Учет и контроль операций денежных средств

Затем проверяется полнота и  своевременность использования  возврата неиспользованных аккредитивов, а также полнота оприходования материальных ценностей, поступивших от поставщиков.

Одной из важнейших задач контроля является проверка соответствия корреспонденции  счетов по операциям на счетах в  банках действующим нормативным  положениям по ведению бухгалтерского учета. Сплошным порядком исследуют обоснованность списания средств, в дебет счетов издержек производства, издержек обращения, прибылей и убытков: расходов будущих периодов и др. Каждый случай нарушения корреспонденции счетов бухгалтерского учета проверяется по первичным документам, позволяющим определить, не привело ли это к умышленному искажению учетных и отчетных данных и другим злоупотреблениям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Денежные средства характеризуют  начальную и конечные стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одна из важнейших характеристик его финансового положения.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью выступать  средством платежа по обязательствам предприятия.

Основными задачами бухгалтерского учета  денежных средств являются:

- точный, полный и своевременный  учет этих средств и операций  по их движению;

• контроль, за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль, за соблюдением кассовой  и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Денежные средства организации  находятся в виде наличных денег  и денежных документов на счетах в  банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых  книжках и т.д. Учет денежных средств должен вестись согласно, нормативных документов, все формы бухгалтерского учета заполняться во время, отчеты в вышестоящие органы сдаваться своевременно.

Для улучшения бухгалтерского учета  в  ООО «Мотор» необходимо  применение автоматизированной компьютерной программы в организации учета денежных средств и   расчетов.

Большие и качественные изменения  в организацию бухгалтерского учета и управления внесет использование современных автоматизированных программ. Применение таких программ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

В условиях использования автоматизированной компьютерной программы необходимая  информация о движении денежных средств  и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др.

Однако компьютер сам собой  не решает все проблемы. Необходимо иметь пакет программ, который  обеспечит ответы на основные вопросы, как производительность, менеджмент, бухгалтерский учет, делопроизводство.

Для достижения гарантируемого успеха при переходе на автоматизированную систему необходимо наличие следующих  факторов:

1) Систему, которую мы выбираем, должна удовлетворять следующие  условия:

- быть, адаптируемой;

- быть обеспеченной поддержкой местного представителя, т.е. разработчика программы, который в состоянии профессионально и в срок отвечать на все вопросы пользователей.

2) Перед переходом на автоматизированную  программу, мы должны иметь  хорошо отлаженную систему бухгалтерского учета с ручной обработкой. Только в этом случае гарантирован успех грамотного и точного заполнения первичных документов в компьютерную программу.

Также  в организациях и учреждениях  должны работать квалифицированные,  обученные работе на компьютере специалисты.

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации: Части первая и вторая. – М.:  НОРМА-ИНФРА, 1999.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ. – М.: Прогресс, 1998. – 356с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ. – М.: Прогресс,  2000. – 400с.
4. Закон о бухгалтерском учете 1996 года.
5. Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М.: ООО «Вершина»,        2005. – 192 с.
6. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. –  М.: ЮНТИ-ДАНА, 2003. – 304 с.
7. Балабанов И.Т. Деньги и финансовые институты. - СПб.: Питер, 2000. -    224 с.
8. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2003. - 256 с.
9. Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 222 с.
10. Богатая И.Н. Справочник бухгалтера: Практические рекомендации по ведению бухгалтерского учета. - Ростов на Дону: Феникс, 2003. - 480 с.
11. Вознесенский Э.А. Методологические аспекты анализа сущности финансов. - М.: Финансы 1974. - 128 с.
12. Зинина Л.И., Поляков А.Ф., Степашкина Е.Н. Основы денежного обращения, кредитных отношений и банковской деятельности: Учебное пособие. – Саранск: СКИ МУПК, 1999. - 152 с.
13. Кеврин Б.Ф., Тарасов А.А. Денежное дело в России: Учебное пособие. – Саранск: СКИ МУПК, 1999. - 60 с.
14. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 144 с.
15. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Велби, 2004. – 352 с.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М., 2000. - 635 с.
17. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 186 с.
18. Макарова А.Н. История мировой экономики: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 1995. - 192 с.
19. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль для студентов вузов. – Ростов на – Дону: Феникс,2004. – 160с.
20. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: Приор, 1996. - 160 с.
21. Николаева С.А. Комментарий изменений в плане счетов: Основные хозяйственные операции. – М.: Аналитика-Пресс, 2001. – 240 с.
22. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 512 с.
23. Поляков А.Ф. Теория финансов в вопросах и ответах: Учебное пособие. – Саранск: СКИ МУПК, 2003. - 188 с.
24. Поляков В.П. Основы денежного обращения и кредита: 2-е издание. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 192 с.
25. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учебное пособие. – Минск.: Мисанта, 2002. – 429 с.
26. Райсберг Б.А. Основы экономики: Учебное пособие. – Минск: ИНФРА-М, 2001. - 408 с.
27. Сабанти Б.М. История финансов России: Учебное пособие. – Ленинград:  ЛФЭИ, 1985. - 78 с.
28. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 304 с.
29. Соколова О.В. Финансы, деньги, кредит: Учебное пособие. - М.: Юристъ, 2000. - 784 с.
30. Сотникова Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций: Практическое пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 206 с.
31. Тренев Н.Н. Управление финансами. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 496 с.
32. Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, 1999. - 544 с.