Расчеты с дебиторами и кредиторами

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д-т

К-т

Перечислена предоплата по договору на оказание аудиторских услуг

180 000

60, субсч. "Расчеты по авансам выданным"

51

Списана стоимость оказанных аудиторских услуг

300 000

26

60

Отражены сумма НДС по оказанным аудиторским услугам

60 000

19

60

Зачтена сумма произведенной предоплаты

180 000

60

60, субсч. "Расчеты по авансам выданным"

Предъявлена к зачету сумма НДС в части внесенной предоплаты

30 000

68

19

Отражена стоимость оказанных консультационных услуг

5 000

26

60

Отражены сумма НДС по оказанным консультационным услугам

1 000

19

60

Произведена оплата стоимости оказанных услуг (18000 + 600)

186 000

60

51

Зачтена сумма НДС по оплаченным услугам (3000 + 100)

31 000

68

19

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

I Внеоборотные активы

III Капитал и резервы

Основные средства (сч. 01-02)

883520

Уставный капитал (сч80)

450000

Резервный капитал  (сч. 82)

41250

Прибыли и убытки (сч.99)

851940

Итого по разделу I

883520

Итого по разделу III

1343190

IV. Долгосрочные обязательства

II. Оборотные активы

V. Краткосрочные обязательства

Расчеты по краткосрочным кр. и займам (сч. 66)

1623964

Сырье и материалы (сч.10)

155750

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (сч. 60)

40635

Основное производство (сч. 20)

200235

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)

71014

Расчеты с персоналом по оп. труда (сч.70)

68350

Товары (сч. 41)

125800

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (сч.69)

95373

Готовая продукция (сч. 43)

83732

НДС по приобретенным ценностям (19)

10200

Расчеты по налогам и сборам (сч.68)

99774

Касса (сч. 50)

1600

Расчеты с подот. Лицами (сч. 71)

125

Расчетный счет (сч. 51)

250230

Резервы предстоящих расходов (сч. 96)

39324

Прочие счета в банке (сч. 55)

55650

Итого по разделу V

2038559

Расчеты с покупателями (сч. 62)

1160000

Расчеты с подот. лицами (сч. 71)

4600

Расчеты с перс. по проч. оп. (сч. 73)

432

Расчеты с учредителями (сч. 75)

450000

Итого по разделу II

2498229

Баланс

3381749

Баланс

3381749

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма, руб

1.

Увеличен размер уставного капитала предприятия учредителями:

- АО «Крокус»

- физическими лицами

75

75

80

80

2 600 000

1 000 000

2.

Внесен вклад в уставной капитал:

- АО «Крокус»                      - новое деревообрабатывающее  оборудование

- физическими лицами  – средства на расчетный счет

08

51

75

75

200 000

600 000

3.

Получены от фирмы «Факел»:

- строгальный станок

- сверлильный станок                     

08

08

60

60

120 000

95 000

4.

Получен безвозмездно полировочный станок от ООО «Сатурн»

08

98

13 300

5.

Введены в эксплуатацию основные средства:

- строгальный станок

- полировочный станок

- сверлильный станок

01

01

01

08

08

08

120 000

13 300

95 000

6.

Приобретены электрокары – 2 шт. от ЗАО «Мехмаш»

• НДС (18%)

08

19

60

60

135 000

24300

7.

Начислен износ по основным средствам (линейный метод):

• производственное здание(срок использования 50 лет)
• деревообрабатывающее оборудование (срок использования 13 лет)
• строгальный станок (срок использования  10 лет)
• сверлильный станок (срок использования  10 лет)
• полировочный станок (срок использования  9 лет)
• складские помещения (срок использования  15 лет)

25

25

25

25

25

25

02

02

02

02

02

02

1 670.86

1282.05

1000

791.67

123.15

616.47

8.

Получены от деревообрабатывающего комбината

-  доски (100 п.м.)

-  фурнитура (200 шт.)

-  НДС (18%)                               

10

10

19

60

60

60

85 000

8 500

16 830

9.

Куплен Ивановым К.А.      лак (400 кг.)

                                            НДС (18%)

10

19

71

71

58 300

10 494

10.

Куплена Носовой А.Г.   краска ( 10 кг.)

                                        НДС (18%)

10

19

71

71

2 775

499.50

11.

Списано на производство мебели:

-  доски (800 и.м.)     1 п.м.= 218.86 р.

-  фурнитура (200 шт.)

-  лак (350 кг.) 1 кг.=145.75 р.

20

20

20

10

10

10

175 088

8 500

51 012.50

12.

Списано  краски (8 кг) на производство продукции 1 кг.= 277.5 р.

20

10

2 220

13.

Списан НДС по приобретенным ТМЦ

68

19

27 823.50

14.

Начислена заработная плата

• Иванов К.А.   (1 реб. – 8 лет)
• Носова А.Г.   (2 детей – 8 лет, 16 лет)
• Круглов В.А. (1 реб. – студент 18 лет заочной формы обучения)
• Сидоров К.С. (1 реб. – студент 23 года очной формы обучения)

Совокупный доход Круглова В.А., Сидорова К.С. превысил 20 000 руб; Иванова К.А., Носова А.Г. – 40 000 руб.

20

20

20

20

70

70

70

70

10 500

     11 000

9 200

11 200

15.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Сидорову К.А. (стаж работы 3 года, время нетрудоспособности 5 дней, ср.дневная з/п  - 323

Первые 3 дня за счет средств работодателя

Последние дни за счет средств ФСС

20

69

70

70

581.40

387.6

16.

Удержан НДФЛ

70

68

4 823

17.

Удержано из заработной платы  Круглова В.А. по исполнительным листам (25%)

70

76

2 300

18.

Получены из банка наличные деньги на выплату заработной платы

50

51

79 000

19.

Выдана заработная плата

-    Иванову К.А.

-    Носовой А.Г.

-   Круглову В.А

-    Сидорову К.С

70

70

70

70

50

50

50

50

12050

14639

15098

26563

20.

Начислено в соц.фонды, в т.ч.:

- соцстраху 

- Пенсионному фонду 

- ФОМСу (ф)

- ФОМСу (т)

20

20

20

20

69.1

69.2

69.3

69.4

1215.10

10 894

1298,9

838

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма, руб

21.

Выпущены из производства 6 мебельных гарнитура

43

20

225 000

22.

Реализовано магазину 5 мебельных гарнитура

в т.ч. НДС

62

90

90

68

349 999

53 389.68

23.

Поступила выручка от магазина за 5 проданных гарнитура

51

62

349 999

24.

Списывается себестоимость реализованных

гарнитуров

90

43

187500

25.

Прибыль от реализации продукции

составила

90

99

109 109.32

26.

Оплачены счета фирмы «Факел» за строгальный станок

60

51

120 000

27.

Оплачен счет деревообрабатывающего комбината                    

60

51

93 500

28.

Выдано в подотчет:

- Иванову К.А.

- Носовой А.Г.

-Рябову С.Ф

71

71

71

50

50

50

5 300

2 000

1 000

29.

Возвращен остаток средств в кассу Носовой А.Г.

50

71

0

30.

Сданы банк наличные деньги

51

50

450

31.

Внесен вклад в УК физическими лицами на р/с

51

75

450 000

32.

Реализован электрокар

в т.ч. НДС

62

91

91

68

110 000

16 779.66

33.

Списана себестоимость реализованного электрокара

91

08

67 500

34.

Прибыль от реализации объекта основных средств составила

91

99

25 720.34

35.

Поступило на р/с от оптовой базы 50% дебиторской задолженности

51

62

580 000

36.

Получены штрафы от оптовой базы за нарушение договорных обязательств

в т.ч НДС

62

91

91

68

11 600

1 769.49

37.

Списаны прочие доходы

91

99

9 830.51

38.

Начислен % по краткосрочному кредиту за месяц (18% годовых):

- Промстройбанку

- Инвестбанку

91

91

66

66

0

21  098.12

39.

Списаны прочие расходы

99

91

21 098.12

40.

Начислен налог на прибыль 

99

68

24 712.41

41.

Перечислен налог на прибыль в бюджет

68

51

53 400

42.

Перечислен НДФЛ в бюджет

68

51

11 374

43.

Перечислено:

- соцстраху

- Пенсионному фонду

69.1

69.2

51

51

18395

65 000

44.

Реформация баланса

99

84

950 789.64

45.

Отчислено в резервный фонд (15% нераспределенной  прибыли)

84

82

142 618.44

46.

Получен краткосрочный кредит в Промстройбанке

51

66

42 000

47.

Перечислен НДС в бюджет

68

51

35 000

48.

Погашен кредит Сбербанку

66

51

243 890

49.

Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли:

- АО «Крокус»               40%

- физическим лицам     25%

84

84

75

75

380 315.85

237 697.41

50.

Перечислены дивиденды физическим лицам на лицевые счета в Сбербанке

75

51

237 697.41

№

Наименова-ние объекта

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

кол-во

№ оп

кор.счет

кол-во

№ оп

кор.счет

кол-во

кол-во

1

Производственное здание

1

1 002 555

-

-

-

-

-

-

-

-

1

1 002 555

2

Складское помещение

1

110 965

-

-

-

-

-

-

-

-

1

110 965

3

Строгальный станок

    -

    -

5

08

1

120 000

-

-

-

-

1

120 000

4

Полировочный станок

-

-

5

08

1

13 300

-

-

-

-

1

13 300

5

Сверлильный станок

-

-

5

08

1

95 000

-

-

-

-

1

95 000

Итого:

2

1113520

3

228 300

5

1 341 820

№

Наименование объекта

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

№ оп

кор.счет

№ оп

кор.счет

1

Деревообрабатывающее оборудование

-

2

75

200 000

-

-

-

200 000

2

Строгальный станок

-

3

60

120 000

5

01

120 000

-

3

Сверлильный станок

-

3

60

95 000

5

01

95 000

-

4

Полировочный станок

-

4

98

13 300

5

01

13 300

-

5

Электрокар

-

6

60

135 000

33

91

67 500

67 500

Итого:

563 300

295 800

267 500

№

Наименование материала

Ед. изм.

Цена

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

кол-во

№ оп

К-т

кол-во

№ оп

Д-т

кол-во

кол-во

1

Доски

п. м

218,86

1 000

155 750

8

60

100

85 000

11

20

800

175088

300

65662

2

Фурнитура

Шт.

42,5

-

-

8

60

200

8 500

11

20

200

8 500

-

0

3

Лак

кг

145,75

-

-

9

71

400

58 300

11

20

350

51 012,50

50

7287,50

4

Краска

кг

277,50

-

-

10

71

10

2 775

12

20

8

2 220

2

555

Итого:

155 750

154575

236 820,5

73 504,50