Трудовые ресурсы коммерческого предприятия: анализ и оценка эффективности их использования на примере Амурского филиала ОАО «Дальсвязь»

 

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4		5	6		7		8		9	10
10. Продолжительность операционного цикла	Показатель 6 + Показатель 8	2007	45	-			-		-		-	-	-
		2008	50	5			5		111,1		111,1	11,1	11,1
		2009	55	5			10		110		122,2	10	22,2
11. Продолжительность финансового цикла	Показатель 10 – Показатель 9	2007	5	-			-		-		-	-	-
		2008	10	5			5		200		200	100	100
		2009	17	7			12		170		340	70	240
12. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	Средняя дебиторская задолженность / Показатель 5	2007	4522331	-			-		-		-	-	-
		2008	6210526	1688195			1688195		137,3		137,3	37,3	37,3
		2009	8355507	2144981			3833176		134,5		184,8	34,5	84,8
13. Оборачиваемость собственного капитала	Выручка от реализации / Средняя величина собственного капитала	2007	1,67	-			-		-		-	-	-
		2008	1,68	0,01			0.01		100,6		100,6	0,6	0,6
		2009	1,62	-0,06			-0,05		96,4		97	-3,6	-3

Объединяет  данные коэффициенты в одну группу то, что все они рассчитываются  с использованием значения выручки от реализации, т.е. хозяйственного оборота. Выручка от реализации продукции или услуг – это основной источник дохода предприятия, поэтому, чем она выше, тем выше эффективность работы предприятия. Выручка ОАО «Дальсвязь» в 2007 г. составляла 1285150000 руб. В 2008 г. это значение увеличилось на 11,7 % или на 149802500 руб. В 2009 г. сумма выручки составила 1500293400, что на 16,7 % больше, чем в 2007 г. Рост выручки от реализации услуг говорит о развитии предприятия посредством выведения на рынок новых видов услуг и увеличением количества абонентов.

Повышение прибыли влечет за собой рост чистой прибыли предприятия. Таким образом, чистая прибыль в 2008 г. увеличилась на 30,6 % по сравнению с 2007 г. и составила 257519697 руб. В 2009 г. прирост прибыли составил 89,3 %, после чего прибыль стала равна 373354945 руб.

Рост  производительности труда на предприятии  также обусловлен увеличением выручки. Производительность труда показывает, сколько рублей выручки приходится на одного работника предприятия. Таким образом, в 2007 г. на одного работника списочного состава приходилась 461952 руб. В 2008 г. эта доля увеличилась на 60039 руб. и составила 521991 руб. В 2009 г. прирост составил 19,2 % и увеличил долю выручки на одного работника до 550769 руб.

Фондоотдача – это следующий показатель, который  также зависит от объема выручки. Фондоотдача основных средств показывает, сколько рублей выручки приходится на один рубль, вложенный в основные фонды¹⁰. По проведенным расчетам, можно сделать следующие выводы: в 2007 г. на один рубль основных фондов приходилось 90 копеек выручки;  в 2008 г. эта сумма увеличилась до 94 копеек; в 2009 г. фондоотдача уменьшилась на 2,1 % и составила 0,92, т.е. на один рубль основных фондов приходилось 92 копейки выручки.

Оборачиваемость запасов показывает, сколько раз  за период оборачиваются все запасы предприятия, превращаясь в денежные средства. Чем выше этот показатель, тем эффективнее работа предприятия. Проведенные расчеты показали, что в период с 2007 по 2009 гг. количество оборотов запасов уменьшилось на 14,6 % – с 14,91 оборотов в 2007 г. до 12,73 оборотов в 2009 г. Снижение числа оборотов обусловлено увеличением количества запасов предприятия. Следствием уменьшения числа оборотов запасов является увеличение периода оборачиваемости. Так, если в 2007 г. оборачиваемость запасов составляла 24, то в 2008 г. она увеличилась до 26 дней, а в 2009 г. до 28 дней.

Оборачиваемость собственного капитала позволяет оценить, сколько раз за анализируемый  период совершается полный цикл производства и обращения или сколько денежных единиц продукции принесла одна денежная единица активов. Таким образом, в 2007 г. на один рубль собственного капитала приходилось 1 рубль 67 копеек выручки; в 2008 г. – 1 рубль 68 копеек, а в 2009 г. – 1 рубль 62 копейки.

Последняя группа финансовых коэффициентов –  это показатели рентабельности. Они обычно замыкают анализ финансового состояния предприятия и сведены в таблицу 6.

Таблица 6 –  Оценка рентабельности ОАО «Дальсвязь»

