Совершенствования методов прогнозирования структуры предприятия

11. Руководители, находясь на «голодном информационном и аналитическом пайке», вынуждены самостоятельно добывать нужную информацию и для этого загружать подчиненных «нештатной и импульсивной» работой.

В целом действующая в настоящее время организационно линейная-функциональная структура управления ТОО «Мобильный» представляет собой вертикально управляемый экономический комплекс, преимущественно реализационным уклоном и существенными функциональными разрыва.

В результате анализа действующей организационной структуры управления можно сделать следующие выводы.

• Организационная структура предприятия не отвечает современным рыночным условиям, требует принципиальной переработки – развития рыночных блоков и повышения гибкости.
• Недостаточно удовлетворяются потребности рынка.
• Предприятие не использует всех маркетинговых возможностей, не учитывает жизненные циклы изделий, не уделяет достаточного внимания качеству продукции.
• Существующая система распределения полномочий направлена в основном на оперативную работу и не позволяет перейти к стратегическому управлению.
• Не определена общая цель деятельности предприятия.
• Отсутствует политика по сохранению кадрового потенциала, не задействованы эффективные механизмы мотивации работников.
• Не разработана стратегия развития предприятия и финансовая политика, не проводится учет и контроль финансовых потоков, что ухудшает финансовое состояние организации.
• Отсутствует официально сформулированная и утвержденная организационная культура организации.
• Недостаточное использование среднего и низового звеньев управления.

Для реализации эффективного управления руководство организации должно иметь адекватное представление о том, каким кадровым ресурсом оно располагает.

В настоящий момент предприятием используются следующие виды планирования. Процесс финансового прогнозирования в ТОО «Мобильный» состоит из следующих этапов:

1.Финансовое прогнозирование

1.1.Всесторонний сбор информации (внутренней и внешней)

1.2.Составление прогнозных  документов

1.3.Проверка корректности  полученных данных

2.Корректировка

2.1.Проверка прогнозируемых  результатов на соответствие  определенным критериям

2.2.Выработка целевых указаний  по корректировке отдельных прогнозных  показателей.

2.3.Корректировка отдельных  прогнозных показателей

2.4.Формирование окончательного  варианта прогнозных документов

2.5.Утверждение планов

Сбор информации является начальным этапом финансового прогнозирования в организации. На этом этапе планово-экономический отдел ТОО «Мобильный» проводит работу по сбору информации, ее предварительной обработке, систематизирует соответственно с другими показателями. Здесь происходит сбор информации об объемах произведенной продукции, затратах, исполнении сметы затрат, остатках, структуре затрат и т.д.

На этапе составления документов планово-экономический отдел производит необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. Затем составляется производственный, а затем финансовый план, включающий прогнозный Отчет о прибылях и убытках и баланс.

Проверка корректности полученных данных осуществляется при составлении прогнозного баланса. Если данные некорректны, то ведется поиск ошибок.

Затем проводится корректировка планов. Это делается на основе предварительных плановых данных о наличии финансовых ресурсов в плановом периоде. Источником этой информации служит доходная часть плана движения денежных средств. Процесс корректировки заключается в последовательной доработке составных документов Финансового плана и других документов таким образом, чтобы запланированное погашение обязательств соответствовало имеющимся платежным средствам.

В результате получается Финансовый план, удовлетворяющий предъявляемым требованиям (с учетом специфики предприятия и существующих ограничений). Скорректированный Финансовый план утверждается руководителем.

По глубине горизонта планирование в ТОО «Мобильный» подразделяется на текущее и долгосрочное. Текущее осуществляется на 1 месяц вперед. Осуществляется с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное – это планирование на период не более года. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь.

В основе того и другого планирования лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов на каждый месяц отдельно.

Между тем необходимо отметить, что составляемый план на год часто оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые данные меняются (например, изменение тарифов, цен, которое за год – полгода до этого не планировалось, изменения в законодательстве и т.д.).

Необходимо отметить, что планово-экономический отдел предприятия почти не занимается долгосрочным финансовым прогнозированием.

Только раз в год на основе отчетных данных делают прогнозный баланс на перспективу 3 года на основе метода пропорциональной зависимости показателей от объема реализации. Основная причина пренебрежения финансовым прогнозированием – недоверие к прогнозным результатам, нестабильность экономики, политические ситуации.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1.На предприятии сформирована  система финансового планирования.

2.По глубине горизонта  планирование в ТОО «Мобильный» подразделяется на текущее и долгосрочное.

