Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2013 в 15:23, курсовая работа
В первой части курсовой работы излагается теоретический материал по учету движения денежных средств на предприятии.
Во второй части курсовой работы описан порядок составления бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
В третьей части курсовой работы представлена краткая характеристика предприятия, проведен анализ баланса (форма №1 и №2) и бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Также приведены примеры анализа денежных средств прямым и косвенным методом.
ВВЕДЕНИЕ
1 УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Учет кассовых операций и денежных документов
1.2 Безналичные формы расчетов
1.3 Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке
1.4 Учет переводов в пути
1.5 Отчет о движении денежных средств
2 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФОРМЫ №4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
2.1 Входной показатель
2.2 Движение денежных средств по текущей деятельности
2.3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
2.4 Движение денежных средств по финансовой деятельности
3 АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
3.1 Краткая характеристика ООО «Таурон»
3.2 Анализ структуры баланса
3.2.1 Определение неудовлетворительной структуры баланса
3.2.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
3.2.3 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
3.3 Анализ бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
3.3.1 Цели и задачи анализа движения денежных средств
3.3.2 Анализ движения денежных средств косвенным методом
3.3.3 Прогноз банкротства
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
3.3.3 Прогноз банкротства
В качестве одного из показателей
вероятности банкротства
Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 , где
Коэф-т |
Расчет |
Значение |
Множитель |
Произведение (гр. 3 х гр. 4) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
К1 |
Отношение оборотного капитала к величине всех активов |
0,21 |
1,2 |
0,25 |
К2 |
Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов |
0,17 |
1,4 |
0,24 |
К3 |
Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов |
0,08 |
3,3 |
0,26 |
К4 |
Отношение собственного капитала к заемному |
3,53 |
0,6 |
2,12 |
К5 |
Отношение выручки от продаж к величине всех активов |
0,26 |
1 |
0,26 |
Z-счет Альтмана: |
3,13 | |||
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
Для ООО "Таурон" значение Z-счета на конец 2004 г. составило 3,13. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО "Таурон". Несмотря на полученные выводы следует отметить, что Z-счет Альтмана в российской практике имеет низкую эффективность прогнозирования, особенно для небольших организаций, акции которых не котируются на биржах.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.
В данной курсовой работе был рассмотрен учет движения денежных средств как с теоретической стороны – его основы, задачи и порядок заполнения бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО «Таурон».
Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц на основании данных, предоставленных организацией.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2004 г.) и результатов деятельности ООО "Таурон" в течение анализируемого периода. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
6. Швецкая В.М. Головко Н.А, Бухгалтерский учёт: учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004 – 408с.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 208 с.- (Серия «Высшее образование»).
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерская форма №1 «Баланс» за 2012 год
БАЛАНС | |||
Статья баланса |
Код строки |
01.01.2012 |
01.01.2003 |
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ |
|||
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
38,0 |
47,0 |
Основные средства (01, 02) |
120 |
1 442,0 |
2 430,0 |
Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
309,0 |
370,0 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
134,0 |
142,0 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
17,0 |
15,0 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
21,0 |
28,0 |
Итого по разделу I |
190 |
1 961,0 |
3 032,0 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
136,0 |
153,0 |
сырье, материалы, н другие аналогичные ценности (10,14,15,16) |
211 |
65,0 |
70,0 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46) |
213 |
3,0 |
4,0 |
готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43) |
214 |
61,0 |
71,0 |
товары отгруженные (45) |
215 |
1,0 |
1,0 |
расходы будущих периодов (97) |
216 |
6,0 |
7,0 |
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
86,0 |
97,0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
43,0 |
68,0 |
покупатели и заказчики (62,63,76) |
231 |
22,0 |
21,0 |
векселя к получению (62,76) |
232 |
2,0 |
1,0 |
задолженность дочерних и зависимых обществ (58,60,62,75,76) |
233 |
||
авансы выданные (60) |
234 |
28,0 | |
прочие дебиторы |
235 |
19,0 |
18,0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
269,0 |
330,0 |
покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 |
130,0 |
150,0 |
векселя к получению (62,76) |
242 |
4,0 |
2,0 |
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
||
авансы выданные (60) |
245 |
41,0 |
56,0 |
прочие дебиторы |
246 |
94,0 |
122,0 |
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
67,0 |
57,0 |
займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев |
251 |
5,0 |
6,0 |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
62,0 |
51,0 |
Денежные средства |
260 |
94,0 |
114,0 |
касса (50) |
261 |
||
расчетные счета (51) |
262 |
26,0 |
46,0 |
валютные счета (52) |
263 |
23,0 |
43,0 |
прочие денежные средства (55,57) |
264 |
45,0 |
25,0 |
Прочие оборотные активы |
270 |
1,0 |
1,0 |
Итого по разделу II |
290 |
696,0 |
820,0 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
2 657,0 |
3 852,0 |
Статья баланса |
Код строки |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
ПАССИВ |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал (80) |
410 |
118,0 |
