Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2014 в 12:38, курсовая работа
Целевым рынком сбыта продукции является местный рынок – торговые сети, оптово-розничная торговля.
Выпуск первой продукции планируется через 3 месяца после начала реализации проекта. Выход на полную проектную мощность возможен на второй год реализации проекта.
При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект является эффективным, финансово состоятельным, с низким уровнем риска.
В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:
- прямые материальные затраты (сырье и основные материалы, к которым относятся: мука пшеничная в/с, соль, сахар, маргарин, дрожжи, вспомогательные материалы, топливо и энергия на технологические нужды) (Таблица 3);
- расходы на оплату труда (Таблица 4);
- общепроизводственные (цеховые) расходы;
- внепроизводственные (коммерческие) расходы.
Обоснование производственных расходов приведено в производственном плане; численности персонала и расходов на оплату труда – в организационном плане. Расход сырья и материалов представлены в табл. 3, расходы на оплату труда – табл.4, текущие затраты – табл.5.
Таблица 3
Расход сырья и материалов
РАСХОД СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (в единицах) |
"0" |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
ИТОГО | ||
Плановый расход на единицу |
|||||||||
мука пшеничная в/с |
0,760 |
кг/булку |
656 640,0 |
1 663 488,0 |
1 751 040,0 |
1 751 040,0 |
1 751 040,0 |
7 573 248,0 | |
соль |
0,020 |
кг/булку |
17 280,0 |
43 776,0 |
46 080,0 |
46 080,0 |
46 080,0 |
199 296,0 | |
сахар |
0,020 |
кг/булку |
17 280,0 |
43 776,0 |
46 080,0 |
46 080,0 |
46 080,0 |
199 296,0 | |
маргарин |
0,009 |
кг/булку |
7 776,0 |
19 699,2 |
20 736,0 |
20 736,0 |
20 736,0 |
89 683,2 | |
дрожжи |
0,030 |
кг/булку |
25 920,0 |
65 664,0 |
69 120,0 |
69 120,0 |
69 120,0 |
298 944,0 | |
электроэнергия |
0,094 |
кВтбулку |
81 216,0 |
205 747,2 |
216 576,0 |
216 576,0 |
216 576,0 |
936 691,2 | |
ЦЕНА СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (за единицу, с НДС) |
"0" |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
|||
мука пшеничная в/с |
руб. |
30,00 |
30,00 |
30,00 |
30,00 |
30,00 |
30,00 |
||
соль |
руб. |
15,00 |
15,00 |
15,00 |
15,00 |
15,00 |
15,00 |
||
сахар |
руб. |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
||
маргарин |
руб. |
32,00 |
32,00 |
32,00 |
32,00 |
32,00 |
32,00 |
||
дрожжи |
руб. |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
||
электроэнергия |
руб. |
2,64 |
2,64 |
2,64 |
2,64 |
2,64 |
2,64 |
||
ЗАТРАТЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ |
"0" |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
ИТОГО | ||
мука пшеничная в/с |
руб. |
19 699 200 |
49 904 640 |
52 531 200 |
52 531 200 |
52 531 200 |
227 197 440 | ||
соль |
руб. |
259 200 |
656 640 |
691 200 |
691 200 |
691 200 |
2 989 440 | ||
сахар |
руб. |
604 800 |
1 532 160 |
1 612 800 |
1 612 800 |
1 612 800 |
6 975 360 | ||
маргарин |
руб. |
248 832 |
630 374 |
663 552 |
663 552 |
663 552 |
2 869 862 | ||
дрожжи |
руб. |
1 036 800 |
2 626 560 |
2 764 800 |
2 764 800 |
2 764 800 |
11 957 760 | ||
электроэнергия |
руб. |
214 410 |
543 173 |
571 761 |
571 761 |
571 761 |
2 472 865 | ||
= Итого |
руб. |
22 063 242 |
55 893 547 |
58 835 313 |
58 835 313 |
58 835 313 |
254 462 727 | ||
затраты на сырье и материалы без НДС |
руб. |
18 697 663 |
47 367 413 |
49 860 434 |
49 860 434 |
49 860 434 |
215 646 379 | ||
зачет НДС |
руб. |
3 365 579 |
8 526 134 |
8 974 878 |
8 974 878 |
8 974 878 |
38 816 348 |
Таблица 4
Расходы на оплату труда
ПЕРСОНАЛ И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА |
"0" |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
ИТОГО | ||
Кол-во |
Мес. оклад |
||||||||
Основной производственный персонал |
6 |
14 000 |
336 000 |
924 000 |
1 008 000 |
1 008 000 |
1 008 000 |
4 284 000 | |
Кол-во |
Мес. оклад |
