Порядок расчета финансовых коэффициентов для оценки платежеспособости

Для расчета коэффициента утраты платежеспособности используются такие факторы как: фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности; значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода; отчетный период в месяцах; нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, равное двум; нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах, равный трем.

При расчете коэффициента заемоспособности организации используются собственные средства организации и долгосрочные заемные капиталы.

Для расчета коэффициента абсолютной ликвидности берется сумма денежных средств, краткосрочные вложения  и краткосрочная задолженность.

Для расчета промежуточного коэффициента покрытия берем сумму денежных средств, сумму краткосрочных финансовых вложений, дебиторскую задолженность и сумму краткосрочной задолженности.

При расчете общего коэффициента покрытия берется сумма оборотных средств организации, это итог второго раздела бухгалтерского баланса и и сумма краткосрочно задолженности организации.

Для расчета коэффициента заемоспособности используются собственные оборотные средства деленные на долгосрочный заемный капитал.

При расчете коэффициента абсолютной ликвидности к сумме денежных средств прибавляем сумму краткосрочных вложений и делим на сумму краткосрочной задолженности организации.

При расчете промежуточного коэффициента покрытия также берется сумма денежных средств организации, прибавляем сумму краткосрочных финансовых вложений и сумму дебиторской задолженности организации и делим на сумму краткосрочной задолженности организации.

Для расчета общего коэффициента покрытия сумму оборотных средств организации и делим на сумму краткосрочной задолженности.

Итак, для расчета финансовых коэффициентов для оценки платежеспособности организации, данные берутся из отчета о финансовых результатах (о прибылях и убытках) и бухгалтерского баланса организации.

 

 

 

2. ПОРЯДОК РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО ПРП «ОМСКЭНЕРГОРЕМОНТ»)

 

 

2.1 ЭКОНОМИКО – ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО ПРП «ОМСКЭНЕРГОРЕМОНТ»)

 

 

ОАО Производственно-ремонтное предприятие «Омскэнергоремонт» создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и решением Совета директоров ОАО АК «Омскэнерго» (Протокол от 27.02.2004г. №17, приказ ОАО АК «Омскэнерго» «Об утверждении дочернего общества» от 03.03.2004г. №151).

Общество является коммерческой организацией.

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество Производственно-ремонтное предприятие  «Омскэнергоремонт». Сокращенное фирменное наименование Общества ОАО ПРП «Омскэнергоремонт».

Юридический адрес: Российская Федерация, 644040, г. Омск, пр. Губкина 11.

Место нахождения:  Российская Федерация, 644040, г. Омск, пр. Губкина 11.

Целью деятельности Общества является получение прибыли, а так же расширение рынка товаров и услуг.

Открытое акционерное общество Производственно-ремонтное предприятие «Омскэнергоремонт» занимается:

• Обеспечением работоспособности тепловых электростанций;
• Обеспечением работоспособности котельных;
• Обеспечением работоспособности тепловых сетей;
• Предоставлением услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрического оборудования;
• Предоставлением услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию, перемотке электродвигателей и др.;
• Предоставлением услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию станков
• Предоставлением услуг по ремонту и техническому облуживанию прочего оборудования общего назначения;
• Предоставлением услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию насосов и компрессоров;
• Производством неэлектрических печей, горелок и устройств для них и т.д.

Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2012 года составила 1063 человек (на 31.12.11г.- 1110 человек).

Руководство текущей деятельностью общества  осуществляется  единоличным исполнительным органом - Генеральным директором. С 01.01.2012г. – генеральный директор Очкин Илья Юрьевич.

Зам. Главного бухгалтера – Гринева Татьяна Валентиновна.

Уставный капитал Общества  составляет 110 000 000 (сто десять миллионов) рублей. Доля ОАО «Территориальная генерирующая компания № 11» в Уставном капитале ОАО ПРП «Омскэнергоремонт»- 100%.

На момент государственной регистрации Устава, Уставный капитал оплачен полностью.

Изменение размера Уставного капитала проводится по решению Общего собрания участников, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников Общества.

ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» имеет лицензию: на право проведения экспертизы технических устройств, применяемых на опасном производственном объекте; проведения экспертизы иных документов, связанных с эксплуатацией опасных производственных обьектов. Серия АВ 101255 вид лицензии ДЭ.

Миссии ОАО ПРП «Омскэнергоремонт»:

• деятельность, направленная на повышение безопасности функционирования единой системы теплоснабжения на основе осуществления своевременного и качественного комплексного контроля и управления промышленной безопасностью объектов системы на различных этапах их создания и функционирования;
• разработка и реализация мероприятий по повышению эффективности использования сберегающих технологий в ОАО ПРП «Омскэнергоремонт».

Трудовые отношения работников ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» регулируются гражданским, трудовым законодательством РФ, трудовыми договорами, правилами внутреннего трудового распорядка, должностными инструкциями работников.

Оперативный учет представляет собой концентрацию и анализ информации, отражающей выполнение различных хозяйственных операций предприятия. Данные оперативного учета используются для повседневного текущего руководства и управления предприятием. Оперативный учет и контроль над выручкой и прибылью осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов.