3.Вместе с тем, в структуре  предприятия не предусмотрено  отдельной должности специалиста  по управлению денежными потоками, поэтому планово-экономический отдел  предприятия почти не занимается  долгосрочным финансовым прогнозированием, в результате составляемый план на год часто оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые данные меняются. Основная причина пренебрежения финансовым прогнозированием – недоверие к прогнозным результатам, нестабильность экономики, политические ситуации.

 

2.2 Оценка эффективности прогнозирования структуры предприятия

 

Для оценки эффективности системы финансового планирования и прогнозирования ТОО «Мобильный» проведем комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Используя данные ТОО  «Мобильный» за 2011-2013 гг., можно рассчитать показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом (табл. 1).

В таблице 1. представлены динамика изменений некоторых технико-экономических показателей организации за период с 2011 по 2013 гг.

 

Таблица 1.Основные технико-экономические показатели организации

Показатель	Расчетная формула	Годы
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
Среднемесячная выручка (К1), млн. тг.	K1=Выручка общ./год (12 мес.)	0,48	0,58	0,95
Доля денежных средств в выручке (К2),%	К2 = Денеж. средства /Выручка общ.	16	6	6
Среднесписочная численность работников (К3),чел.	К3=из форм статистической отчетности	12	14	14

Примечание: составлено по данным ТОО "Мобильный"

 

К сожалению, в компании отсутствует четкая политика действий, что значительно затрудняет прогнозирование и планирование дальнейшего развития компании.

Анализ финансового состояния ТОО «Мобильный» следует начать с оценки имущественного состояния предприятия.

 

Таблица 2.Оценка показателей пассива баланса предприятия

Показатели	Абсолютные величины, тыс. тг.			Удельный вес, %			Изменения, (+, -)
							в абсол. вел., тыс. тг.		темп роста, %
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2012 от 2011	2013 от 2012	2012 от 2011	2013 от 2012
Общая сумма пассива	2930	2940	2190	100	100	100	10	- 750	0,34	- 25,5
Собственный капитал	990	1630	890	33,8	55,4	40,6	640	740	64,6	- 45,4
Уставный капитал	150	150	150	5,1	5,1	6,8	0	0	0	0
Вложенный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	814	1480	740	27,8	50,3	33,8	666	- 740	81,8	- 50
Заемный капитал	1940	1310	1300	66,2	44,6	59,4	- 630	- 10	- 32,5	- 0,76
Краткосрочные обязательства, в том числе	1240	810	800	42,3	27,6	49,1	- 430	-10	-5,7	1,6
Займы и кредиты	390	310	270	13,3	10,5	12,3	- 80	- 40	- 20,5	- 13
Кредиторская задолженность	850	500	530	29	17	24,2	- 350	50	- 41,2	10
Долгосрочные обязательства	700	550	500	23,9	17	22,8	-150	-50	2,9	-1,9

Примечание: составлено по данным ТОО "Мобильный"

 

Анализ таблицы 2 свидетельствует, что общая сумма пассивов уменьшилась в 2013 году на 740 тыс. тг. по сравнению с 2011 годом. Уменьшение пассивной части баланса предприятия произошло, главным образом, за счёт уменьшения прибыли и кредиторской задолженности. Снижение прибыли произошло за счет роста себестоимости товарной продукции. Таким образом, изменения составили: в 2013 году заёмный капитал уменьшился на 640 тыс. тг. по сравнению с 2011 годом. Собственный капитал предприятия в 2011-2013 годах остался неизменен.

 

Таблица 3.Состав и структура актива баланса предприятия

Показатели	Абсолютные величины, тыс.тг.			Удельные веса, %			Изменения, (+;- )
							в тыс.тг., %
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.
Общая сумма активов	2930	2940	2190	100,0	100,0	100,0	-750	-25,5
Внеоборотные активы	400	450	350	9.6	16,6	ю?з	-100	-25,0
в том числе
основные средства	400	450	350	4,8	10,0	6,2	-100	-25,0
долю срочные финансовые вложения	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0,0
нематериальные активы	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0,0
Оборотные активы, в т.ч.	2530	2490	1840	90,4	83,4	89,7	-650	-26,1
денежные средства	650	758	297	22,2	25,8	13,6	-461	-60,8
дебиторская задолженность	980	910	783	33,4	31,0	35,8	-127	-14
в том числе дебиторская задолженность (только по покупателям)	980	910	783	33,4	31,0	35,8	-127	-14
материально -производственные запасы	760	650	696	25.9	22.1	31,8	-46	-4
готовая продуши я	140	172	64	4,8	5,9	2,9	-108	-59,3