118,0 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров должен быть "минус" |
-14,0 |
-17,0 | |
Добавочный капитал (83) |
420 |
1 276,0 |
2 223,0 |
Резервный капитал (82) |
430 |
16,0 |
21,0 |
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
9,0 |
|
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными |
432 |
||
Целевые финансирование и прочие поступления |
450 |
8,0 |
8,0 |
Нераспределенная прибыль |
460 |
469,0 |
647,0 |
Итого по разделу III |
490 |
1 873,0 |
3 000,0 |
Доля меньшинства |
8 |
8,0 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты (67) |
510 |
276,0 |
398,0 |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
511 |
231,0 |
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
512 |
45,0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
62,0 |
80,0 |
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
41,0 |
11,0 |
Итого по разделу IV |
590 |
379,0 |
489,0 |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты (66) |
610 |
144,0 |
85,0 |
кредиты банков |
611 |
140,0 |
|
прочие займы |
612 |
4,0 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
225,0 |
268,0 |
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
75,0 |
119,0 |
векселя к уплате (60,76) |
622 |
14,0 |
24,0 |
задолженность перец дочерними и зависимыми обществами (60,62,66,67,75,76) |
623 |
||
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
5,0 |
4,0 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
2,0 |
1,0 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
38,0 |
36,0 |
авансы полученные (62,76) |
627 |
4,0 |
4,0 |
прочие кредиторы |
628 |
87,0 |
80,0 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
||
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
2,0 |
2,0 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
650 |
26,0 |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
||
Итого по разделу V |
690 |
397,0 |
355,0 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
2 657 |
3 852 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Бухгалтерская форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2012 год
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||
Наименование показателя |
Код строки |
2004 |
2005 |
Доходы и расходы от обычных видов деятельности |
|||
Выручка (нетто) о продажи товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
1 011,0 |
1 438,0 |
в том числе от продажи |
011 |
||
012 |
|||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
638,0 |
865,0 |
в том числе проданных |
021 |
||
022 |
|||
Валовая прибыль |
029 |
373,0 |
573,0 |
Коммерческие расходы |
030 |
||
Управленческие расходы |
040 |
65,0 |
78,0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
308,0 |
495,0 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
4,0 |
5,0 |
Проценты к уплате |
070 |
31,0 |
42,0 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
1,0 |
2,0 |
Прочие доходы |
090 |
1 000,0 |
1 645,0 |
Прочие расходы |
100 |
998,0 |
1 529,0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
284,0 |
576,0 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
2,0 | |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
17,0 |
16,0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
66,0 |
143,0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
201,0 |
419,0 |
Справочно - постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
5,0 |
4 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Бухгалтерская форма №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2012 г.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, Форма №4 | |||
Показатель |
2004 |
2005 | |
наименование |
код | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
92,0 |
117,0 |
Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
Поступило денежных средств |
1 194,0 |
1 678,0 | |
средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
1 131,0 |
1 626,0 |
авансы |
030 |
4,0 |
6,0 |
040 |
|||
прочие доходы |
050 |
59,0 |
46,0 |
Денежные средства, направленные: |
991,0 |
1 369,0 | |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
150 |
339,0 |
446,0 |
на оплату труда |
160 |
127,0 |
144,0 |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
41,0 |
72,0 |
на расчёты по налогам и сборам |
180 |
230,0 |
349,0 |
на расчёты с внебюджетными фондами |
181 |
||
на выплату авансов |
182 |
50,0 |
21,0 |
на прочие расходы |
190 |
204,0 |
337,0 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
203,0 |
309,0 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
Поступило денежных средств |
80,0 |
177,0 | |
выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
5,0 |
1,0 |
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
12,0 |
48,0 |
полученные дивиденды |
230 |
||
полученные проценты |
240 |
||
поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
14,0 |
80,0 |
прочие поступления |
49,0 |
48,0 | |
Направлено денежных средств |
330,0 |
764,0 | |
приобретение дочерних организаций |
280 |
10,0 |
397,0 |
приобретение объектов основных средств, доходных активов, вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
17,0 |
18,0 |
приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
100,0 |
106,0 |
займы, предоставленные другим организациям |
310 |
17,0 |
76,0 |
прочие выплаты |
186,0 |
167,0 | |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
-250,0 |
-587,0 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
Поступило денежных средств |
327,0 |
879,0 | |
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
321,0 |
673,0 |
Прочие поступления |
6,0 |
206,0 | |
Направлено денежных средств |
260,0 |
481,0 | |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
245,0 |
463,0 |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
400 |
||
Прочие выплаты |
405 |
15,0 |
18,0 |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
410 |
67,0 |
398,0 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
420 |
20,0 |
120,0 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
430 |
112,0 |
237,0 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты |
440 |
-1,0 |
-2,0 |
Информация о работе Учет и анализ денежных средств на примере ООО "Таурон"