Бізнес-план підприємства ПрАТ "Винзавод"Коктебель"

Таблиця 5.1

Карта здійснення проекту

Задачі

Рік

2012

2013

2014

Квартал

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Придбання нового          устаткування

++

+

Детальне проектування

+

+

+

+

+

Виробнича програма

+

+

Документація по експлуатації і технічному обслуговуванню

+

+

Передвиробничий маркетинг

+

Підготовка і впровадження устаткування у виробництво

+

+

Придбання необхідної сировини і матеріалів

+

+

Підготовка нових робочих

+

+

Вихід підприємства на повну потужність

+

+

+

+

+

+

+

+

+

 

6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

 

           Фінансовий план містить три найбільш важливих форми: 
• звіт про прибутки і збитки; 
• звіт про рух готівки; 
• баланс підприємства. 
           Дані в звіті про прибутки і збитки представлені за три роки.  Він відображає операційну діяльність підприємства за певний період часу, тобто  відображає покриття виробничих витрат доходом від реалізації вина, а також визначає обсяг отриманого прибутку.(табл.. 6.1-6.2)

                                        Таблиця 6.1

Розрахунок акцизного податку за видами вина 

Вид вина	Вміст спирту на 1л., %	Ставка акцизного податку на 1л. 100% спирту, грн.	Випуск продукції, тис. л.			Акцизний податок, тис. грн.
			2012	2013	2014	2012	2013	2014
Столовое	12	2	1638	1770	1970	297,12	424,80	472,80
Портвейн	17	2	1550	1800	2100	527,00	612,00	714,00
Мадера	14	2	1320	1580	1730	369,6	424,40	484,40
Херес	15	2	900	1100	1200	270,00	330,00	360,00
Десертное	14	2	1960	2250	2400	548,80	630,00	672,00
Лікерне	12	2	1200	1250	1300	288,00	300,00	317,00
Разом:	−	−	8568	9750	10700	2300,5	2721,2	3015,2

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 6.2

Звіт про прибутки та збитки за чотирьохрічний період

Найменування показника	Роки
	2011	2012	2013	2014	2015
Виручка від реалізації продукції	0,00	62 618 581,35	68 788 092,15	69 211 452,15	69 211 452,15
Податок на додану вартість (ПДВ)	0,00	10 436 430,23	11 464 682,03	11 535 242,03	11 535 242,03
Акцизний податок	0,00	2 300 520,00	2 721 200,00	3 015 200,00	3 015 200,00
Виручка без ПДВ і акцизного податку	0,00	49 881 631,13	54 602 210,13	54 661 010,13	54 661 010,13
Об’єм виробництва, л.	0,00	8568000,00	9750000,00	10700000,00	10700000,00
Витрати на виробництво реализованної продукції, грн	35 605 523,20	41 184 605,94	45 048 308,44	45 048 308,44	45 048 308,44
Змінні витрати, грн	34 937 033,98	39 873 982,50	43 732 645,00	43 732 645,00	43 732 645,00
Сировина і матеріали, грн	28151963,28	32035672,5	35157097	35157097	35157097
Паливо і енергія на технологічні цілі, грн	6649110,70	7566390,00	8303628,00	8303628,00	8303628,00
Заробітна плата, грн	135 960,00	271920,00	271920,00	271920,00	271920,00
Постійні витрати, грн	668 489,22	1310623,44	1315663,44	1315663,44	1315663,44
Амортизація, грн	90 508,40	181016,80	181016,80	181016,80	181016,80
Загальновиробничі витрати, грн	244728,00	489456,00	489456,00	489456,00	489456,00
Адміністративні витрати, грн	271920,00	543840,00	543840,00	543840,00	543840,00
Маркетингові витрати, грн	24500,00	27900,00	30700,00	30700,00	30700,00
Ремонт обладнання, грн	5000,00	6000,00	8000,00	8000,00	8000,00
Інші витрати	31832,82	62410,64	62650,64	62650,64	62650,64
Прибуток від операційної діяльності	-35605523,20	8697025,19	9553901,69	9612701,69	9 612 701,69
Виплата відсотківв за кредит	2600000	2600000	1685446,222	505177,9021	0,00
Балансовий прибуток	-38205523,20	6 097 025,19	7 868 455,47	9 107 523,79	9 612 701,69
Податок на прибуток	0,00	1 524 256,30	1 967 113,87	2 276 880,95	2403175,422
Виплата основної суми кредиту	0,00	4 572 768,89	5 901 341,60	2 525 889,51	0,00
Чистий прибуток	-38205523,2	0,00	0,00	4 304 753,33	7 209 526,27

        Протягом трьох років, за даним проектом ВАТ «Винзавод«Коктебель» не отримає прибутку, так як в цьому році він робить значні капітало-вкладення, і весь прибуток піде на виплату основної суми кредиту і відсотків 

по ньому. Лише до 2014 року підприємство повністю розрахується зі своїми 

боргами і отримає прибуток у розмірі 4304 753,33 грн.

      Звіт про рух готівки представлений у вигляді таблиці 5. Даний звіт 

показує,  що підприємство фінансує проект за рахунок кредиту банку- 13000000 грн.,за рахунок власних коштів підприємства - 16000000 грн. і 14 525,42 тис. грн. - Передбачається отримати через випуск акцій.

