величина амортизационных отчислений основных

производственных фондов в течение трех лет.

Таблица  8
№ п/п	Основные  фонды	норма аморт. %	1 год т.р.	2 год т.р.	∑	3 год т.р.	∑
1	Здание
2	Оборудование:
	технологическое	20	48	48	96	52	148
	тепловое	14	119	119	238	119	357
	холодильное	14	126	126	252	126	378
	торговое	14	21	21	42	23,8	65,8
	весоизмерительное	20	30	30	60	30	90
	световое	10	9	9	18	9	27
	компьютерное	35	38,5	38,5	77	42	119
	уборочное	20	12	12	24	12	36
3	Сантехника	10	16	16	32	16	48
4	Кухонная посуда	25	37,5	37,5	75	37,5	112,5
5	Кухонный инвентарь	25	22,5	25	47,5	25	72,5
6	Специализированная тара	10	4	4,2	8,2	4,4	12,6
7	Столовая посуда	25	15	13,75	28,75	12,5	41,25
8	Столовые приборы	25	12,5	12	24,5	11,5	36
9	Мебель:	14,3			0		0
	диваны		8,58	8,58	17,16	8,58	25,74
	стулья		14,3	15,73	30,03	15,73	45,76
	столы		17,6	18,59	36,19	18,59	54,78
	шкафы		17,16	17,16	34,32	17,16	51,48
	ИТОГО		565	572	1155,1	567,2	1721,3

 

В таблице №7 приведены амортизационные отчисления основных производственных фондов в течение трех лет. Из таблицы видно, что амортизационные отчисления основных производственных фондов за второй год выше, чем за первый год на 4,96  тыс. руб. и за третий год – на  14,46 тыс. руб. Следует заметить тенденцию увеличения амортизационных отчислений в течение трех лет.

Потребность в персонале и заработной плате

Таблица №8

№ п/п	Категория работников	Кол-во	Оклад т.р.	Затраты 1 год т.р.	Кол-во	Затраты 2 год т.р.	Кол-во	Затраты 3 год т.р.
1	Директор предприятия	1	30	360	1	396	1	435,6
2	Бухгалтер-помощник	1	20	240	1	264	1	290,4
3	Администратор	2	30	720	2	396	2	435,6
4	Официант	5	30	360	5	396	5	435,6
5	Бармен	4	25	100	4	105,6	4	116,16
6	Кондитер	4	50	200	4	260	4	226
7	Работники вспомогательного пр-ва	2	18	216	3	237,6	3	261,36
	ИТОГО:	19	203	1836	19	2055,2	19	2200,7

 

 

В таблице 9 приведена потребность в персонале на 3 года, рассчитана зарплата работников. По таблице видно, что ресторан при разработке потребности персонала и его зарплате учел инфляцию – каждый год затраты на зарплату растут: во 2-м году по сравнению с 1-м затраты увеличились на  219.2 тыс. руб., а в 3-м – 145.5 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят  1836  тыс. рублей. Социальные отчисления рассчитываются по ставке 30% . Тогда отчисления на социальные нужды составят:

1836 х 30%  =  550,8 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 2 год составят  2055,2 тыс. руб. Тогда отчисления на социальные нужды составят:

2055,2 × 30% =  616,56 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 3 год составят  2200,7 тыс. руб.  Соответственно отчисления на социальные нужды:

2200,7 × 30% = 660,21 тыс. руб.

Средний заказ в день на одного человека составляет 300 руб., из этого примерно  70 руб. уходит на сырье и полуфабрикаты, а 30 руб. на покупную продукцию. В первый год посещаемость ресторана в день составляет 70 человек, во второй год -  80 человек, в третий – 90 человек. В среднем берется 361 дней в году.

Стоимость сырья и п/ф рассчитывается с учетом количества посетителей в год по следующей формуле: 70 × кол-во посетителей × кол-во дней работы ресторана в год (361).

1 год: 70 х 70 х 361 = 1768тыс.руб.

2 год: 70 х 80 х 361 = 2021  тыс. руб.

3 год: 70 х 90 х 361 = 2274  тыс. руб.

Аналогичным образом рассчитываются стоимость готовой продукции:

30 × кол-во посетителей × 361  .

1 год: 30 х 70 х 361 = 758тыс.руб.

2 год: 30 х 80 х 361 = 866 тыс. руб.

3 год: 30 х 90 х 361 =  974 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  10.Оборотные средства

Наименование ресурсов	1-й год т.р.	2-й год т.р.	3-й год т.р.
Сырье и полуфабрикаты	1768	2021	2274
Готовая продукция	758	866	974
Электроэнергия	30	34	38
Столовое белье и ткани	20	30	25
Сан., спец. одежда	20	20	25
Моющие и дезинфицирующие средства	16	18	18
Бумага и бумажные изделия	20	25	25
Хозяйственный инвентарь	8	8	8
Вода	10	12	14
Цветы и растения	40	15	15
ИТОГО:	2690	3049	3416

 

По таблице №9 видно, что стоимость оборотных средств ресторана «Венеция» с каждым годом растет, так, например, на второй год она вырастет на 6524 тыс. руб., а на третий год она составит 32649  тыс. руб., что на 3256 тыс. руб. больше, чем за второй год.

Полная себестоимость выпуска продукции предприятием  по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице:

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  11. Калькуляция себестоимости продукции за 1-й год

 

№ п/п	Наименование элементов затрат	Всего тыс. руб.
Постоянные затраты
1	заработная плата	1836
2	отчисления на социальные нужды	624,2
3	амортизация	160,9
4	арендная плата	480
5	страховые взносы	17,5
7	расходы на рекламу и маркетинг	385,1
	Итого постоянных затрат:	3503,7
Переменные затраты
1	сырье и полуфабрикаты	1768
2	покупная продукция	758
3	электроэнергия	30
4	вода	20
5	бумага и бумажные изделия	20
6	столовое белье и ткани	16
7	сан.спец. одежда	20
8	моющие и дезинфицирующие средства	8
9	хозяйственный инвентарь	10
10	цветы и растения	40
	Итого переменных затрат:	2690
ИТОГО:		6193,7

 

В таблице №10 проведена калькуляция себестоимости продукции за 1-ый год была взята арендная плата, равная 800 тыс. руб. При этом к концу года себестоимость составила 28090,76 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составила  5192,76 тыс. руб., переменных - 22898 тыс. руб

 

Калькуляция себестоимости продукции за 2-й год

Таблица № 11

№ п/п	Наименование элементов затрат	Всего тыс. руб.
Постоянные затраты
1	заработная плата	2055,2
2	отчисления на социальные нужды	698,8
3	амортизация	160,9
4	арендная плата	480
5	страховые взносы	17,6
6	расходы на рекламу и маркетинг	395,1
	Итого постоянных затрат:	3807,6
Переменные затраты
1	сырье и полуфабрикаты	2021
2	покупная продукция	866
3	электроэнергия	34
4	вода	30
5	бумага и бумажные изделия	20
6	столовое белье и ткани	18
7	сан.спец. одежда	25
8	моющие и дезинфицирующие средства	8
9	хозяйственный инвентарь	12
10	цветы и растения	15
	Итого переменных затрат:	3049
ИТОГО:		6856,6