Мониторинг финансового состояния предприятия

 

2.    Расчет горизонтального и вертикального баланса.

Графический анализ актива и пассива  баланса.

 

Вывод: Из данных графического анализа по активу можно увидеть, что предприятие  имеет: Основных средств -16,4%; Запасы и  затраты -77,8%;

 

Вывод: Из данных пассива баланса также  мы видим, сколько % составляют: Фонды  и резервы, УК, Краткосрочные обязательства. 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.    Сравнение аналитического баланса.

Таблица №2 Сравнительный аналитический  баланс ООО «Консалт Инфо Маркет»

Показатели	Абсолютные величины		Удельный вес		Изменения
	Базисный период(n)	Отчетный период (т + 1)	Базисный период(n)	Отчетный период (т + 1)	В абсолютных величинах	В уд .  весах	В %. На начало года	В % к изм.  Итога баланса
АКТИВ 1. Внеоборотные активы	12750	15400	17,4	23,9	2650	6,5	20,8	-29,9
2.  Оборотные активы, в т.  ч запасы	60500	46000	82,6	76,1	-14500	-6,5	-24,0	163,8
Дебиторская задолженность	800	700	1,1	1,1	-100	-	-	1,1
Денежные средства	2400	2200	3,3	3,4	-200	0,1	-8,3	2,3
БАЛАНС	73250	64400	100	100	-8850	-	-12,1	100
ПАССИВ
1.  Собственный капитал	50000	50000	68,3	77,6	-	9,3	-	-
2. Заемный капитал	23250	14400	31,7	22,5	-8850	-9,3	-38,1	-
БАЛАНС	73250	64400	100	100	-8850	-	-12,1	100

 

Вывод: В  структуре актива баланса видно, что денежные средства предприятия  в удельном весе увеличились не значительно  на 0,1%,что косвенно свидетельствует  о достаточно высоком уровне предприятия  кредитно- расчетных отношений.  Доля дебиторской задолженности  осталась низменной(1,1%)Оборотные активы в удельном весе снизились на 6,5%.

В структуре  пассива баланса доля собственного капитала составила 9,3%,что следует  расценивать положительно для предприятия, но самый большой прирост наблюдался в величине заемного капитала(38,1%),что  является для предприятия не желательным, ведь предприятие имеет всего 9,3% собственного капитала и 38,1%заемного капитала, что на 28,8% больше.  Предприятие  почти не имеет собственных средств.

 

Таблица 3. Расчет финансовых коэффициентов.

Показатели ликвидности	Норма	Значение показателя  в тыс.  руб.
		На начало	На конец
К текущей ликвидности	1,5-2,5	3,32	4,76
К быстрой ликвидности	>1	0,19	0,29
К абсолютной ликвидности	>=0.2	0,13	0,31
К общей платежеспособности	>=2	3,15	4,47

 

1. К текущей ликвидности (покрытия):

Предприятие способно своевременно погашать свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов. В то же время  коэффициент является несколько  завышенным и наблюдается его  рост по сравнению с предшествующим периодом, что свидетельствует о  нерациональной структуре капитала.

2. К быстрой ликвидности:   

Значение  коэффициента ниже 1 свидетельствует  о низкой способности предприятия  погашать свои текущие обязательства  при возникновении сложностей с  реализацией продукции. Соответственно существует риск потери платежеспособности. 

3. К абсолютной ликвидности:   

Расчет  коэффициента абсолютной ликвидности  показывает, что на конец исследуемого периода предприятие потенциально может погасить 31% своих срочных  обязательств незамедлительно. По сравнению  с началом периода, наблюдается  положительная динамика изменения  данного коэффициента, что позволило  ему достичь нормативных значений. 

 

4. К общей платежеспособности:

 Показатель данного коэффициента находится в пределах нормы и наблюдается его рост. Таким образом, предприятие способно покрыть своими активами все имеющиеся обязательства как краткосрочные, так и долгосрочные.

 

Таблица 4. Группировка активов  и пассивов ООО ««Консалт Инфо Маркет»»

АКТИВ	Значение, руб.		ПАССИВ	Значение, руб.			Платежный излишек или недостаток
	На нач.  года п/а	На кон.  года п/д		На нач.  года п/а	На кон.  года п/д		На нач.  года п/а		На кон.  года п/д
А1 Наиболее ликвидные активы	2400	2200	П1 Наиболее срочные обязательства	8250		4300	-5850	-2100
А2 Быстро реализуемые активы	1100	800	П2 Краткосрочные пассивы	10000		6000	-8900	-5200
А3 Медленно реализуемые активы	57000	46000	П3 Долгосрочные пассивы	___		___	57000	46000
А4 Трудно реализуемые активы	12750	15400	П4 Постоянные пассивы	55000		54100	-42250	-38700
БАЛАНС	73250	64400	БАЛАНС	73250		64400	___	___

 

Баланс  считается абсолютно ликвидным при выполнении следующих равенств:

1) А1>П1;

2) А2>П2;

3) А3>П3;

4) А4<=П4.

В связи  с вышеизложенным можно сделать следующие выводы:

1) Предприятия  не способно полностью и своевременно  погасить наиболее срочные обязательства.  Однако к концу исследуемого  периода наблюдается значительное  улучшение ситуации.

2)  Существует  риск несвоевременного погашения  краткосрочной задолженности, в  связи с невыполнением равенства  А2>П2.

3) Долгосрочные  кредиты и заемные средства  у предприятия отсутствуют, в  связи с этим отсутствует риск  неплатежеспособности по ним. 

4) Минимальное  условие финансовой устойчивости  соблюдено (А4<П4), у предприятия имеются в наличии собственные оборотные средства и в долгосрочном периоде предприятия вполне платежеспособно. Однако, основная доля приходится на медленно реализуемые активы, что не является положительным фактором, т.к. на ближайший промежуток времени предприятие не является платежеспособным (A1+A2<П1+П2).

 

Таблица 5. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости	Норма	Значение показателя в тыс. руб.
		На начало	На конец
К концентрации собственного капитала финансовой независимости	0,5↑	0,68	0,78
К финансовой зависимости	1,0↕	1,47	1,29
К маневренности Собственного капитала	0,5	0,75	0,69
К соотношения собственных и заемных средств	1,0↓	0,47	0,29

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение

1.  «К» концентрации собственного капитала финансовой независимости

Доля  собственных средств в валюте баланса на начало периода составляет 68%, на конец - 78%. Уровень данного коэффициента высокий, что говорит о финансовой устойчивости предприятия и независимости от внешних инвесторов. К концу исследуемого периода наблюдается его рост, что свидетельствует о положительной тенденции в развитии предприятия.

2.  «К» финансовой зависимости

На  начало 1,47; На конец 1,29

Из  каждых 47% вложенных в активы - 47 копеек  заемных.

3. «К»  маневренности Собственного капитала

На  начало 0,75; На конец 0,69

75% собственных средств вложенных  в текущие активы деятельности т.  е.  в оборотные средства.

5. «К» соотношения собственных  и заемных средств

На  начало 0,47; на конец 14400 =0,29

                                        50000

 

Определение состояние финансовой устойчивости предприятия

1. Суперустойчивость 70850<53500<73250

2. Достаточная  устойчивость 65450<53500<70850

3. Равновесие 53500=65450;19750=7800

4. Напряженность  12450<53500<65450

5. Зона риска  0 <53500 < 12450

Вывод: Из данных расчетов финансовой устойчивости видно, что предприятие имеет  напряженное состояние в своей  деятельности. Что является не благоприятным  для предприятия.

 

Расчет  показателей эффективности использования  ресурсов.

1. Общий  «К» товарооборачиваемости = 0,4

В течение  года на предприятии полный цикл производства и обращения составило 0,4 оборота.

2. «К»  оборачиваемости запасов 

а) в днях 411 б) Кол-во оборотов  0,88

а) Совершение одного товарооборота за 411 дней.

б) В течение  года товарные запасы на предприятии  обновлялись и совершали 0,88 оборота.

3. «К»  оборачиваемости собственных средств  0,5

На 1 рубль  собственных средств, предприятие получает 0,5 выручки от продажи. 

 

Таблица 6. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Период погашения дебиторской  задолженности, дни	93	11	-82
2. Оборачиваемость дебиторской задолженности,  раз	4	33	29
3. Доля дебиторской задолженности  в общем, объеме текущих активов,%	64,7	1,37	-63,33
4. Отношение к дебиторской задолженность к выручке от продаж,%	25,8	0,72	-25,08

 

Выручка от реализации товаров 60000 руб.; средняя дебиторская задолженность 15500 руб.; средняя стоимость оборотных активов 23964; число работающих на предприятии 86 чел.

Прошлый год

1. Период  погашения дебиторской задолженности,  дни. 

15500·360 = 93

60000

2.  Оборачиваемость  дебиторской задолженности, раз. 

360     = 4

                                                          93

3. Доля дебиторской  задолженности в общем, объеме  текущих активов,%

15500      =64,7

                                                     23964

4. Отношение к дебиторской задолженность к выручке от продаж,%

15500       = 25,8

                                                   60000

 

Отчетный  год 

1. Период  погашения дебиторской задолженности,  дни.