Планирование и прогнозирование доходов торговой организации

Однако не по всем показателям предприятие нарастила объемы.  Отрицательный рост наблюдается у прибыли, что указывает на неэффективную работу предприятия по наращиванию объемов товарооборота. Темпы роста товарооборота не должны превышать рост объема прибыли, что обеспечит рост рентабельности, которая у предприятия сократилась больше чем в 10 раз. Рост производительности труда положительно сказался на росте товарооборота.

План по сумме валового дохода перевыполнен на 3210 тыс. руб. или  на 12,2 %. По сравнению с 2006 годом в 2007 году сумма реализованных торговых надбавок снизилась на 937,5 тыс. руб. (на 3,1 %). Данный факт в основном связан с удорожанием продукции у производителей или посредников, что повысило себестоимость продукции. В некоторой степени влияние оказал прирост расходов на реализацию продукции в сравнении с прошлым годом. В динамике на сумму дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и отрицательно – снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

В связи с перевыполнением плана товарооборота сумма валового дохода увеличилась на 208 тыс. руб.; увеличение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 1,6 % к обороту способствовало увеличению валового дохода на 3002 тыс. руб. Рост товарооборота в динамике на 43328 тыс. руб. увеличил валовой доход на 9098,88 тыс. руб. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора возросли на 2445,45 тыс. руб.  Снижение среднего уровня валового дохода (на 5,34 % к обороту) привело к уменьшению реализованных торговых надбавок на 10036,4 тыс. руб. План по сумме валового дохода, остающегося в распоряжении перевыполнен на 3210 тыс. руб. (на 12,3 %) и в динамике он снизился на 937,5 тыс. руб. (на 2 %).

Предприятие перевыполнило все планы по операционным доходам. Расходов предприятие не планировало. Перевыполнен на 5,1% план по операционным доходам от продажи активов. По прочим операциям план недовыполнен на 2,6%. Как в прошлом году, так и по плану предприятие не имело внереализационных доходов. В отчетном периоде сумма операций составила 400,5 тыс.руб.

План по прибыли отчетного  периода перевыполнен на 2299 тыс. руб. или на 70,2 %. По сравнению с прошлым  годом она уменьшилась на 2128 тыс. руб. (или на 27,6 %). Сверх плана получено прибыли от реализации товаров на 105 тыс. руб. (и тем самым предприятию удалось уменьшить убытки от основной деятельности). Сумма внереализационных доходов по сравнению с планом возросла на 400,5 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом на 400,5 тыс. руб.

В текущем периоде  значительно возросла рентабельность заемного капитала за счет сокращения её величины. По остальным показателям  рентабельности кроме рентабельности основного капитала наблюдается  превышение плана. Возросшее значительно количество основных средств предприятия отрицательно повлияли на прирост рентабельности основного капитала. В свою очередь вся рентабельность кроме рентабельности оборотного капитала значительно сократилась в отчетном периоде по сравнению с прошлым за счет значительного сокращения прибыли. В то же время только рентабельность продаж носит слишком низкое значение, остальные показатели приближены к норме.

Предприятию нужно рациональнее использовать площадь складских  помещений, более подробно изучить  покупательский спрос, в целях воздействия на качество выпускаемых товаров, расширения ассортимента, налаживать связи с производителями той или иной продукции. Главное внимание должно обращаться на культуру обслуживания покупателей, на покупателей надо больше обращать внимания и уделять им больше времени. Вопросы покупателя не должны ставить продавца в затруднительное положение.

Организации необходимо усовершенствовать структуру управления с целью уменьшения количества лишних звеньев, расширить ассортимент  предлагаемой продукции, усовершенствовать систему применяемых для выкладки товаров стеллажей, активно заниматься рекламной деятельностью, привлечением покупателей посредством расширения перечня предлагаемых дополнительных услуг.

Проведенные расчеты  показали, что в будущем предприятие должно обеспечить получение валового дохода, с учетом сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал, в размере 35851 тыс. руб. (при этом минимально допустимой величиной валового дохода является 26220 тыс. руб. (ВДкрит)) и получение товарооборота 154530 тыс. руб. (при этом минимальная величина товарооборота – 139329 тыс. руб.(Тб)).

Критическая величина валового дохода составит 26220 тыс. руб., а запас  финансовой прочности – 26,9 % или 9631,2 тыс. руб. Это значит, что в будущем  году магазин может выдержать снижение суммы валового дохода на 26,9 % или на 9631,2 тыс. руб. Если снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки.

В условиях хозрасчета целью  каждого организации является получение  прибыли. Автоматизация бухгалтерского учета позволяет не только учитывать фактические результаты, но и проводить анализ и планирование финансовых результатов хозяйственной деятельности организации, определять резервы снижения затрат.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 17.05.2005г. № 278-3.
2. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» от 22.12.1991 № 1330-XII.
3. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб./ Л.И. Кравченко; Под общ. ред. Л.И. Кравченко. М: ООО Новое издание, 2006. 512 с.
4. Андронова В. Н., Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов. – М.: Финансы и статистика, 2005. 215 с.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М: Финансы и статистика, 2005. 332 с.
6. Бухгалтерский учет и анализ в США. М.: Финансы и статистика, 2006. 33 с.
7. Валевич А.И., Давыдова Г.А. Экономика торгового организации: Учеб. пособие. Мн.: Выш.шк., 2007. 367 с.
8. Кодацкий В.П. Проблемы формирования прибыли. // Экономист. 1993.№ 3. 49-51с.
9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – М.: Перспектива, 2006. 652 с.
10. Лебедева С.Н. Экономика торгового организации: Учеб. пособие. М.: Новое издание, 2007.239 с.
11. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2007. – 320 с.

Приложение 

Отчет о прибылях и убытках