Кассовое обслуживание юридических лиц

Содержание

	Введение	3
Глава 1	Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания	6
	1.1  Понятие расчетно-кассового обслуживания	6
	1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций	10
	1.3   Организация контроля банков за соблюдением кассовой дисциплины юридическими лицами	19
Глава 2	Кассовое обслуживание юридических  лиц	25
	2.1  Прием наличных денег	25
	2.2  Выдача наличных  денег	27
	2.3  Порядок выдачи чековой  книжки	31
	Заключение	34
	Список используемой литературы	35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.

В рамках расчетно-кассового  обслуживания различных категорий  клиентов, кредитные организации  предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента  с использованием новейших технических  и технологических приемов и  средств.

С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки  стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных  операций, конвертации валют и  широкие возможности платежных  систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных  клиринговых центров и корреспондентских  сетей.

Отличительной особенностью современных операционных подразделений  банков является не только организация  расчетно-кассового обслуживания и  осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

В современной банковской практике применяются различные  виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом  факторов: потребностью клиентов банка  в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности  договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.

Актуальность изучения особенностей и проблем расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц определена следующими положениями.

Во-первых, специфика банковской деятельности заключается в ограниченной роли собственного капитала (как правило 10-20% в пассивах банков) в формировании банковских ресурсов. Значительный сегмент свободных ресурсов, то есть таких ресурсов, которые можно разместить с целью получения максимальной прибыли, составляют привлеченные средства. В свою очередь, в формировании привлеченных средств большое значение, помимо депозитных операций, играют операции по счетам клиентов, обслуживающихся в данном банке и, особенно, корпоративных клиентов, как имеющих наибольшие обороты по своим счетам и использующих широкий спектр расчетно-платежных операций.

Во-вторых, российские банки  с целью укрепления платежной  системы нашей страны и международных  стандартов обслуживания своих клиентов, должны в рамках правового поля реализовывать  такие схемы осуществления расчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные  услуги, чтобы через банковскую систему  проходило максимальное количество платежей и расчетов. Это позволило бы не только сделать прозрачной российскую экономику, но и стабилизировать платежную систему и поднять уровень доверия к банкам.

Таким образом, очевидна необходимость  всестороннего изучения и применения на практике современных банковских продуктов и услуг в области  расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, как способствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на финансовых рынках - с другой.

Курсовая состоит из введения, двух глав, содержащих шесть параграфов, заключения, списка используемой литературы, включающего двадцать пять источников и изложение на тридцати четырех страницах печатного текста.

 

 

 

 

1. Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания.

1.1. Понятие расчетно-кассового обслуживания.

 

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации.

Расчетно-кассовое обслуживание регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, в расчетно-кассовое обслуживание входят следующие услуги базовые услуги:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными  денежными средствами (кассовое  обслуживание);

- выдача выписок по  счету о совершенных операциях.

Безналичные расчеты —  это платежи, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований.

В Российской Федерации Центральным  банком установлены следующие виды безналичных расчетов:

• Расчёты платёжными поручениями;
• Расчёты по аккредитивам;
• Расчёты чеками;
• Расчёты по инкассо;
• Расчёты платёжными требованиями.

Выписка по банковскому счету  – документ, выдаваемый банком организации, в котором содержатся сведения об операциях, совершенных по счету. Выписка  дает клиенту достоверную информацию о состоянии счета и движении денежных средств: получение и списание сумм, а также удержание банком комиссии за день.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает  возможность открытия и использования  не только рублевого, но и валютного  счета.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:

- платежные поручения  (форма 0401060) – для платежей  с расчетного счета;

- форма на внесение  наличных на счет в банк;

- кассовые чеки – для  выдачи наличных.

Платежное поручение (платежка) – расчетный документ. Владелец счета (плательщик) посредством платежного поручения дает своему банку распоряжение перевести определенные денежные средства на счет получателя, открытый в этой или другой кредитной организации.

Чековая книжка – сброшюрованные бланки чеков, обычно 25 или 50 штук. Выдается банком организации по письменному  заявлению после подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание для  получения наличных денег со своего счета.

После заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к  расчетно-кассовому обслуживанию. К  таким дополнениям относятся  услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

Расчетные счета открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться  средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее  время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие  счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим  на федеральном, республиканском и  местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета  в учреждения коммерческого банка  предоставляются следующие документы:

- заявление об открытии  расчетного счета по установленной  форме;

- документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно  заверенный соответствующим органом  исполнительной власти);

- копия учредительного  договора о создании предприятия  (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально  удостоверенная);

- документ о подтверждении  полномочий директора предприятия  (протокол собрания учредителей  или контракт);

- документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера  предприятия (приказ о приеме  на работу или контракт);

- две карточки с образцами  подписей первых должностных  лиц предприятия с оттиском  его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой  инспекции о постановке предприятия  на учет для взимания налогов;

- справка о постановке  предприятия на учет в пенсионный  фонд;

- регистрационная карточка  статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После  соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный  счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке  сопровождается заключением между  предприятием и банком договора о  расчетно-кассовом обслуживании.

В соответствии с названным  договором банк берет на себя обязанности  по своевременному комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных  чековых книжек, а также выписок  из лицевых счетов, осуществление  почтовых и телеграфных переводов  и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям «Положения о бухгалтерском учете и отчетности», и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в  договоре предусматривается специальный  раздел о стоимости услуг и  порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в  определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). В договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность  обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет  ответственность за несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения  операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных  банком для него в день, указанный  в заявке, и т.п.

Итак, расчетно-кассовое обслуживание – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.