Анализ доходности предприятия и финансовых рисков

 

Свыше 5 000 000 $  

Совет Директоров  

Президент банка  

Руководитель  Службы внутреннего контроля

Начальник бэк-офиса    

  

Создание матрицы  полномочий необходимо для того, чтобы  правильно распределить силы без  ущерба для процесса управления рисками. Контроль должен осуществляться на всех этапах: этапе установления лимита, этапе совершения сделки (разрешения сделки), этапе перевода средств. Пример матрицы ограничения полномочий в кредитовании приведен в таблице ниже.  

В предлагаемом варианте уполноченные лица изменяются в зависимости от размера лимита. Так, решение об установлении лимита на сумму до 2 000 000 $ принимается Комитетом по управлению активами и пассивами, полномочия на проведение сделки по установленному лимиту делегировано начальнику кредитного управления, контроль в момент выдачи совершает уполномоченный сотрудник Службы внутреннего контроля, проведение проводки - уполномоченный сотрудник бэк-офиса. Установление лимита от 2 000 000 $ до 5 000 000 $ является прерогативой Правления, полномочия на совершение сделки имеет Вице-президент, контроль возложен на уполномоченного сотрудника Службы внутреннего контроля, перевод средств осуществляет сотрудник бэк-офиса. Установление лимитов на сумму свыше 5 000 000 $ - компетенция Совета Директоров, подписывает документы Президент банка, контроль за такими крупными суммами проводит руководитель Службы внутреннего контроля и переводит средства начальник бэк-офиса. Участие в совершении сделки Службы внутреннего контроля предполагает дополнительный контроль за выполнением всех существенных условий и ее надлежащим оформлением.  

Периодический мониторинг уровня кредитного риска  по портфелю в целом необходим  как при выдаче новых кредитов, так и без выдачи новых кредитов. Последнее актуально в связи  с тем, что уровень риска может  изменениться с изменением финансового  положения заемщика, под действием ценовых факторов, в связи с изменением ситуации на рынке различных товаров, изменении динамики курсов валют и т.п. Такой мониторинг должен быть вменен в обязанность подразделения банка (желательно не кредитного), например, Службы внутреннего контроля или планово-экономического отдела.   

   

  

Заключение  
 

В современной  России, экономика которой нестабильна, а ее правовые основы еще не до конца  разработаны, такой анализ приобретает  особенно важное значение. Главная  цель анализа – своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.  

Проведенный в  выпускной работе анализ финансового  состояния ООО ПКФ “Дон-Сплинт”, показал устойчивое финансовое состояние организации.  

Проанализировав изменение финансового состояния  фирмы в 2003-2004 годах, мы делаем вывод, что оно улучшилось.  

Однако тенденция  развития организации в течение  нескольких последних лет, показала, что перед руководством ООО ПКФ “Дон-Сплинт” стоит проблема оптимизации финансового состояния, так как данное финансовое положение достигнуто в последние два года. То есть необходимо принять меры для сохранения финансовой независимости и стабилизации финансового положения. На основе полученных результатов оценки перспектив развития организации было разработано и принято решение о проведении рекламной кампании.  

Выделены основные бизнес-процессы и проведен их анализ и возможность реинжениринга. Услуги торговли (по сравнению с другими услугами) в течение не одного десятилетия вызывают много нареканий, поэтому анализ качества услуг ООО ПКФ “Дон-Сплинт” являющегося розничным СТРОИТЕЛЬНЫМ магазином, имеет актуальность и практическую значимость.  

Сформулирована  политика предприятия в области качества: “Обеспечить качество товаров и уровень обслуживания согласно требованиям рынка, в спланированное время и качественно лучше, чем конкуренты”.  

Проведенный анализ стратегического положения ООО  ПКФ “Дон-Сплинт” позволил оценить  возможности проекта улучшения качества услуг магазина путём расширения ассортимента, приобретения современного оборудования и рационализации торгового зала.  

Разработанные предложения приняты к изучению ООО ПКФ “Дон-Сплинт”.  

Рассчитанные  показатели экономической эффективности подтверждают правильность принятого решения. В результате проведения рекламной кампании товарооборот анализируемой организации увеличился на 109 процентов только за один квартал.  

