Планирование и прогнозирование доходов торговой организации

 

 

Продолжение таблицы 2.7.

1	2	3	4	5	6	7	8
Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет дохода в % к товарообороту	0,66	0,3	0,32	106,7	0,02	-0,34	48,69
Сумма дохода, остающегося в распределении торгового предприятия, тыс. р.	31855	25695	28849,5	112,3	3154,5	-3005,5	90,57
Уровень дохода, остающегося  в распоряжении торгового предприятия в % к товарообороту	22,01	13,76	15,34	112,3	3154,5	-6,67	69,70

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

План по сумме валового дохода перевыполнен на 3210 тыс. руб. или  на 12,2 %.

По сравнению с 2006 годом в 2007 году сумма реализованных торговых надбавок снизилась на 937,5 тыс. руб. (на 3,1 %). Данный факт в основном связан с удорожанием продукции у производителей или посредников, что повысило себестоимость продукции. В некоторой степени влияние оказал прирост расходов на реализацию продукции в сравнении с прошлым годом. В динамике на сумму дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и отрицательно – снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

Для изучения влияния  факторов на сумму валового дохода составим следующие расчеты (см. табл. 2.8).

 

Таблица 2.8. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода

 

Факторы	Влияние на выполнение плана  по валовому доходу		Влияние на динамику валового дохода
	Расчет	Сумма, тыс. р.	Расчет	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	1328*15,66:100	208	43328х21,0:100	9098,88

 

 

Продолжение таблицы 2.8

1	2	3	4	5
в том числе за счет роста розничных цен на товары	Х	Х	(188078-176433)*21,0/100	2445,45
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту	186750*(+1,6075):100	3002	188078*(-5,34):100	-10036,38
ВСЕГО	Х	3210	Х	-937,5

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

В связи с перевыполнением  плана товарооборота сумма валового дохода увеличилась на 208 тыс. руб.; увеличение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 1,6 % к обороту способствовало увеличению валового дохода на 3002 тыс. руб. Рост товарооборота в динамике на 43328 тыс. руб. увеличил валовой доход на 9098,88 тыс. руб. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора возросли на 2445,45 тыс. руб.  Снижение среднего уровня валового дохода (на 5,34 % к обороту) привело к уменьшению реализованных торговых надбавок на 10036,4 тыс. руб.

План по сумме валового дохода, остающегося в распоряжении перевыполнен на 3210 тыс. руб. (на 12,3 %) и  в динамике он снизился на 937,5 тыс. руб. (на 2 %).

Проследим динамику и  выполнение плана по операционным и  внереализационным доходам.

 

 Таблица 2.9. Анализ операционных и внереализационных операций

 

Показатели	2006	2007			Отклонение от		2007 к 2006, %
		план	плана	% выполн-ения плана	плана	прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от операционных расходов и доходов	2172	4500	4568	101,5	68	2396	210,3
Операционные доходы	2172	4500	4568	101,5	68	2396	210,3
в том числе
от продажи активов	2154	3000	3152	105,1	152	998	146,3

Продолжение таблицы 2.9

1	2	3	4	5	6	7	8
прочие	18	1500	1461	97,4	-39	1443	8116,7
Операционные расходы	-	-	0	-	-	-	-
Прибыль от внереализационных  операций	-	-	400,5	-	400,5	400,5	-
Внереализационные доходы	-	-	400,5	-	400,5	400,5	-
Внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-	-

 

Как показывают данные таблицы, предприятие перевыполнило все  планы по операционным доходам. Расходов предприятие не планировало. Перевыполнен на 5,1% план по операционным доходам  от продажи активов. По прочим операциям  план недовыполнен на 2,6%.

Как в прошлом году, так и по плану предприятие не имело внереализационных доходов. В отчетном периоде сумма операций составила 400,5 тыс.руб.

 

 

2.3. Анализ прибыли и рентабельности

 

Для получения полной картины финансового состояния  необходим анализ финансовых результатов торговой организации. Анализ прибыли проведем в целом по предприятию. Организация имеет следующие данные по прибыли (табл.2.10).