||||||||
Вспомогательный производственный персонал |
2 |
12 000 |
216 000 |
288 000 |
288 000 |
288 000 |
288 000 |
1 368 000 | |
количество |
чел. |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|||
месячный оклад |
руб. |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
|||
Кол-во |
Мес. оклад |
||||||||
Административный персонал |
2 |
25 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
3 000 000 | |
Кол-во |
Мес. оклад |
||||||||
Коммерческий персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
= Итого |
руб. |
1 152 000 |
1 812 000 |
1 896 000 |
1 896 000 |
1 896 000 |
8 652 000 | ||
Начисленный ЕСН и страхование |
руб. |
353 664 |
556 284 |
582 072 |
582 072 |
582 072 |
2 656 164 | ||
Расходы на зарплату с учетом ЕСН и страхования |
руб. |
1 505 664 |
2 368 284 |
2 478 072 |
2 478 072 |
2 478 072 |
11 308 164 | ||
Общая численность персонала |
чел. |
6 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Таблица 5
Текущие затраты
ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ |
"0" |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
ИТОГО | ||
Прямые производственные расходы |
|||||||||
Расходы на материалы и комплектующие |
руб. |
22 063 242 |
55 893 547 |
58 835 313 |
58 835 313 |
58 835 313 |
254 462 727 | ||
Зарплата основного производственного персонала |
руб. |
336 000 |
924 000 |
1 008 000 |
1 008 000 |
1 008 000 |
4 284 000 | ||
ЕСН на зарплату основного произв. персонала |
руб. |
103 152 |
283 668 |
309 456 |
309 456 |
309 456 |
1 315 188 | ||
Прочие прямые производственные расходы |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
в том числе НДС |
18% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Общие производственные расходы |
|||||||||
Зарплата вспомогательного произв. персонала |
руб. |
216 000 |
288 000 |
288 000 |
288 000 |
288 000 |
1 368 000 | ||
ЕСН на зарплату вспомогательного произв. персонала |
руб. |
66 312 |
88 416 |
88 416 |
88 416 |
88 416 |
419 976 | ||
Амортизация |
руб. |
2 034 915 |
2 034 915 |
1 611 186 |
1 611 186 |
1 611 186 |
8 903 390 | ||
Прочие общие производственные расходы |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
в том числе НДС |
18% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Административные расходы |
|||||||||
Зарплата административного персонала |
руб. |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
3 000 000 | ||
ЕСН на зарплату административного персонала |
руб. |
184 200 |
184 200 |
184 200 |
184 200 |
184 200 |
921 000 | ||
Прочие административные расходы |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Коммерческие расходы |
|||||||||
Зарплата коммерческого персонала |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
ЕСН на зарплату коммерческого персонала |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Прочие коммерческие расходы |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Коммерческие расходы как % от продаж |
0% |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
= Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках |
руб. |
22 238 242 |
51 770 612 |
53 949 693 |
53 949 693 |
53 949 693 |
235 857 933 | ||
= Итого: оплата текущих расходов |
руб. |
23 568 906 |
58 261 831 |
61 313 385 |
61 313 385 |
61 313 385 |
265 770 891 |
6.5 Вложения в постоянные активы
Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений, а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала (следующий подраздел).
Величина капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта составляет 9,83 млн. руб. (без НДС), из них 6,79 млн. руб. составляет стоимость преданного на баланс цеха здания и 2 млн. руб. – затраты на приобретение оборудования; 716000 руб. – транспортировка и монтаж оборудования. Срок полезного использования основных средств составляет 5 лет (норма амортизационных отчислений – 20%).
Затраты по статье «Расходы будущих периодов» составляют 847 тыс. руб. (без НДС).
