Бизнес-план цеха «Обжига извести»

 

 

Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расходов с применением укрупненных показателей (таблица 7.3). При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из соответствующих таблиц, указанных в примечаниях.

Статья «Содержание оборудования» сметы включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34%) и стоимость вспомогательных материалов (80% от зарплаты упомянутых рабочих).

Статья «Ремонт оборудования и транспортных средств» включает зарплату рабочих, занятых ремонтом оборудования, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34%) и стоимость материалов (80% от зарплаты этих рабочих).

Смета общепроизводственных расходов до и после введения мероприятий приведена в таблице 7.3.

Таблица 7.3 – Смета общепроизводственных расходов до и после введения мероприятий

Статья расходов	Сумма до введения мероприятий, млн. руб.	Сумма после введения мероприятий, млн. руб.	Примечание
1	2	3	4
1. Расходы по содержанию и  эксплуатации машин и оборудования
1.1. Амортизация оборудования и транспортных  средств	6405,132	6418,392	Табл. 7.1, 7.2
1.2. Содержание оборудования	925,1	925,1	Включает заработную плату рабочих, занятых обслуживанием оборудования; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34%); стоимость вспомогательных материалов (80–100% от заработной платы указанной категории рабочих)
1.3. Ремонт оборудования и транспортных  средств	567,35	567,35	Включает заработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования;  отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34%); стоимость материалов в размере 80–100% от заработной платы указанной категории рабочих
1.4. Внутрицеховое перемещение грузов	689,75	791,08	10–20% от суммы пп.1.1–1.3

 

Продолжение таблицы 7.3

1	2	3	4
1.5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений, инструмента и прочие расходы	858,73	870,19	5–10% от суммы предыдущих статей
Итого	9 446,062	9 572,11
2. Расходы по организации, обслуживанию  и управлению производством
2.1. Содержание аппарата управления	381,01	381,01	Табл.6.5+34 %
2.2. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	8025,557	8038,817	Табл. 7.1, 7.2
2.3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря	1671,415	1671,415	4–5% от их стоимости
2.4. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	3342,83	3342,83	5–10% от их стоимости
2.5. Испытания, опыты, исследования, рационализаторские  предложения и изобретения	34,156	34,156	1–2% от заработной платы всех  работающих
2.6. Охрана труда	341,56	341,56	10–15% от заработной платы всех  работающих
2.7. Износ и ремонт малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря  и прочие расходы	1139,17	1139,83	5–10% от суммы предыдущих статей
Итого	14 935,69	14 949,618
Всего	24 381,751	24 521,728

Плановая калькуляция себестоимости продукции до и после введения мероприятий представлена в таблице 7.4.

Таблица 7.4 – Плановая калькуляция себестоимости продукции до и после введения мероприятий

Калькуляционная статья	Сумма затрат	Сумма затрат	Сумма затрат	Сумма затрат	Примечание
	на единицу продукции до введения мероприятий, млн.руб.	на весь выпуск продукции до введения мероприятий, млн. руб.	на единицу продукции после введения мероприятий, руб.	на весь выпуск продукции после введения мероприятий, млн. руб.
1. Сырье и материалы	0,37	150019	0,33	132330	Табл.6.1, 6.2

 

2.Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

0,011

4746,06

0,011

4746,06

Табл.6.1, 6.2

 

 

 

Продолжение таблицы 7.4

3. Топливо и энергия на технологические  нужны	0,46	186566,76	0,46	186566,76	Табл.6.1, 6.2
4. Основная заработная плата основных  производственных рабочих	0,0035	1423,47	0,0035	1423,47	Табл. 6.4
5. Дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих	0,0015	598,71	0,0015	598,71	Табл. 6.4
6.Отчисления в фонд соц. защиты	0,0035	1393,31	0,0035	1393,31	Процент отчислений от фонда заработной платы (34%)
7.Общепроизводствен-ные расходы	0,003713	14935,69	0,003713	14949,618	Табл. 7.3
Цеховая себестоимость продукции	0.8532	359 680	0.81	342007,92	Сумма  пп. 1–7
8.Общехозяйственные расходы	0,042	17984,15	0.0405	17100,396	Согласно данным предприятия (3–5% от цеховой себестоимости продукции)
Производственная себестоимость продукции	0.89	377667,15	0,85	359108,316	Сумма цеховой себестоимости и пп. 8
9.Коммерческие расходы	0.0089	3776,67	0,0085	3591,08	Согласно данным предприятия (1% от производственной себестоимос-ти продукции)

Полная себестоимость продукции

0,8989

381443,82

0,8585

362699,396

Сумма производстве-нной себестоимос-ти и пп. 9

 

После планирования себестоимости химической продукции рассчитываются плановые значения материалоемкости продукции () или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции (), а также затрат на 1 руб. товарной продукции () соответственно по следующим соотношениям [3]:

 

где – плановая стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.; – плановая стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.;

 

где – себестоимость товарной продукции в плановом году, млн. руб.;

 

Отчет:

 

0,21;

0,405;

0,509;

 

План:

0,183

0,377

0,57

Сравнив данные показатели можно сделать вывод о том, что после внедрения организационно-технических мероприятий значение материалоемкости продукции, значение удельного веса материальных затрат в себестоимости и количество затрат на 1 рубль товарной продукции уменьшилось.

