Кассовое обслуживание юридических лиц

В договоре фиксируются размеры  штрафов за каждое из перечисленных  нарушений как с одной, так  и с другой стороны.

1.2. Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций.

 

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми  процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение норм банковского  права – является не только непременным  условием функционирования кредитной  организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и  успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции  за работой коммерческих банков, а  также другие государственные органы разрабатывают и принимают к  исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок  расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 06.01.2013г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России), а непосредственно коммерческие банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 29.12.2012г. «О банках и банковской деятельности».

В рамках настоящей дипломной  работы мы остановимся на основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая. В этом документе, законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ вводятся:

- понятия банковского  вклада и договора банковского  вклада;

- оговорка прав на привлечение  денежных средств во вклады;

- форма договора банковского  вклада;

- виды вкладов;

- условия и порядок  начисления и выплат процентов  на вклад;

- необходимость обеспечения  возвратности вкладов;

- распоряжение вкладом  третьими лицами;

- порядок заполнения и  выдачи сберегательных книжек  и операций со сберегательными  (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются:

- определение банковского  счета и договора банковского  счета;

- возможный перечень операций  по банковским счетам;

- порядок заключения договора  банковского счета;

- удостоверение права  распоряжения денежными средствами, находящимися на счете;

- сроки операций по  счетам;

- условия кредитования  счета;

- порядок оплаты расходов  банка на совершение операций  по счету;

- порядок начисления и  уплаты процентов за пользование  банком денежными средствами, находящимися  на счете;

- условия возможности  зачета встречных требования  между банком и клиентом;

- основания списания денежных  средств со счета;

- очередность списания  денежных средств со счета;

- реализация ответственности  банка за ненадлежащее совершение  операций по счету;

- оговорка необходимости  соблюдения банковской тайны;

- ограничения распоряжения  счетом;

- условия расторжения  договора и закрытия банковского  счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения  наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных  расчетов, условия их исполнения; оговорена  ответственность за неисполнение или  ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании базовых  понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Одной из таких инструкций является Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 29.06.2012 № 384-П, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Согласно Положению № 384-П Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

В 1-ой части Положении № 384-П определены основные формы безналичных расчетов; формы расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документам посвящена отдельная глава Положения № 384-П, в которой уделено внимание основным этапам работы с тем или иным документом.

Во 2-ой части Положения  № 384-П определен порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделены особенности осуществления таких расчетов; установлены правила представления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России; порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.

Часть 3 Положения № 384-П регулирует порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетам межфилиальных расчетов.

В пакете приложений к Положению № 384-П даны образцы форм расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формы реестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетного документа в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из корреспондентского счета и другие документы.

Осуществление безналичных  расчетов физическими лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые  не связаны с предпринимательской  деятельностью, регулирует Положение  Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов являются «Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П. Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Структурой данного документа  предусмотрены:

- План счетов бухгалтерского  учета в кредитных организациях, состоящий из нескольких глав (балансовые счета, счета доверительного  управления, внебалансовые счета, счета срочных сделок, счета ДЕПО);

- Общая часть. Здесь  выделены основные задачи бухгалтерского  учета; принципы формирования  учетной политики банка; порядок  ответственности за ведение бухгалтерского учета; принципы построения плана счетов бухгалтерского учета и баланса кредитной организации;

- Характеристика счетов  бухгалтерского учета. В этой (2-ой) части Правил дана характеристика счетов бухгалтерского учета первого и второго порядка и возможных операций по этим счетам в соответствии с главами и разделами плана и предназначением счетов;

- Организация работы по  ведению бухгалтерского учета. В 3-ей части Правил даны обязательные к выполнению требования по организации бухгалтерской работы и документооборота; определены понятия и документы аналитического и синтетического учета; порядок осуществления внутрибанковского контроля; правила хранения документов;

- Приложения, дополняющие  и разъясняющие отдельные разделы  Правил, а также содержание таких  форм бухгалтерской отчетности  как баланс, отчет о прибылях  и убытках, оборотная ведомость.

Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для  операционных подразделений банка, имеет Часть 3 «Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:

- распределение обязанностей  между операционными и кассовыми  работниками;

- определение понятий  «операционный день» операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделений в рамках данных категорий;

- порядок оплаты документов  со счетов клиентов, в том числе  при недостаточности средств;

- порядок исполнения документов  клиентов (формы и правила заполнения);

- особенности совершения  кассовых операций в банке;

- выделение круга операций, подлежащих дополнительному контролю;

- порядок оформления и  выдачи клиентам выписок из  лицевых счетов;

- порядок регистрации  открытых (закрытых) счетов в Книге  регистрации открытых счетов;

- методы и формы внутрибанковского контроля;

- порядок формирования, брошюрования  и хранения документов дня.

Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными  средствами имеют свою специфику, поэтому  кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные  подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным  из которых является Положение Банка России № 1836-У от 24.04. 2008 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Положение состоит из следующих  разделов:

- общие вопросы организации  кассовой работы;

- порядок совершения операций  с наличными деньгами (прием денежной  наличности в операционное и  послеоперационное время; порядок  пересчета сумок с денежной  наличностью; порядок выдачи денег  организациям; порядок предварительной  подготовки наличности; организация  работы кассы банка; организация  работы с наличными средствами  при использовании банкоматов, электронных  кассиров и других программно-технических  комплексов; порядок работы разменных  касс;

- порядок заключения операционной  кассы;

- порядок формирования  и упаковки банкнот и монеты;

- порядок кассового обслуживания  кредитных организаций;

- доставка и инкассация  денежной наличности и других  ценностей;

- хранение денег и ценностей;

- ревизия ценностей и  проверка организации кассовой  работы;

- совершение операций  с наличной иностранной валютой;

- организация работы с  неплатежными, сомнительными и имеющими  признаки подделки денежными  знаками.

Все разделы Положения  № 1836-У подкреплены соответствующими приложениями – формами документов и разъяснениями отдельных операций.

Еще одним необходимым  документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение  Банка России № 373-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Оно определяет правила:

- организации обращения  наличных денег;

- прогнозирования наличного  денежного оборота;

- составления и представления  «Отчета о кассовых оборотах  учреждений Банка России и  кредитных организаций»;

- организации анализа  состояния наличного денежного  оборота.

Согласно данному Положению  предприятия и организации представляют в обслуживающий банк:

- расчет на установление  предприятию лимита остатка кассы  и оформление разрешения на  расходование наличных денег  из выручки;

- календарь выдачи наличных  денег на заработную плату,  выплаты социального характера  и стипендии.

Также в Положении 373-П даны рекомендации: по осуществлению банками проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью и порядок составления справки о результатах таких проверок; по составлению необходимых расчетов скорости возврата наличных денег, инкассации торговой выручки и т.д.