Предприятие устойчиво, когда приносит прибыль, если ее нет, то индикатором низкой эффективности деятельности являются понесенные им убытки, и оно должно изменить свою хозяйственную политику, снизить себестоимость, сократить количество рабочих, или принять другие меры по своему оздоровлению, иначе оно обанкротится и исчезнет с рынка. Устойчивость в первую очередь зависит от грамотного управления организацией.

Рассмотрим уровень выручки за анализируемый период. Выручка за 2011-2012 гг. от основных видов деятельности без учета НДС и иных косвенных налогов представлена в таблице 3.

 

Таблица 3 – Анализ динамики и структуры доходов и расходов ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» за 2011-2012 гг. (тыс . руб .)1

 

Наименование показателя	2012 (тыс . руб .)	2011 (тыс . руб .)	2010 (тыс . руб .)	Темп роста 2011г. к 2012г (тыс . руб .)	Темп роста 2010 г.  к 2011г (тыс . руб .)
Выручка	1031888	883234	775980	85,59	87,86
Себестоимость продаж	(999540)	(859328)	(753652)	(85,97)	(87,70)
Валовая прибыль	32348	23906	22328	73,90	93,40
Прибыль от продаж	32348	23906	22328	73,90	93,40
Проценты к уплате	(5273)	(1661)	(1123)	(31,50)	(67,61)
Прочие доходы	30887	4881	5380	15,80	110,22
Прочие расходы	(28826)	(13624)	(11636)	(47,26)	(85,41)
Прибыль до налогообложения	29136	13502	14949	46,34	110,72
Текущий налог на прибыль	(5744)	(7525)	(2990)	(131,00)	(39,72)
В т.ч. постоянные налоговые обязательства	(1150)	(1275)	(1150)	(110,87)	(90,20)
Изменение отложенных налоговых обязательств	(926)	(547)	(346)	(59,07)	(63,25)
Изменение отложенных налоговых активов	(307)	4097	5785	1334,28	141,20
Прочее	(129)	53	34	(41,09)	64,15
Чистая прибыль (убыток)	22030	9580	16282	43,49	169,96

 

На основании данных представленных в таблице 3, можно сделать вывод, что организация в 2012 году получила прибыль 22030 тыс. руб., что на 12450 тыс. руб. больше чем в 2011 году, и на 5748 тыс. руб. больше чем в 2010 году. Уровень выручки в 2012 году по сравнению с 2011 годом возрос на 43,49 %, что положительно сказывается как на финансовой деятельности организации, так и на ее экономической безопасности. Также себестоимость продаж по отношению к 2011 году возросла на 85,97%.

Рассмотрим бухгалтерский баланс организации на примере ОАО ПРП «Омскэнергоремонт», который представлен в таблице 4 «Анализ динамики и структуры актива бухгалтерского баланса ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» за 2010 – 2012гг.» и в таблице 5 «Анализ динамики и структуры пассива бухгалтерского баланса ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» за 2010 – 2012 гг.».

 

Таблица 4 –Анализ динамики и структуры актива бухгалтерского баланса ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» за 2010 – 2012 гг.2

 

Наименование показателя	2012 (тыс . руб .)	2011 (тыс . руб .)	2010 (тыс . руб .)	Темп роста 2011г. к 2012г (тыс . руб .)	Темп роста 2010 г.  к 2011г (тыс . руб .)
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	117646	117017	120194	99,46	102,71
Отложенные налоговые активы	4330	4637	540	107,09	11,65
Прочие внеоборотные активы	1412	1431	1573	101,35	109,92
Итого по разделу 1	123388	123085	122307	99,75	99,37
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	68180	57641	16084	84,54	27,90
Дебиторская задолженность	166450	77383	88480	46,49	114,34
Денежные средства и денежные эквиваленты	42	12	284	28,57	2366,67
Прочие оборотные активы	775	906	940	116,90	103,75
Итого по разделу 2	235447	135942	105788	57,74	77,82
БАЛАНС	358835	259027	228095	72,19	88,06

 

Таким образом, рассмотрев структуру актива бухгалтерского баланса ОАО ПРП «Омскэнергоремонт», можно сделать вывод, что основные средства в 2012 году составили 117646 тыс. руб., что на 629 тыс. руб. больше, чем в 2011, и на 2548 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году. А также сумма дебиторской задолженности по сравнению с 2011 годом возросла на 46,49 процентов.

 

 

 

Таблица 5 - Анализ динамики и структуры пассива бухгалтерского баланса ОАО ПРП «Омскэнергоремонт» за 2010 – 2012 год.3

 

Наименование показателя	2012 (тыс . руб .)	2011 (тыс . руб .)	2010 (тыс . руб .)	Темп роста 2011г. к 2012г (тыс . руб .)	Темп роста 2010 г.  к 2011г (тыс . руб .)
3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	110000	110000	110000	100	100
Резервный капитал	4303	4303	4028	100	93,61
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	17196	9049	18996	52,62	209,92
Итого по разделу 3	131499	123352	133024	93,80	107,84
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	3981	3055	2513	76,74	82,26
Итого по разделу 4	3981	3055	2513	76,74	82,26
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	21684	44585	25229	205,61	56,59
Кредиторская задолженность	181901	66452	66100	36,53	99,47
Оценочные обязательства	19770	21583	1229	109,17	5,69
Итого по разделу 5	223355	132620	92558	59,38	69,79
БАЛАНС	358835	259027	228095	72,19	88,06