 

8. Оценка риска

 

Перечень видов риска довольно широк, из них целесообразно выделить риски подлежащие страхованию и не подлежащие. К первым относятся риски пожара и другие стихийные бедствия, автомобильных аварий, риск уничтожения или порчи груза при транспортировке и др. Среди возможных рисков не связанных со страхованием, наиболее вероятными являются такие, как риск отсутствия сбыта продукции, неплатёжеспособности потребителя, непредвиденности конъюнктуры рынка, спроса, цен и поведения потребителя и др.

Риск – вероятностная категория, и показателем риска является вероятность возникновения определённого уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых). При анализе вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники потерь, но и выявить, какие из них превалируют.

Рассмотрим возможные основные риски и мероприятия по предупреждению и уменьшению потерь от их возникновения:

1) производственные риски связаны  с различными нарушениями в  производственном процессе или  в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий;

2) финансовые риски вызываются  инфляционными процессами, всеобщими  неплатежами, колебаниями валютных  курсов и пр.;

3) коммерческие риски связаны с  реализацией продукции на товарном  рынке (уменьшение размеров и  емкости рынков, снижение платежеспособного  спроса, появление новых конкурентов)

4) риски, связанные с форс-мажорными  обстоятельствами, – это риски, обусловленные  непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса  страны до забастовок и землетрясений).

Количественный анализ риска заключается в оценке степени риска как в отношении отдельных рисков, так и проекта в целом. Степень риска – это вероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него..

Для ОАО «Гродно - Азот» могут быть характерны следующие простые риски: неустойчивость спроса, появление альтернативного продукта, рост налогов, снижение цен конкурентами, зависимость от поставщиков сырья, недостаток оборотных средств, изношенность оборудования, нестабильность качества сырья, отсутствие резерва мощностей и др. Потери от риска могут быть материальные, трудовые, финансовые, потери времени и специальные виды потерь.

Для снижения степени риска применяются различные приемы. Наиболее приемлемыми для данного предприятия являются: лимитирование, самострахование.

Лимитирование предполагает установление лимита, т.е. определенных сумм расходов, продажи товаров в кредит, сумм вложения капитала и т. п.

В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут создаваться в натуральной или денежной форме.

К конкретным мерам снижения производственных рисков можно отнести действенный контроль за ходом производственного процесса, применения импортозамещающих комплектующих и прочие меры. Мерами снижения коммерческих рисков могут быть: систематическое изучение конъюнктуры рынка, соответствующая ценовая политика работа, формирование общественного мнения и фирменного стиля, реклама и т. д.

Финансовые риски могут быть снижены благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты и т. д.

Мерой по снижению рисков, связанных с форс-мажорными обстоятельствами, служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

 

9. Финансовый план

 

В данном разделе бизнес-плана определяются условия безубыточности производства новой продукции, а также рассчитываются прибыль и рентабельность продукции и производства.

При определении точки безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно-постоянные, не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы за исключением налогов и сборов, коммерческие расходы за исключением расходов на тару, упаковку и транспортировку продукции, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним), и на условно-переменные, меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару, упаковку и транспортировку готовой продукции).

Точка безубыточности () определяется по формуле [3]:

 

где – постоянные затраты на производство всего объема продукции, млн. руб.; – цена единицы продукции, тыс. руб.; – переменные затраты на производство единицы продукции, тыс. руб.

Подсчитываем условно-постоянные расходы:

 

 

 

До введения мероприятий(отчет):

 

После введения мероприятий(план):

 

Подсчитаем условно-переменные расходы:

 

 

До введения мероприятий(отчет):

 

После введения мероприятий(план):

 

Теперь мы можем найти точку безубыточности.

До введения мероприятий:

 

После введения мероприятий:

 

Безубыточное производство – количество единиц продукции, которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки при данной продажной цене единицы продукции и переменных издержках.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (П). Она включает прибыль от реализации продукции; прибыль от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества); финансовые результаты от внереализационных операций. Основной частью прибыли (98–99%) является прибыль от реализации продукции (). Она рассчитывается исходя из планируемого выручки от реализации продукции () и ее себестоимости () [3]:

 

До введения мероприятий(отчет):

 

После введения мероприятий(план):

 

Расчет прибыли от реализации продукции, и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблице 9.1.

Таблица 9.1— Расчет прибыли от реализации продукции, и ее рентабельность

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, млн. руб	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции млн. руб.	Рента-бельнось продук-ции, %
	Единицы продукции, млн руб	Всего выпуска, млн. руб.
Карбамид (до введения мероприятий)	0,57		0,98	394 966		8
Карбамид (после введения мероприятий)	0,5		0,98			14

 

Рентабельность реализованной продукции (РРП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции [3]: