Управление финансами организаций энергетики

По данной группе анализируется  влияние на себестоимость научно-технических  достижений и передового опыта. По каждому  мероприятию рассчитывается экономический  эффект, который выражается в снижении затрат на производство. Экономию от осуществления  мероприятий можно определить путем  сравнения величины затрат на единицу  продукции до и после внедрения  мероприятий и умножением полученной разности на объем производства в  планируемом году:

 

Э = (СС – СН) * АН,

 

где: Э – экономия прямых текущих затрат

СС – прямые текущие  затраты на единицу продукции  до внедрения мероприятия

СН – прямые текущие  затраты после внедрения мероприятия

АН – объем продукции  в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца  планируемого года.

2. Совершенствование организации  производства и труда. Снижение  себестоимости возможно в результате  изменения в организации производства, формах и методах труда при  развитии специализации производства; совершенствования управления производством  и сокращения затрат на него; улучшение использования основных  фондов; улучшение материально-технического  снабжения; сокращения транспортных  расходов; прочих факторов, повышающих  уровень организации производства.

3. Изменение объема и  структуры продукции, которые  приводят к относительному уменьшению  условно-постоянных расходов (кроме  амортизации), относительному уменьшению  амортизационных отчислений, изменению  номенклатуры и ассортимента  продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не  являются зависимыми от количества  выпускаемой продукции. С увеличением  объема производства их количество  на единицу продукции уменьшается,  что приводит к снижению ее  себестоимости. Относительная экономия  на условно-постоянных расходах  рассчитывается по формуле

 

ЭП = (Т * ПС) / 100,

 

где ЭП – экономия условно-постоянных расходов

ПС – сумма условно-постоянных расходов в базисном году

Т – темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом.

4. Значительные резервы  заложены в снижении расходов  на подготовку и освоение новых  видов продукции и новых технологических  процессов, в уменьшении затрат  пускового периода по вновь  вводимым в действие цехам  и объектам. Расчет суммы изменения  расходов определяется по формуле

 

ЭП = (С1/Д1 – С0/Д0) * Д1,

 

где ЭП – изменение затрат на подготовку и освоение производства

С0, С1 – суммы затрат базисного  и отчетного года

Д0, Д1 – объем товарной продукции базисного и отчетного  года.

Выявленные в результате анализа факторы снижения себестоимости  и резервы необходимо суммировать  в окончательных выводах, и тем  самым выявить суммарное влияние  всех факторов на снижение общей величины затрат на единицу продукции.

Определим эффект от внедрения  мероприятия по усилению работы с  дебиторской задолженностью, так  как «замороженные» средства на данных статье бухгалтерского баланса, несомненно, отрицательно сказывается на уменьшении оборотных средств предприятия  и возникновением кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность  – это элемент оборотного капитала, т.е. сумма долгов, причитающихся  организации от юридических или  физических лиц за отгруженную им продукцию, выполненные работы.

По существу увеличение дебиторской  задолженности говорит об отвлечении средств из оборота предприятия.

На 01.01.2010 г. согласно расшифровке статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» контрагентами ООО «Энерго-Финпром» являются предприятия, указанные в Таблице 3.1:

 

Таблица 3.1 – Дебиторская  задолженность ООО «Энерго-Финпром» по состоянию на 01.01.2010 г.

№	Наименование контрагента	Сумма задолженности, тыс. руб.	Критический срок оплаты
1	ООО СК «Русь»	4124,88	25.10.2008
2	ООО «Ксенон»	5843,58	17.03.2009
3	ООО НСК «Монолит»	4812,36	19.10.2008
4	ОАО «Ленгазспецстрой»	8593,5	22.02.2009
5	ООО «Юнипак»	2749,92	14.06.2009
6	ООО «Аркопласт»	3093,66	24.10.2009
7	ООО «Промышленно-строительный Альянс»	5156,1	29.11.2009
Итого		34374

 

На основании этих данных можно оценить рост затрат, связанный  с незапланированным отвлечением  средств из оборота компании, а  также обосновать размер пеней, закладываемых  в договор.