 

Таблица 2.10. Информация о выполнении плана прибыли за 2007 год

 

Показатели	2006	2007г.			Отклонение от		2007г. в % к 2006г.
		План	Факт	% выполнения плана	Плана	Прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Товарооборот, тыс. р.
в действующих ценах	144750	186750	188078	100,7	2006,5	43328	129,9
в сопоставимых ценах	144750	Х	176433	Х	Х	-14412	981,2
Доход от реализации товаров
- сумма, тыс. р.	30397,5	26250	29460	112,2	3210	-937,5	96,9
- уровень в % к обороту	21	14,06	15,66	111,4	1,6	-5,34	74,6

 

 

Продолжение таблицы 2.10

1	2	3	4	5	6	7	8
Налоги и платежи, взимаемые за счет валового дохода
- сумма, тыс. р.	951,4	555	610,5	110	55,5	-340,9	64,2
- уровень в % к обороту	0,66	0,3	0,32	106,7	0,02	-0,34	48,7
Расходы на реализацию
- сумма, тыс. р.	26330	25200	28249,5	112,4	3049,5	1919,5	107,3
- уровень в % к обороту	18,19	13,49	15,02	111,3	+1,53	-3,17	82,6
Прибыль от реализации товаров
- сумма, тыс. р.	5525	495	600	121,2	105	-4925	10,9
- уровень в % к обороту	3,8	0,27	0,32	118,5	+0,05	-3,48	8,4
Операционные доходы (расходы)
- сумма, тыс. р.	2172	2775	4568	164,5	1791	2394	210,2
- уровень в % к обороту	1,5	1,49	2,43	163,1	+0,94	0,93	162
Доходы от внереализационных операций
- сумма, тыс. р.	–	–	400,5	–	400,5	400,5	–
- уровень в % к обороту	–	–	0,21	–	+0,21	+0,21	–
Прибыль за отчетный период
- сумма, тыс. р.	7697	3270	5569	170,2	2299	-2128	72,4
- уровень в % к обороту	5,3	1,75	3,0	171,4	+1,25	-2,3	56,6

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

План по прибыли отчетного  периода перевыполнен на 2299 тыс. руб. или на 70,2 %. По сравнению с прошлым  годом она уменьшилась на 2128 тыс. руб. (или на 27,6 %). Сверх плана получено прибыли от реализации товаров на 105 тыс. руб. (и тем самым предприятию удалось уменьшить убытки от основной деятельности). Сумма внереализационных доходов по сравнению с планом возросла на 400,5 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом на 400,5 тыс. руб.

На увеличение отчетной прибыли в динамике положительно повлиял рост прочих доходов и  доходов от внереализационных операций, а также снижение среднего уровня ИО.

Для изучения влияния  факторов на балансовую прибыль составим следующие расчеты (табл. 2.10).

 

Таблица 2.10. Расчет влияния факторов на выполнение плана и динамику прибыли

 

Факторы	Влияние на выполнение плана  прибыли		Влияние на динамику прибыли
	Расчет	Сумма, тыс. р.	Расчет	Сумма, тыс. р.
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	2006,5х0,27:100	5,4	43328х(3,8):100	1646,46
В том числе за счет повышения розничных цен на товары	Х	Х	(188078-176433)х3,8:100	442,51
Изменение уровня валового дохода в % к обороту	188078х(+1,6):100	3011,3	188078х(-5,34):100	-10043,37
Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту	188078х(-0,02):100	-39,7	188078х(+2,81):100	634,33
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	188078х(-1,53):100	-2879,5	188078х(+3,17):100	5962,07
Изменение суммы прочих доходов	–	1791	–	2396
Изменение суммы доходов от внереализационных операций	–	400,5	–	400,5
Итого общее влияние		2299

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Большинство факторов положительно повлияли на выполнение плана и динамику прибыли.

Отрицательное влияние  на выполнение плана прибыли оказало  увеличение издержек обращения, а на динамику – снижение уровня валового дохода в процентах к обороту.

Рассчитаем показатели рентабельности УП «Ротмар Авто»