Общие вложения в постоянные активы составляют 9,83 млн. руб. (без НДС) или 10,5 млн. руб. (включая НДС). Все расходы осуществляются в течение первого квартала в соответствии с графиком реализации проекта. Вложения в постоянные активы представлены в табл. 6
Таблица 6а
Вложения в постоянные активы
ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
"0" |
1 кв. 2014 |
2 кв. 2014 |
3 кв. 2014 |
4 кв. 2014 | ||
Поставить активы на баланс с |
0 |
периода |
|||||
Амортизация (линейный метод) |
20% |
в год |
|||||
Списание расходов будущих |
50% |
в год |
|||||
Здания и сооружения |
руб. |
6 790 000 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Оборудование и другие основные фонды |
руб. |
2 716 000 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
сумма платежей без НДС |
руб. |
8 055 932 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
общая стоимость актива (без НДС) |
8 055 932 |
руб. |
|||||
полная сумма вложений в актив (без НДС) |
руб. |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 | |
полная балансовая стоимость |
руб. |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 | |
незавершенные инвестиции |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
кредиторская задолженность |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Амортизация (линейный метод) |
402 797 |
402 797 |
402 797 |
402 797 | |||
накопленная амортизация |
руб. |
0 |
402 797 |
805 593 |
1 208 390 |
1 611 186 | |
остаточная стоимость |
руб. |
8 055 932 |
7 653 136 |
7 250 339 |
6 847 542 |
6 444 746 | |
выплаченный НДС |
руб. |
1 450 068 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
зачет НДС |
руб. |
0 |
1 450 068 |
0 |
0 |
0 | |
Расходы будущих периодов |
руб. |
1 000 000 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
сумма платежей без НДС |
руб. |
847 458 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
общая стоимость актива (без НДС) |
847 458 |
руб. |
|||||
полная сумма вложений в актив (без НДС) |
руб. |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 | |
полная балансовая стоимость |
руб. |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 | |
незавершенные инвестиции |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
кредиторская задолженность |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Амортизация (линейный метод) |
105 932 |
105 932 |
105 932 |
105 932 | |||
накопленная амортизация |
руб. |
0 |
105 932 |
211 864 |
317 797 |
423 729 | |
остаточная стоимость |
руб. |
847 458 |
741 525 |
635 593 |
529 661 |
423 729 | |
выплаченный НДС |
руб. |
152 542 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
зачет НДС |
руб. |
0 |
19 068 |
19 068 |
19 068 |
19 068 | |
= Итого: Основные фонды |
руб. |
9 506 000 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
= Итого: Расходы будущих периодов |
руб. |
1 000 000 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
= Итого: ВСЕ ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
руб. |
10 506 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 6б
Вложения в постоянные активы
ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
"0" |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
ИТОГО | ||
Поставить активы на баланс с |
0 |
периода |
|||||||
Амортизация (линейный метод) |
20% |
в год |
|||||||
Списание расходов будущих |
50% |
в год |
|||||||
Здания и сооружения |
руб. |
6 790 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 790 000 | |
Оборудование и другие основные фонды |
руб. |
2 716 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 716 000 | |
сумма платежей без НДС |
руб. |
8 055 932 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 055 932 | |
общая стоимость актива (без НДС) |
8 055 932 |
руб. |
|||||||
полная сумма вложений в актив (без НДС) |
руб. |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
||
полная балансовая стоимость |
руб. |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
8 055 932 |
||
незавершенные инвестиции |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
кредиторская задолженность |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Амортизация (линейный метод) |
1 611 186 |
1 611 186 |
1 611 186 |
1 611 186 |
1 611 186 |
8 055 932 | |||
накопленная амортизация |
руб. |
0 |
1 611 186 |
3 222 373 |
4 833 559 |
6 444 746 |
8 055 932 |
||
остаточная стоимость |
руб. |
8 055 932 |
6 444 746 |
4 833 559 |
3 222 373 |
1 611 186 |
0 |
||
выплаченный НДС |
руб. |
1 450 068 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 450 068 | |
зачет НДС |
руб. |
0 |
1 450 068 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 450 068 | |
Расходы будущих периодов |
руб. |
1 000 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 000 000 | |
сумма платежей без НДС |
руб. |
847 458 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
847 458 | |
общая стоимость актива (без НДС) |
847 458 |
руб. |
|||||||
полная сумма вложений в актив (без НДС) |
руб. |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
||
полная балансовая стоимость |
руб. |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
||
незавершенные инвестиции |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
кредиторская задолженность |
руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Амортизация (линейный метод) |
423 729 |
423 729 |
0 |
0 |
0 |
847 458 | |||
накопленная амортизация |
руб. |
0 |
423 729 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
847 458 |
||
остаточная стоимость |
руб. |
847 458 |
423 729 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
выплаченный НДС |
руб. |
152 542 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
152 542 | |
зачет НДС |
руб. |
0 |
76 271 |
76 271 |
0 |
0 |
0 |
152 542 | |
= Итого: Основные фонды |
руб. |
9 506 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9 506 000 | |
= Итого: Расходы будущих периодов |
руб. |
1 000 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 000 000 | |
= Итого: ВСЕ ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
руб. |
10 506 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 506 000 |