Таблиця 6.3

Найменування показника	Роки
	2011	2012	2013	2014
ПРИХІД:
Отримано від реализації	0,00	62 618 581,35	68 788 092,15	69 211 452,15
Довгостроковий кредит	13 000 000,00	0,00	0,00	0,00
Всього прихід грошових засобів	13 000 000,00	62 618 581,35	68 788 092,15	69 211 452,15
РОЗХІД:
Виробничі витрати	35 605 523,20	41 184 605,94	45 048 308,44	45 048 308,44
Довгостроковий кредит	0,00	4 572 768,89	5 901 341,60	2 525 889,51
Проценти за кредит	2 600 000	2600000	1685446,222	505177,9021
Податки	0,00	14 261 206,52	16 152 995,89	16 827 322,97
Капітальні вкладення	4 525 420,00	0,00	0,00	0,00
Всього розхід грошових коштів	42 730 943,20	62 618 581,35	68 788 092,15	64 906 698,82
Наявність грошових засобів на початок періоду	30 525 420,00	794 476,80	5 843 427,82	2 869 435,90
Отримано грошових засобів	13 000 000,00	62 618 581,35	68 788 092,15	69 211 452,15
Витрачено грошових коштів	42 730 943,20	62 618 581,35	68 788 092,15	64 906 698,82
Наявність грошових засобів на кінець періоду	794 476,80	794 476,80	5 843 427,82	7 174 189,23

Звіт про рух готівки

  

    У фінансовому плані обов'язковий аналіз беззбитковості виробництва, тобто, визначення точки рівноваги, в якій надходження від продажів рівні витратам на продану продукцію. Беззбиткове виробництво - це кількість одиниць продукції, яке потрібно виробити і продати, щоб повністю покрити річні постійні витрати(6.1):

                                             (6.1)

де U - критичний обсяг виробництва; 
     Cf - річні постійні витрати; 
     Ps - продажна ціна одиниці продукції; 
     Cv - питомі змінні витрати.

     Визначення точки беззбитковості виробництва та продажу певних видів продукції базується на наступних даних: 
• обсяг продажів текстильних ниток - 10 700 тис. л.; 
• середня ціна одиниці виробу (без ПДВ) - 5108,51 грн. 
• виручка за 2014 рік (без ПДВ та акцизного збору) -54661010,12 грн. 
• змінні витрати: 43732 645,00 грн. 
• постійні витрати: 1315663,44 грн. 
 Визначимо точку беззбитковості розрахунковим методом: 
тис.грн.

Валовий оборот при даному обсязі реалізації можна знайти за формулою: 
                                       (6.2)

де Зпост - річні постійні витрати; 
     Зпер - річні змінні витрати.

     Графічне визначення беззбитковості виробництва та продажу вина на 2014 рік роботи показано на малюнку 6.1. Виходячи з розрахунків, проведених по формулі (6.1) і, як видно на малюнку, в 2014 році для покриття сумарних витрат необхідно зробити і реалізувати як мінімум 1288,212 тис. л. вина. Вся продукція, реалізована вище даного обсягу і буде приносити нам прибуток. 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. ПРОГРАМА ІНВЕСТУВАННЯ

 

Для повної реалізації проекту  потрібно 43 525,42 тис. грн. З них: 
   1) 16 000 тис. грн. передбачається взяти з нерозподіленого прибутку минулих років; 
   2) 14 525,42 тис. грн. передбачається отримати через випуск прав на участь в капіталі та прибутку підприємства, тобто акцій; 
   3) частково за рахунок цільового кредиту в Укрексімбанку - на суму 13 000 тис. грн 
   Умовами кредиту є: 
• відсоткова ставка - 15% річних; 
• відстрочка виплати відсотків - ні; 
• початок повернення відсотків - в кінці року. 
• термін кредиту - три роки; 
• забезпеченість кредиту - застава основних засобів підприємства; 
• відкриття друге, додаткових рахунків у банку-кредиторі і здійснення платежів через них; 
• відсотки нараховуються на залишок кредиту. 
    Придбання нової технологічної лінії дозволить підприємству збільшити обсяги виробництва, розширити номенклатуру продукції, покращити зовнішній вигляд і підвищити смакові якості продукції.

 

 

 

 

 

 

 

 

8. АНАЛІЗ ЧУТЛИВОСТІ ПРОЕКТУ

 

    Для реалізації проекту підприємству необхідний кредит у розмірі 13000 тис. грн.. Термін реалізації проекту 3 роки. Очікувані доходи по роках: 8 697 034,00 грн, 10 879 342,00 грн, 10928 445,00. Ставка дисконту дорівнює 15%. Проведемо аналіз чутливості NPV до зміни доходу на 10%, 20% та до зміни ставки дисконту на 10%. Ставка дисконту при зменшенні на 10% буде дорівнювати 13,5%, при збільшенні на 10% - 16,5%. Розрахунки для знаходження нових значень NPV проведемо у таблицях 7.1,7.2. Результати розрахунків представимо на графіках(рис. 8.1,8.2)

Таблиця 8.1

Розрахунок дисконтованого доходу при зміні доходу

Рік	Капітальні витрати, тис. грн	Доход, тис. грн..	Коеф. дисконт. (R=15%)	Диск. дохід, тис. грн..	Дохід +10%, тис. грн..	Диск. дохід, тис. грн..	Дохід -10%, тис. грн..	Диск. дохід, тис. грн..	Дохід +20%, тис. грн..	Диск. дохід, тис. грн..	Дохід -20%, тис. грн..	Диск. дохід, тис. грн..
2011	13000
2012		8697,034	0,870	7566,420	9566,737	8323,061	7827,331	6809,778	10436,441	9079,704	6957,627	7566,42
2013		10879,342	0,756	8224,783	11967,276	9047,261	9791,408	7402,304	13055,21	9869,739	8703,474	6579,826
2014		10928,445	0,658	7190,917	12021,290	7910,009	9835,601	6471,825	13114,134	8629,1	8742,756	5752,733