Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 18:19, курсовая работа
В наше время неотъемлемой частью эффективной деятельности предприятия является система бюджетирования. Именно за счет бюджетирования можно рассчитать предполагаемые расходы, доходы, чистую прибыль и другие показатели.
В основе написания данного расчетного задания мною была выбрана изготовительная промышленность, условное малое предприятие ООО «Кредо+», которое выпускает шкафы-купе и компьютерные столы.
Цель данной работы заключается в рассмотрении бюджетирования на коммерческом предприятия (ООО «Кредо+»).
Введение……………………………………………………………………………………………...…3
1 Характеристика предприятия……………………………………………………………..……..….4
2 Формирование бюджетов ООО «Кредо+»………………………………………………………….9
Заключение……………………………………………………………………………………………43
Список использованной литературы………………………………………………………………...44
Данные используются при составлении бюджета прямых затрат на материалы, бюджета ТМЗ и себестоимости.
Таблица 1.9 – Заработная плата основным рабочим
Рабочие |
З/п за 1 изд. |
1 мес. (аванс) |
2 мес. (з/п) |
рабочий на обрезном станке (шкаф-купе) |
160 |
0,2 |
0,8 |
рабочий по лакировке изделия (шкаф-купе) |
150 |
0,2 |
0,8 |
рабочий на обрезном станке (комп.стол) |
158 |
0,2 |
0,8 |
рабочий по лакировке изделия (комп. стол) |
145 |
0,2 |
0,8 |
Данные используются при составление бюджетов: прямых затрат на оплату труда, ТМЗ и себестоимости; график выплаты заработной платы.
Таблица 1.10 – Накладные расходы
Изделия |
переменная ставка НР |
постоянные НР |
шкаф-купе |
125 |
8500 |
стол компьютерный |
107 |
7800 |
Данные используются при составление бюджета переменных накладных расходов, бюджет общезаводских накладных расходов.
Таблица 1.11 – Переменные коммерческие расходы
Переменные коммерческие расходы, руб./изд.: | |
шкаф-купе |
8 |
стол компьютерный |
6 |
Данные используются при составление бюджета коммерческих расходов.
Таблица 1.12 – Выплаты по управленческим расходам
Управленческие расходы |
сумма, руб. |
1 мес. |
2 мес. |
директор |
25000 |
0,2 |
0,8 |
главный бухгалтер |
23800 |
0,2 |
0,8 |
менеджер |
22000 |
0,2 |
0,8 |
услуги ЖКХ |
10000 |
ежемесячно | |
аренда офиса |
20000 |
ежемесячно | |
Данные используются при
составление бюджета
Таблица 1.13 – Выплаты по коммерческим расходам
коммерческие расходы |
сумма, руб. |
1 мес. |
2 мес. |
наладчик оборудования |
11800 |
0,2 |
0,8 |
водитель |
9200 |
0,2 |
0,8 |
грузчик |
10000 |
0,2 |
0,8 |
экспедитор |
6800 |
0,2 |
0,8 |
реклама |
2000 |
ежемесячно | |
налоги |
6000 |
в конце квартала | |
Данные используются при
составление бюджета
Таблица 1.14 – Амортизационные начисления
Наименование |
Кол-во |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Норма А |
шкаф-купе | ||||
станок с ЧПУ СМ-600 ФЧ |
1 |
600000 |
15 |
6,67 |
станок с ЧПУ СМ-43 |
1 |
620000 |
15 |
6,67 |
пульвизатор |
1 |
4800 |
4 |
25,00 |
Дрель |
1 |
5800 |
5 |
20,00 |
стол компьютерный | ||||
станок с ЧПУ СМ-600 ФЧ |
1 |
600000 |
15 |
6,67 |
станок с ЧПУ СМ-43 |
1 |
620000 |
15 |
6,67 |
пульвизатор |
1 |
4800 |
4 |
25,00 |
Дрель |
1 |
5800 |
5 |
20,00 |
общие основные средства | ||||
Упаков.станок |
1 |
50000 |
8 |
12,50 |
Электрические погрузчики TCM |
1 |
1050000 |
5 |
20,00 |
Здание цеха |
1 |
800000 |
25 |
4,00 |
Склад для готовой продукции |
1 |
450000 |
25 |
4,00 |
Данные используются при
составление бюджета
Таблица 1.15 – Балансовый отчет на начало бюджетного периода
Актив |
Пассив | ||
Внеоборотные активы |
4 770 313,08 |
Капитал и резервы |
4 040 194,99 |
ОС (первонач ст-ть) |
5 261 200,00 |
Уставный капитал |
10 000,00 |
Начисленный износ |
490 886,92 |
Нераспределенная прибыль |
4 030 194,99 |
Долгосрочные обязательства |
