Кассовое обслуживание юридических лиц

В случае установления у  клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной  в документе, а также при обнаружении  неплатежных и фальшивых денег  объявление на взнос наличными переоформляется  на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальный приходный  документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии  и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись  – и возвращает операционному  работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление  в кассовый журнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию  формы №0402004, на оборотной стороне  которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными и квитанция  формы №0402004 передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции  к объявлению на взнос наличными  и квитанции формы №0402004 и первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Если клиентом не были внесены  деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному  работнику. Записи в кассовом журнале  по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается  и помещается в кассовые документы  дня.

2.2.  Выдача наличных денег.

 

Выдача наличных денег  клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:

• оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
• поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и работников, осуществляющих контрольные функции;
• внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который  должен:

• проверить правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке,
• сличить суммы, указанные прописью и цифрами;
• проверить соответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным в карточке образцов подписей формы №0401026;
• удостовериться в личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и поставить свою подпись;
• списать сумму чека со счета клиента;
• после проверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления дополнительного контроля.

Экономист должен:

• осуществить дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в денежном чеке;
• отразить в кассовом журнале по расходу подлежащую выдаче сумму, и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;
• отрезать контрольную марку от денежного чека для осуществления передачи ее клиенту через операционного работника;
• направить внутренним порядком денежный чек и кассовый журнал по расходу в кассу банка.

Получив денежный чек, кассир должен расписаться в кассовом журнале  по расходу и передать его внутренним порядком экономисту, осуществляющему  дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности кассира входит также:

• проверить наличие на обороте чека подписей ответственных исполнителей, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
• проверить наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

После совершения этих операций кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем он должен:

• вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег;
• сверить номер контрольной марки с номером на денежном чеке и приклеить контрольную марку к чеку;
• повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ и только потом выдать деньги получателю и подписать чек.

Выдача наличных денег  производится кассиром полными пачками  и корешками денежных билетов  по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, при  условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в  присутствии получателя денег обязательно  срезаются пломбы (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).

Если получатель денег  изъявит желание полистно пересчитать  полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в  счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением  кассового или другого работника, при этом доставку суммы в комнату  пересчета осуществляет кассир банка.

Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным  пересчетом. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.

Кассиру расходной кассы  запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних  достоинств на другие.

Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной наличности кассир при получении  записывает в книгу формы №0482155. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.

Оставшиеся в конце  операционного дня у кассира  расходной кассы отдельные корешки  денежных билетов, упакованные другими  кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в  установленном порядке.

Объявления на взнос наличными  и чеки должны быть обязательно заполнены  одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца  счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках  и объявлениях могут обозначаться штампами.

На денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или  шариковой ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки  о предъявлении паспорта или заменяющего  его документа получателя. Допускается  заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте  денежных чеков клиент обязан указывать  назначение сумм платежа. Сведения о  назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя.

Предприятия, организации  и учреждения, которые в установленных  случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

В объявлениях на взнос  наличными должна быть указана дата фактического представления их в  банк. Объявление на взнос наличными  подписывается вносителями.

Внесение исправлений  и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.

Банк отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение  прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении  требований по оформлению документа. Денежно  – расчетные документы с исправлениями  таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

2.3. Порядок выдачи чековой книжки.

 

Для получения чековой  книжки клиентом представляется в банк письменное заявление в одном  экземпляре на бланке формы № 0401017 (Приложение № 6), подписанное лицами, образцы подписей которых внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати. Клиенту может быть выдано одновременно несколько чековых книжек с соблюдением последовательности номеров чеков.

При получении заявления  о выдаче чековой книжки операционный работник:

• проверяет правильность заполнения заявления и соответствие подписей и оттиска печати на нем с имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;
• подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.

Кассир, получив заявление:

• проверяет наличие на нем подписи операционного работника;
• отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер);
• передает операционному работнику чековую книжку, оформленную штампом банка, вместе с заявлением под расписку в талоне. Талон к заявлению остается в кассе.

Операционный работник, получив  заявление и чековую книжку от кассира:

• проверяет наличие всех чеков в книжке;
• проставляет на всех чеках номер счета Клиента;
• записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного Клиента;
• возвращает заявление вместе с чековой книжкой в кассу.

Кассир проверяет наличие  всех чеков в чековой книжке, расписывается  на талоне. Талон возвращается операционному  работнику после выдачи чековой  книжки для выписки внебалансового ордера, по счету учета бланков строгой отчетности.

Кассир выдает книжку под  расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. После  выписки расходного ордера талоны к  заявлениям на выдачу чековой книжки уничтожаются.

Номера выдаваемых чеков  должны быть также внесены в карточку с образцами подписей и оттиска  печати контролирующего работника.

Заявления на выдачу чековых  книжек хранятся в документах дня  при расходном ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.

Заготовленные к выдаче чековые  книжки, не полученные клиентами в  течение 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями  начальника Отдела (или другого работника  в соответствии с возложенными на него функциями) и кассира путем  вырезки из чеков части чека, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.

 

 

 

 

 

 

Заключение

Привлечение юридических  лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся  на банковском счете, представляют собой  привлеченные средства коммерческого  банка, в соответствии с объемом  которых строится его предпринимательская  деятельность.

Законодательное регулирование  расчетно-кассового обслуживания основано на федеральном законе «О банках и  банковской деятельности», Гражданском  кодексе, Положениях ЦБР «О безналичных  расчетах в РФ», «О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях»  и других документах.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств  со счетов клиентов, в том числе  для оплаты их обязательств перед  контрагентами.

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения  соответствующего платежного документа.

В работе также было рассмотрено  понятие безналичных расчетов, перечислены  основные формы таких расчетов.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Так, в соответствии с  положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» были рассмотрены  порядок внесения наличных средств  на счета в банки юридическими лицами, порядок их снятия.

И как не мене важная часть  работы, это организация контроля банков за соблюдением кассовой дисциплины юридическими лицами. При выявлении нарушений применяются меры в соответствии с законодательством российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы: