Бизнес-план по созданию кафе «Кэт»

ЕСН = Сумма оклада * 26%

10 000*26/100= 2 600

6 000*26/100= 1 560…

Таким образом, фонд оплаты труда на предприятии составит 102 060 руб.

Повар и его помощники  будут готовить разнообразные блюда. Кафе « Кэт» предоставляет большой ассортимент кушаний и напитков. Учитывая менталитет, а также предпочтения людей, живущих в нашем регионе, кафе предлагает ряд национальных популярных блюд. В их число входят различные салаты (оливье, под шубой и т.п.), пельмени, блины и т.п.

В кафе будет создана  уютная, домашняя обстановка. Евроремонт и стильный интерьер дополняют доброжелательную, располагающую атмосферу в кафе. В кафе будет играть тихая мелодичная музыка и здесь можно будет хорошо пообщаться.

Система оценки результатов  труда выражается в основном в  размере выручки, полученной за определенный период времени. Но и также по реакции и отзывам клиентов.

Что касается системы  вознаграждений и премий, то она  реализуется в виде чаевых, по большей  части. Однако существует определенная система премирования работников.

Из основных средств  у кафе будет служебная машина, принадлежащая директору. То есть машина не будет числиться на балансе предприятия, что избавит от необходимости начисления амортизации, уплаты налога на автотранспортное средство и пр. Издержки на эксплуатацию автомобиля будут включаться в затраты на техническое обслуживание.

 

7. Финансовый план

Финансовый план определяет потенциальные инвестиции, которые необходимы для бизнеса и показывает, является ли бизнес-план экономически выполнимым. Эта информация определяет размер необходимых инвестиций и обеспечивает основу для инвестора в отношении определения будущего значения инвестиций.

Поэтому, перед подготовкой  бизнес-плана менеджер должен иметь  полную оценку прибыльности предприятия. Эта оценка, прежде всего, показывает потенциальным инвесторам, будет  ли бизнес прибыльным, сколько денег необходимо, чтобы запустить бизнес и встретить краткосрочные потребности в деньгах, как эти деньги могут быть получены (т.е. акции, займы и т.п.).

 

Составим план первоначальных затрат.

 

Таблица 5. Начальные единовременные затраты, руб.

№	Наименование статьи расходов	Сумма
1	Организация, лицензия, сертификация	50 000
2	Рекламная кампания, маркетинговые  затраты	20 000
3	Приобретение оборудования	499 800
	Итого	569 800

 

Таблица 6. Издержки в месяц, руб.

№	Название	Сумма
1	Постоянные, в т.ч. Аренда здания (плюс коммунальные расходы) Тех.обслуживание автомобиля (плюс бензин) Заработная плата персоналу   Итого постоянных расходов:	23 800 10 000 78 750   112 550
2	Переменные расходы, в  т.ч. Закупка продуктов Другие расходы   Итого переменных расходов:	30 000 10 000   40 000
	Всего расходов в месяц	152 550

 

Составим примерный  план расходов в соотношении с  выручкой, рассчитаем прибыль валовую  и чистую.

Среднюю выручку за месяц  определим как 180 000 руб. (6 000 в день в среднем, учитывая, что неудачные дни покрываются доходами в выходные и праздники). 

Т.к. кафе планируется  открыть в августе, то рассчитаем прибыль за период с августа до декабря

Таблица 7. Общие расходы,  выручка и прибыль за 5 месяцев, руб.

Месяцы		Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
№	Наименование	1	2	3	4	5
1	Постоянные издержки	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550
2	Переменные издержки	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000
3	Выручка	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000
4	Прибыль вал.	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450
5	Налог на прибыль (24%)	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588
6	Прибыль чист.	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862

 

Найдем валовую прибыль

ВП=Выручка-(ПосИ+ПерИ)   180 000-(40 00+112 550)=27 450

Налог на прибыль      27 450*24%=6 588

Чистая прибыль=ВП-налог на прибыль  27 450-6 588=20 862

Таким образом, получаем, что чистая прибыль за 5 месяцев составляет порядка 20862*5 = 104 310 руб.

 

 

Рассчитаем расходы  и выручку за последующий год  с января по декабрь.

Таблица 8. Общие расходы, выручка и прибыль за год, руб.