При средней ставке 16% годовых (0,044% за каждый день просрочки), по которой  предприятие привлекает денежные средства, затраты, связанные с просрочкой платежей составят существенную сумму  – 3820,31 тыс. руб., что представлено в  Таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 – Расчет штрафных санкций в отношении дебиторов  ООО «Энерго-финпром»

№	Наименование контрагента	Сумма задолжен-ности, тыс. руб.	Критический срок оплаты	Просрочка оплаты, дней	Штрафные санкции
1	ООО СК «Русь»	4124,88	25.10.2008	432	784,06
2	ООО «Ксенон»	5843,58	17.03.2009	203	521,95
3	ООО НСК «Монолит»	4812,36	19.10.2008	438	927,44
4	ОАО «Ленгазспецстрой»	8593,5	22.02.2009	312	1179,72
5	ООО «Юнипак»	2749,92	14.06.2009	200	241,99
6	ООО «Аркопласт»	3093,66	24.10.2009	68	92,56
7	ООО «Промышленно-строительный Альянс»	5156,1	29.11.2009	32	72,60
	Итого	34374			3820,31

 

Таким образом, если ООО «Энерго-Финпром» при управлении дебиторской задолженность введет систему штрафных санкций, то сумма штрафных санкций, примененных в отношении дебиторов по состоянию на 01.01.2010 г. составила бы 3820,31 тыс. руб. Введение штрафных санкций оказывает «психологическое» воздействие и дисциплинирует дебиторов.

Дополнительные оборотные  средства в виде штрафных санкций  в сумме 3820,31 на 01.01.2010 г. позволило бы ООО «Энерго-Финпром» покрыть первоочередные платежи, как просроченную задолженность перед персоналом организации в сумме 1007 тыс. руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами в сумме 256 тыс. руб., просроченную задолженность по налогам и сборам в сумме 1084 тыс. руб., а также уменьшить кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 1473 тыс. руб. Соответственно кредиторская задолженность уменьшится на 3820,31 тыс. руб., что отражено в Таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 – Бухгалтерский  баланс ООО «Энерго-Финпром» на 01.01.2010 г. с учетом предложенного мероприятия

Актив	Коды	01.01.2010	01.01.2010 с учетом  мероприятий
I. Внеоборотные активы
Основные средства	120	9518	9518
Итого по разделу I	190	9518	9518
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.	210	48435	48435
Сырье, материалы  и др. аналогичные ценности	211	2317	2317
Затраты в незавершенном  производстве	213	45480	45480
Расходы будущих  периодов	216	638	638
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	34374	34374
в т.ч. Покупатели и  заказчики	241	24497	24497
Денежные средства	260	4412	4412
Итого по разделу II	290	87221	87221
Баланс	300	96739	96739
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	11529	15349
Итого по разделу III	490	11539	15349
IV. Долгосрочные  обязательства		0	0
Итого по разделу IV	590	0	0
V. Краткосрочные  обязательства
Кредиторская задолженность	620	85199	81379
в т.ч. Поставщики и  подрядчики	621	57607	56134
Задолженность перед  персоналом организации	622	1007	0
Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	256	0
Задолженность по налогам  и сборам	624	1084	0
Прочие кредиторы	625	25245	25245
Итого по разделу V	690	85199	81379
Баланс	700	96739	96739

 

На основании данных таблицы 3.3 рассчитаем важнейшие показатели финансовой устойчивости предприятия  – коэффициент маневренности  и коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственных  средств предприятия находится  в мобильной форме, позволяющей  относительно свободно маневрировать  этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние, рекомендуется оптимальная величина коэффициента 0,5.

 

Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства /

Собственный капитал = (Стр. 490 – стр. 190 + стр. 510) /Стр. 490

 

на 01.01.10 г. с учетом мероприятий:

Коэффициент маневренности = (15349 – 9518 + 0) / 15349 = 0,38

На 01.01.10 г. без учета мероприятий коэффициент маневренности составлял 0,18. Чем ближе значение показателя к верхней рекомендуемой границе 0,5, тем больше возможностей финансового маневрирования.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами должен составлять более 0,1. Чем выше показатель (около 0,5), тем лучше финансовое состояние  предприятия.

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = Собственные  оборотные средства / Оборотные активы = (Стр. 490 – стр. 190)/ Стр. 290 ф. 1 на 01.01.10 г. с учетом мероприятий

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (15349 – 9518) / 87221 = 0,07

На 01.01.10 г. без учета проведенных мероприятий коэффициент обеспеченности собственными средствами составлял 0,02. Увеличение этого коэффициента говорит об увеличении финансовой устойчивости предприятия, повышении ликвидных оборотных средств, которые можно, в случае необходимости, использовать для покрытия долгов.

Таким образом, в ходе внедрения  предложенного мероприятия в  управлении финансами предприятия  ООО «Энерго-Финпром» появятся дополнительные оборотные средства, что обеспечивает финансовую устойчивость организации.

 

Заключение

 

Подводя итог работе, можно  сделать некоторые выводы о финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ООО «Энерго-Финпром», его имущественном и финансовом состоянии. Прежде всего, необходимо отметить отраслевые особенности предприятия ООО «Энерго-Финпром», его принадлежность к отрасли энергетики, что вносит в хозяйственную деятельность предприятия ряд принципиальных особенностей. ООО «Энерго-Финпром» работает с предприятиями-монополистами, которые предлагают потребителю такой вид товара как электроэнергия. Как следствие этого – осуществление государственного экономического регулирования деятельности предприятия в части принятия тарифных ставок по расчету за потребляемую энергию. Тарифы, утвержденные государством, в некоторых случаях, ниже себестоимости потребляемой электроэнергии.

В то же время, предприятие  ООО «Энерго-Финпром» является самостоятельным хозяйственным субъектом, производящим продукцию и оказывающим услуги в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли, полноценным участником экономических отношений во всей их сложности и многообразии.

Проведенный анализ финансово  экономической деятельности предприятия  показал в целом неустойчивое имущественное и финансовое положение  предприятия ООО «Энерго-Финпром». За исследуемый период снизились такие важные показатели состава и структуры основных и оборотных средств как обеспеченность основными средствами. На основании изученных коэффициентов финансовой деятельности предприятия, ООО «Энерго-Финпром» является достаточно зависимым от кредиторов. Баланс ООО «Энерго-Финпром» является неликвидным, и предприятие не может покрыть свои обязательства, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств, следовательно, предприятие не платежеспособно и финансово неустойчиво. Несмотря на некоторое увеличение коэффициентов ликвидности, данные коэффициенты все же остаются на низком уровне.

Оценка основных финансовых результатов производственно-хозяйственной  деятельности предприятия показывает незначительное увеличение балансовой прибыли, показатели рентабельности остаются на низком уровне, не достигая нормативных  значений.

При анализе оборотных  средств можно выявить большой  удельный вес в статье «расчеты с  предприятиями», что объясняется  задержками в оплате потребителями  за реализованную продукцию и  является отрицательным моментом, отражаясь  на всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Энерго-Финпром». Анализ оборотного капитала так же выявил некоторые негативные моменты. Прежде всего, это малый удельный вес наиболее ликвидных активов в структуре оборотных средств предприятия и его малое увеличение 2007–2009 гг., что так же явилось следствием неплатежей.

Останавливаясь на анализе  имущественного состояния предприятия  ООО «Энерго-Финпром», можно выявить значительное увеличение дебиторской задолженности (на 30122 тыс. рублей) и как следствие – рост кредиторской задолженности на 42086 тыс. рублей. Причиной этому служат все те же задолженности перед предприятием. В результате предприятие само оказывается не в состоянии расплатится по долгам из-за недостатка денежных средств. Например, помимо текущей задолженности по налогу на прибыль, предприятие имеет просроченную задолженность перед государственными внебюджетными фондами и просроченную задолженность по налогам и сборам.

На основании выявленных в ходе анализа недостатков были разработаны мероприятия по совершенствованию  управления финансами в ООО «Энерго-Финпром», произведен расчет эффективности предложенных мероприятий. Эти мероприятия невозможно эффективно внедрять без создания рациональной структуры управления финансовыми ресурсами и соответствующего квалифицированного управления предприятием.