|||
Оборотные активы |
316 443,35 |
||
Запасы сырья, всего: |
83 818,53 |
Краткосрочные обязательства |
1 046 561,44 |
в том числе: |
займы и кредиты |
- | |
шкаф-купе: |
50 186,41 |
кредиторская задолженность, всего: |
1 046 561,44 |
ЛДСП16БукБавария 5111(55) |
33 633,75 |
в том числе: |
|
фурнитура |
13 941,53 |
перед поставщиками |
49 379,29 |
ЛДВП16орех миланский |
2 611,12 |
перед перед персоналом, всего: |
97 182,15 |
стол компьютерный: |
33 632,12 |
- ОПР |
32 362,15 |
ЛДСП16БукБавария 5111(55) |
18 520,38 |
- управленческий персонал, всего: |
34 650,00 |
фурнитура |
14 172,71 |
директор |
14 400,00 |
мебельный пластик-кромка ПВХ 2х22 дуб |
939,03 |
главный бухгалтер |
11 250,00 |
Запасы готовой продукции, всего: |
97 911,00 |
менеджер |
9 000,00 |
в том числе: |
- служащие, всего: |
30 170,00 | |
шкаф-купе |
57 158,40 |
наладчик оборудования |
8 670,00 |
стол компьютерный |
40 752,60 |
водитель |
7 950,00 |
Дебиторская задолженность |
84 713,83 |
грузчик |
7 050,00 |
Денежные средства |
50 000,00 |
экспедитор |
6 500,00 |
перед государством |
900 000,00 | ||
Итого активов: |
5 086 756,43 |
Итого пассивов: |
5 086 756,43 |
Ставка налог на прибыль – 20%, лимит составляет 70 000 рублей, ставка по кредиту 12%.
Покупка нематериальных активов
(технология производства) в феврале на
сумму 40 000 рублей и в декабре на сумму 500 000
рублей, ООО «Кредо+» в данный год не ввело
их в эксплуатацию.
2 Формирование бюджетов ООО «Кредо+»
Таблица 2.1 – Бюджет продаж
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Год |
Шкаф-купе | |||||||||||||
ООО"Столплит" |
|||||||||||||
Ожидаемые продажи, изд. |
65 |
63 |
64,5 |
65 |
66,5 |
64 |
58,5 |
65 |
62,5 |
65 |
64 |
66 |
769 |
Цена изд., руб. |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,50 |
Общий объем продаж, руб. |
669207,5 |
648616,5 |
664059,8 |
669207,5 |
684650,8 |
658912 |
602286,8 |
669207,5 |
643468,8 |
669207,5 |
658912 |
679503 |
7917240 |
ИП"Рогачевская О.В. |
|||||||||||||
Ожидаемые продажи, изд. |
39 |
37,8 |
38,7 |
39 |
39,9 |
38,4 |
35,1 |
39 |
37,5 |
39 |
38,4 |
39,6 |
461,4 |
Цена изд., руб. |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,50 |
Общий объем продаж, руб. |
401524,5 |
389169,9 |
398435,9 |
401524,5 |
410790,5 |
395347,2 |
361372,1 |
401524,5 |
386081,3 |
401524,5 |
395347,2 |
407701,8 |
4750344 |
ООО"МОДУЛЬ" |
|||||||||||||
Ожидаемые продажи, изд. |
26 |
25,2 |
25,8 |
26 |
26,6 |
25,6 |
23,4 |
26 |
25 |
26 |
25,6 |
26,4 |
307,6 |
Цена изд., руб. |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,5 |
10295,50 |
Общий объем продаж, руб. |
267683 |
259446,6 |
265623,9 |
267683 |
273860,3 |
263564,8 |
240914,7 |
267683 |
257387,5 |
267683 |
263564,8 |
271801,2 |
3166896 |
Стол компьютерный | |||||||||||||
ООО"Агата" |
|||||||||||||
Ожидаемые продажи, изд. |
100,1 |
98 |
92,4 |
91,7 |
91 |
99,4 |
103,6 |
97,3 |
102,9 |
99,4 |
98,7 |
100,1 |
1174,6 |
Цена изд., руб. |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,80 |
Общий объем продаж, руб. |
418097,7 |
409326,4 |
385936,3 |
383012,6 |
380088,8 |
415173,9 |
432716,5 |
406402,6 |
429792,7 |
415173,9 |
412250,2 |
418097,7 |
4906069 |
ООО"Восход" |
|||||||||||||
Ожидаемые продажи, изд. |
42,9 |
42 |
39,6 |
39,3 |
39 |
42,6 |
44,4 |
41,7 |
44,1 |
42,6 |
42,3 |
42,9 |
503,4 |
Цена изд., руб. |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,8 |
4176,80 |
Общий объем продаж, руб. |
179184,7 |
175425,6 |
165401,3 |
164148,2 |
162895,2 |
177931,7 |
185449,9 |
174172,6 |
184196,9 |
177931,7 |
176678,6 |
179184,7 |
2102601 |
Итого по изделиям | |||||||||||||
Общий объем продаж шкаф-купе, руб. |
1338415 |
1297233 |
1328120 |
1338415 |
1369302 |
1317824 |
1204574 |