Наименование показателя	Формула расчета	Период	Значение, руб.	Абсолютный прирост, руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
				цепн.	базис.	цепн.	Базис.	цепн.	базис.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Чистая прибыль		2007	197198700	-	-	-	-	-	-
		2008	257519697	60320997	60320997	130,6	130,6	30,6	30,6
		2009	373354945	115835248	176156245	145	189,3	45	89,3
2. Рентабельность продукции	Прибыль от реализации / Выручка от реализации	2007	0,25	-	-	-	-	-	-
		2008	0,26	0,01	0,01	104	104	4	4
		2009	0,36	0,1	0,11	138,5	144	38,5	44
3. Рентабельность основной деятельности	Прибыль от реализации / Затраты на производство и сбыт	2007	0,33	-	-	-	-	-	-
		2008	0,35	0,02	0,02	106,1	106,1	6,1	6,1
		2009	0,48	0,13	0,15	137,1	145,5	37,1	45,5
4. Рентабельность совокупного капитала	Чистая прибыль / Итог среднего баланса-нетто	2007	0,11	-	-	-	-	-	-
		2008	0,13	0,02	0,02	118,2	118,2	18,2	18,2
		2009	0,18	0,05	0,07	138,5	163,6	38,5	63,6
5. Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала	2007	0,26	-	-	-	-	-	-
		2008	0,3	0,04	0,04	115,4	115,4	15,4	15,4
		2009	0,41	0,11	0,15	136,7	157,7	36,7	57,7
6. Период окупаемости собственного капитала	Средняя величина собственного капитала / Чистая прибыль	2007	3,9	-	-	-	-	-	-
		2008	3,32	-0,58	-0,58	85,1	85,1	-14,9	-14,9
		2009	2,43	-0,89	-1,47	73,2	62,3	-26,8	-37,7

Данная  группа коэффициентов характеризует  долю прибыли в выручке предприятия, либо съем выручки с рубля имущества (всех активов или текущих активов) или с рубля вложенных собственных  или заемных средств. Основным показателем  для расчетов является прибыль предприятия.

Первый  показатель – рентабельность продукции  характеризует долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. Чем выше этот показатель, тем эффективнее работа предприятия. По данным расчетов видно, что рентабельность продукции предприятия с каждым годом увеличивается. Так, в 2007 г. этот показатель был равен 0,25, а в 2009 г. он уже составил 0,36 – произошло его увеличение на 44 %. Таким образом, в выручке предприятия  доля чистой прибыли составляет около 25 %.

Следующий показатель – это рентабельность продаж. Она характеризует эффективность  затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции, т.е он показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль затрат. По расчетам рентабельность продаж в 2007 г. составила 0,33, т.е. на один рубль затрат приходилось 33 копейки прибыли. С каждым последующим годом наблюдается прирост данного показателя. Так, в 2008. на рубль затрат приходилось 35 копеек прибыли, а в 2009 г. – уже 48 копеек.

Рентабельность  совокупного капитала – это коэффициент, который показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. После проведения расчетов получились следующие данные: 2007 г. – рентабельность равна 0,11; 2008  г. – 0,13; 2009 г. – 0,18 %. Таким образом, на каждый рубль хозяйственных средств предприятия приходилось прибыли в 2007 г. – 11 копеек, в 2008 г. – 13 копеек, в 2009 г. – 18 копеек.

В условиях рынка рентабельность собственного капитала характеризует минимальную  норму прибыльности капитальных  вложений и является более стабильным показателем, чем рентабельность продукции. Она характеризует эффективность  использования средств, принадлежащих  собственникам предприятия. По-другому, она показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль собственного капитала предприятия. Рентабельность собственного капитала предприятия с каждым годом увеличивается: в 2007 г. она составила 0,26, в 2008 г. – 0,3, а в 2009 г. – 0,41.

Анализируя  все полученные результаты, можно  сделать следующие выводы:

1) В течение  трех рассматриваемых периодов  ОАО «Дальсвязь» наращивало свои производственные мощности, о чем свидетельствует увеличение суммы хозяйственных средств, находящихся в его распоряжении;

2) В структуре  имуществ ОАО «Дальсвязь» основная  доля приходится на внеоборотные активы (на 01.01.2009 – 78 %);

3) Уровень  собственного капитала в составе  имущества ОАО «Дальсвязь» на 01.01.2009 составляет 43 %, что свидетельствует о зависимости компании от заемных средств; 

4) Коэффициент  текущей ликвидности на 01.01.2009 составил 2.13, что выше норматива и характеризует ОАО «Дальсвязь» как платежеспособное предприятие;

5) За  рассматриваемый период компания  достигла больших успехов –  ей удалось повысить эффективность  своей деятельности в условиях  жесткой конкурентной среды. Возросли основные показатели работы предприятия – выручка, прибыль от продаж, чистая прибыли, даже не смотря на рост себестоимости продукции и других расходов.

2.2 Анализ состава и структуры трудовых ресурсов предприятия

Для начала анализа трудовых ресурсов предприятия необходимо определить структуру персонала. Приняв количество всех работников за 100 %, можно по пропорции вычислить, какой процент от всей численности персонала составляют руководители, специалисты, служащие и рабочие. Например, в 2007 г. доля руководителей составила:

 

2734 –  100 %

174 –  Х %

Х=(174х100):2734=6,4 %

 

 Аналогично  по рассчитаем структуру персонала за 2007, 2008 и 2009 годы. Полученные результаты представлены в таблице 7.

Таблица 7 –  Структура персонала ОАО «Дальсвязь»

в процентах

Категория персонала	2007 год	2008 год	2009год
Руководители	6,4	6,4	6,4
Специалисты	30,04	30,2	30,3
Служащие	3,6	3,2	3
Рабочие	60	60,2	60,4

 

 

Рисунок 3 – Диаграмма, показывающая удельный вес каждой категории персонала

Делая вывод  по структуре персонала ОАО «Дальсвязь», можно сказать, что наибольшую категорию  персонала составляют рабочие –  более 50 % от всех работников компании. Неизменной на протяжении всего рассматриваемого периода остается категория руководителей, что может свидетельствовать о хорошо разработанной организационной структуре предприятия. В категории специалистов и служащих наблюдаются незначительные изменения – в первой – небольшой прирост, а во второй, наоборот, – убыль.