Главная цель финансовой деятельности – решить где, когда и как использовать ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли. Поэтому руководству ООО ПКФ “Дон-Сплинт” рекомендуется проводить в ходе своей деятельности процедуры:  
 

Сбор необходимой  достоверной информации о финансовом состоянии предприятия.  

Анализ баланса  предприятия на предмет текущей  ликвидности, обеспеченности собственными средствами и возможности восстановления платежеспособности.  

Экспресс-анализ финансовой отчетности для обнаружения  ”болевых точек” деятельности предприятия и определения направлений для углубленного изучения.  

Анализ деловой  активности предприятия: отдачи используемых ресурсов, рентабельности и рыночной активности. Прогнозирование возможности  банкротства с помощью статистической вероятности.  

Прогнозирование возможных финансовых результатов  исходя из реальных условий хозяйственной  деятельности и имеющихся ресурсов.  

Разработка конкретных мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния организации.  

  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ  
 
 

Анализ финансового  состояния и инвестиционной привлекательности  предприятия: Учебное пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова и  др. - М.: Финансы и статистика, 2003.  

Баканов, М.И. Рентабельность торговли и резервы ее повышения. - М.: Экономика, 2002.  

Бланк И. А. Управление прибылью. – К.: Эльга, 2003.  

Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих организациях. Учебное пособие. - М.: Издательско-книготорговый  центр "Маркетинг", 2003.  

Величко Д. Принятие финансовых решений в условиях риска. // Право и жизнь, 2001, №39, с.296-300.  

Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие. - М.: Дело и сервис, 2003.  

Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М., Экономика 2004.  

Ковалев В.В. Финансы  предприятий. – М.: КноРус, 2004.  

Ковалева A.M., Лапуста  М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. Учебник. - М.: Инфра-М, 2002.  

Павлова Л.Н. Финансы  предприятий. Учебник. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.  

Палий В.Ф. Бухгалтерский  учет доходов, расходов и прибыли. –  М: Бератор-Пресс, 2003.  

Попов В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе. –  М.: КноРус, 2004.  

Практикум по финансам предприятий: Учебное пособие / Под  ред. П.И. Вахрина. - М.: Информационно-внедренческий  центр“Маркетинг”, 2003.  

Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИЦ “Академия”, 2003.  

Романов В. Понятие  рисков и их классификация. // Финансовый бизнес, 2001, №1, с.40-44.  

Севрук В. Т. Риски  финансового сектора Российской Федерации. – М.: Инфра-М, 2003.  

Статистическая  методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник/ Под ред. АА. Спирина, О.Э. Башиной — М.: Финансы и статистика, 2005.  

Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.  

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2002.  

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев А.Д. Методика финансового  анализа. - М.: ИНФРА-М, 2003.  

Шуляк П.Н. Финансы  предприятия: Учебник. - М.: Издательский дом “Дашков и К”, 2002.  

Экономика предприятия. Учебник / Под ред. О.И. Волкова. - М.: Инфра-М, 2004.

Юров В. Ф. Прибыль  в рыночной экономике. – М., Финансы  и статистика, 2003.  

   

   

   

   

   

   

   

  

Приложение 1  
 

Конъюнктура рынка  по продукции, выпускаемой предприятием ООО ПКФ “Дон-Сплинт” на 3 года  
 

№ п/п  
 

Наименование  изделий  

Производство  изделий, тыс. шт.  

Год. потребность  рынка, тыс. шт.  

Цена за ед., руб.  

Рентабельность, %  

1-й  

год  

2-й год  

3-й  

год  

1-й  

год  

2-й год  

3-й год  

1-й год  

2-й год  

3-й год  

1-й год  

2-й год  

3-й год  

мин  

макс  

мин  

макс  

мин  

макс  

мин  

макс  

мин  

макс  

мин  

макс  

1  

А  

115  

138  

167  

600  

780  

900  

1050  

1250  

1155  

1375  

1260  

1500  

20  

17  

19  

16  

19  

16  

2  

Б  

50  

57  

65  

150  

180  

202  

1100  

1400  

1265  

1610  

1430  

1820  

23  

18  

23  

18  

23  

18  

3  

В  

105  

131  

157  

1200  

1500  

1800  

400  

500  

440  

550  

480  

600  

10  

8  

9