1338415 |
1286938 |
1338415 |
1317824 |
1359006 |
15834479 |
Общий объем продаж стол компьютерный, руб. |
597282,4 |
584752 |
551337,6 |
547160,8 |
542984 |
593105,6 |
618166,4 |
580575,2 |
613989,6 |
593105,6 |
588928,8 |
597282,4 |
7008670 |
Всего, руб. |
1935697 |
1881985 |
1879457 |
1885576 |
1912286 |
1910930 |
1822740 |
1918990 |
1900927 |
1931521 |
1906753 |
1956288 |
22843149 |
Таблица 2.2 – График погашения дебиторской задолженности
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Год |
Погашение ДЗ за прошлый период, руб. |
84713,83 |
84713,83 | |||||||||||
Поступление от продаж за январь, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
334603,8 |
86996,98 |
240914,7 |
662515,425 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
232884,2 |
168640,3 |
401524,5 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
200762,3 |
40152,45 |
26768,3 |
267683 | |||||||||
ООО"Агата" |
209048,8 |
83619,54 |
125429,3 |
418097,68 | |||||||||
ООО"Восход" |
125429,3 |
30461,4 |
17918,47 |
173809,1784 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за январь, руб. |
744415 |
569082 |
396805 |
213327 |
1923629,8 | ||||||||
Поступление от продаж за февраль, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
324308,3 |
84320,15 |
233501,9 |
642130,335 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
225718,5 |
163451,4 |
389169,9 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
194585 |
38916,99 |
25944,66 |
259446,6 | |||||||||
ООО"Агата" |
204663,2 |
81865,28 |
122797,9 |
0 |
409326,4 | ||||||||
ООО"Восход" |
125429,3 |
30461,4 |
17918,47 |
173809,1784 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за февраль, руб. |
723556 |
556250 |
386761 |
207314 |
1873882,4 | ||||||||
Поступление от продаж за март, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
332029,9 |
86327,77 |
239061,5 |
657419,1525 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
231092,8 |
167343,1 |
398435,85 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
199217,9 |
39843,59 |
26562,39 |
265623,9 | |||||||||
ООО"Агата" |
192968,2 |
77187,26 |
115780,9 |
385936,32 | |||||||||
ООО"Восход" |
115780,9 |
28118,22 |
16540,13 |
160439,2416 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за март, руб. |
724216 |
550232 |
382961 |
210446 |
1867854,5 | ||||||||
Поступление от продаж за апрель, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
334603,8 |
86996,98 |
240914,7 |
662515,425 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
232884,2 |
168640,3 |
401524,5 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
200762,3 |
40152,45 |
26768,3 |
267683 | |||||||||
ООО"Агата" |
191506,3 |
76602,51 |
114903,8 |
383012,56 | |||||||||
ООО"Восход" |
114903,8 |
27905,2 |
16414,82 |
159223,7928 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за апрель, руб. |
726872 |
551540 |
383724 |
211823 |
1873959,3 | ||||||||
Поступление от продаж за май, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
342325,4 |
89004,6 |
246474,3 |
677804,2425 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
238258,5 |
172532 |
410790,45 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
205395,2 |
41079,05 |
27386,03 |
273860,3 | |||||||||
ООО"Агата" |
190044,4 |
76017,76 |
114026,6 |
380088,8 | |||||||||
ООО"Восход" |
114026,6 |
27692,18 |
16289,52 |
158008,344 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за май, руб. |
737765 |
558387 |
388193 |
216208 |
1900552,1 | ||||||||
Поступление от продаж за июнь, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
329456 |
85658,56 |
237208,3 |
652322,88 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
229301,4 |
166045,8 |