Месяцы		Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
№	Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Постоянные издержки	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550	112 550
2	Переменные издержки	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000
3	Выручка	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000	180 000
4	Прибыль вал.	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450	27 450
5	Налог на прибыль (24%)	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588	6 588
6	Прибыль чист.	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862	20 862

За следующий год  чистая прибыль составит 20862*12= 250 344 руб.

Что касается налогов, уплачиваемых предприятием, то они стандартны. Предприятие  в первые годы своей деятельности не собирается переходить на упрощенную систему налогообложения. По прошествии определенного времени планируется рассмотреть вариант перехода на упрощенную систему, и рассчитать выгоды и издержки такого решения.  

Распределение прибыли, по общей договоренности, будет происходить  за счет накопления. То есть при достижении прибылью определенной суммы она будет направляться на расширение производства, а именно на текущий ремонт и пр.

Рассчитаем объем реализации на 1 работника:

Общая выручка                       180 000 руб.

_____________________ =  _____________ = 16 363,63 руб. в месяц на 1 чел.

Количество работников            11 чел.

 

 

Рассчитаем показатель чистой прибыли в расчете на 1 работника:

 

Чистая прибыль в  месяц   20 862 руб.

____________________ = ___________ = 1 896,54 руб. в месяц на 1 чел.

Количество работников      11 чел.

       

Поскольку  кафе работает напрямую с физическими лицами, то предполагается отсутствие дебиторской  задолженности, поэтому коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия должны на протяжении всего  периода функционирования кафе оставаться в пределах нормативов.

Построим график безубыточности на основе имеющихся данных.

Рисунок 2. График безубыточности

Таким образом, кафе остается безубыточным на протяжении всего периода  своего существования.

В год чистая прибыль  от его реализации будет составлять 250 344 руб. 

8. Экономические и финансовые показатели проекта

Исходя из следующих  данных, можно рассчитать следующие  показатели, характеризующие окупаемость  по созданию кафе « Кэт»

Одним из наиболее важных интегрированных показателей экономической эффективности инвестиций является чистый дисконтированный доход (ЧДД), который определяется о формуле:

m – год

а – дисконтированный множитель m-го года

ЧД_m – чистый доход (чистые денежные потоки) m-го года

Ставка дисконтирования  для нашего проекта будет примерно 20%

, где n – год, r – ставка дисконтирования.

Тогда:

Накопленный чистый дисконтированный доход:

114 370 - 569 800 = - 455 430

(114 370+228 735) - 569 800 = - 226 694

(114 370+228 735+190 624) - 569 800 = - -36 070

 (114 370+228 735+190 624+158 837) – 569 800 = 122 766

(114 370+228 735+190 624+158 8387+132 353) – 569 800 = 255 119

 

 

 

 

 

Таблица 9. Оценка экономической эффективности инвестиций с помощь. Интегральных экономических показателей.

Годы	Начальные инвестиционные затраты (-) и чистые денежные притоки (+), руб.	Дисконтированный множитель, доли ед.	Чистый дисконтированный доход (ЧДД), руб. (гр.1*гр.2)	Накопленный чистый дисконтированный доход, руб.
0	-569 800	1	-569 800	- 569 800
1	137250	0,8333	114 370	-455 430
2	329 400	0,6944	228 735	-226 694
3	329 400	0,5787	190 624	-36 070
4	329 400	0,4822	158 837	122 766
5	329 400	0,4018	132 353	255 119
ЧДД	255 119

ЧДД характеризует превышение суммарных денежных поступлений  над суммарными затратами для  данного проекта. Для признания  проекта эффективным с точки  зрения инвестора необходимо, чтобы  ЧДД проекта был положительным. При сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением ЧДД (при выполнении условия положительности).

Также имеет место  расчет индекса доходности, который показывает сколько прибыли приходится на одну вложенную денежную единицу. Он рассчитывается по формуле:

- сумма чистых доходов всех лет,

К - капитальные вложения

Сроком окупаемости, также  необходимым для оценки эффективности  проекта, называется продолжительность  периода от начального момента до момента окупаемости. Начальный момент указывается в задании на проектирование (обычно это начало нулевого шага или начало операционной деятельности). Моментом окупаемости называется наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого суммарный чистый денежный доход накопленным итогом становится и в дальнейшем остается неотрицательным. При оценке эффективности срок окупаемости выступает только в качестве ограничения.