395347,2 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
197673,6 |
39534,72 |
26356,48 |
263564,8 | |||||||||
ООО"Агата" |
207587 |
83034,78 |
124552,2 |
415173,92 | |||||||||
ООО"Восход" |
124552,2 |
30248,39 |
17793,17 |
172593,7296 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за июнь, руб. |
734717 |
562082 |
392009 |
210195 |
1899002,5 | ||||||||
Поступление от продаж за июль, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
301143,4 |
78297,28 |
216823,2 |
596263,8825 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
209595,8 |
151776,3 |
361372,05 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
180686 |
36137,21 |
24091,47 |
240914,7 | |||||||||
ООО"Агата" |
216358,2 |
86543,3 |
129814,9 |
432716,48 | |||||||||
ООО"Восход" |
129814,9 |
31526,49 |
18544,99 |
179886,4224 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за июль, руб. |
698188 |
540389 |
378165 |
194413 |
1811153,5 | ||||||||
Поступление от продаж за август, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
334603,8 |
86996,98 |
240914,7 |
662515,425 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
232884,2 |
168640,3 |
401524,5 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
200762,3 |
40152,45 |
26768,3 |
267683 | |||||||||
ООО"Агата" |
203201,3 |
81280,53 |
121920,8 |
406402,64 | |||||||||
ООО"Восход" |
121920,8 |
29609,34 |
17417,26 |
168947,3832 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за август, руб. |
738567 |
563235 |
392445 |
212826 |
1907072,9 | ||||||||
Поступление от продаж за сентябрь, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
321734,4 |
83650,94 |
231648,8 |
637034,0625 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
223927,1 |
162154,1 |
386081,25 | ||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
193040,6 |
38608,13 |
25738,75 |
257387,5 | |||||||||
ООО"Агата" |
214896,4 |
85958,54 |
128937,8 |
429792,72 | |||||||||
ООО"Восход" |
128937,8 |
31313,47 |
18419,69 |
178670,9736 | |||||||||
Общее поступление ден. средств за сентябрь, руб. |
729671 |
561083 |
391900 |
206313 |
1888966,5 | ||||||||
Поступление от продаж за октябрь, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
334603,8 |
86996,98 |
240914,7 |
662515,425 | |||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
232884,2 |
232884,21 | |||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
200762,3 |
40152,45 |
240914,7 | ||||||||||
ООО"Агата" |
207587 |
83034,78 |
124552,2 |
415173,92 | |||||||||
ООО"Восход" |
124552,2 |
30248,39 |
154800,5616 | ||||||||||
Общее поступление ден. средств за октябрь, руб. |
742953 |
567621 |
395715 |
1706288,8 | |||||||||
Поступление от продаж за ноябрь, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
329456 |
85658,56 |
415114,56 | ||||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
229301,4 |
229301,376 | |||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
197673,6 |
39534,72 |
237208,32 | ||||||||||
ООО"Агата" |
206125,1 |
82450,03 |
288575,112 | ||||||||||
ООО"Восход" |
123675 |
123675,048 | |||||||||||
Общее поступление ден. средств за ноябрь, руб. |
733255 |
560620 |
1293874,4 | ||||||||||
Поступление от продаж за декабрь, руб. |
|||||||||||||
ООО"Столплит" |
339751,5 |
339751,5 | |||||||||||
ИП"Рогачевская О.В. |
0 | ||||||||||||
ООО"МОДУЛЬ" |
203850,9 |
203850,9 | |||||||||||
ООО"Агата" |
209048,8 |
209048,84 | |||||||||||
ООО"Восход" |
0 | ||||||||||||
Общее поступление ден. средств за декабрь, руб. |
752651 |
752651,24 | |||||||||||
Поступления за год, руб. |
|||||||||||||
Общее поступление ден. средств, руб. |
829129 |
1292639 |
1677272 |
1877193 |
1879580 |
1887272 |
1860286 |
1887172 |
1881266 |
1890893 |
1905601 |
1915299 |
20783602 |