Планирование и прогнозирование доходов торговой организации

 

 

Таблица 2.11. Показатели рентабельности УП «Ротмар Авто»

 

Показатели	2006	2007		Отклонение
		план	факт	от плана	прошлого года
Товарооборот	144750	186750	188078	1328	43328
Прибыль от реализации	5525	495	600	105	-4925
Прибыль отчетного периода	7697	3270	5569	2299	-2128
Стоимость имущества	125802	133319	114988	-18331	-10814
Основной капитал	12540	13289	57469	44180	44929
Оборотный капитал	113262	120029	57518,5	-62511	-55744
Собственный капитал	23830	78560	90468	11908	66638
Заемный капитал	101971	41469	19944	-21525	-82027
Рентабельность продаж	3,82	0,27	0,32	0,05	-3,50
Рентабельность предприятия	5,32	1,75	2,96	1,21	-2,36
Рентабельность совокупного  капитала	6,12	2,45	4,84	2,39	-1,28
Рентабельность основного  капитала	61,38	24,61	9,69	-14,92	-51,69
Рентабельность оборотного капитала	6,80	2,72	9,68	6,96	2,89
Рентабельность собственного капитала	32,30	4,16	6,16	1,99	-26,14
Рентабельность заемного капитала	7,55	7,89	27,92	20,04	20,37

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

В текущем периоде  значительно возросла рентабельность заемного капитала за счет сокращения её величины. По остальным показателям  рентабельности кроме рентабельности основного капитала наблюдается  превышение плана. Возросшее значительно  количество основных средств предприятия отрицательно повлияли на прирост рентабельности основного капитала. В свою очередь вся рентабельность кроме рентабельности оборотного капитала значительно сократилась в отчетном периоде по сравнению с прошлым за счет значительного сокращения прибыли. В то же время только рентабельность продаж носит слишком низкое значение, остальные показатели приближены к норме.

 

 

3. Планирование  и прогнозирование доходов торговой  организации

 

3.1. Оценка перспектив  дальнейшего развития организации

 

Для укрепления финансового  положения необходимо осуществлять следующие мероприятия:

– ускорять оборачиваемость оборотных средств за счет совершенствования коммерческой работы и улучшения организации торговли;

– для снижения доли заемных средств необходимо направлять преобладающую часть чистой прибыли на пополнение собственных оборотных средств;

– осуществлять мероприятия по снижению кредиторской задолженности.

Для эффективного функционирования предприятия в условиях рыночных отношений первостепенное значение имеет выявление резервов роста прибыли. Основными переменными роста прибыли предприятия являются: ускорение товарооборачиваемости, рост товарооборота, увеличение валового дохода, уменьшение массы издержек обращения, улучшение использования трудовых ресурсов и др.

В будущем фирма также  имеет возможности для снижения товарных запасов до оптимальных  размеров за счет равномерного и частого  завоза товаров, оптовой реализации излишне завезенных товаров другим предприятиям, а следовательно произойдет ускорение товарооборачиваемости. Также предприятию необходимо увеличивать долю товаров с ускоренной товарооборачиваемостью с целью ускорения общей (средней) товарооборачиваемости.

В будущем руководству  и специалистам необходимо проводить  мероприятия по снижению запасов залежалых и неходовых товаров в результате уменьшения свободной торговой надбавки на данные товары с целью быстрейшей их реализации.

Одним из резервов увеличения прибыли является снижение издержек обращения по отдельным статьям.

Повышение производительности труда ведет к высвобождению численности работников и, следовательно, к сокращению расходов на оплату труда.

Рост производительности труда работников в будущем году позволит сэкономить средств на оплату труда. Отсюда, экономия (уменьшение) издержек обращения по статье «Расходы на оплату труда» приведет к снижению общей суммы издержек обращения.

Исследуемая торговая организация  отличается прекрасным обслуживающим  персоналом – внимательным, отзывчивым, готовым прийти в любую минуту на помощь. Для улучшения оборота в организации необходимо расширить ассортимент некоторых товаров. Проводить выставки-продажи в целях дополнительной рекламы, чтобы заинтересовать покупателей в новом и пока не очень известном товаре, предприятие не использует современные средства Интернет. Хотя оформленный web-сайт позволил бы значительно повысить товарооборот.

Предприятию нужно рациональнее использовать площадь складских  помещений, более подробно изучить  покупательский спрос, в целях воздействия  на качество выпускаемых товаров, расширения ассортимента, налаживать связи с производителями той или иной продукции. Главное внимание должно обращаться на культуру обслуживания покупателей, на покупателей надо больше обращать внимания и уделять им больше времени. Вопросы покупателя не должны ставить продавца в затруднительное положение.

Организации необходимо усовершенствовать структуру управления с целью уменьшения количества лишних звеньев, расширить ассортимент  предлагаемой продукции, усовершенствовать  систему применяемых для выкладки товаров стеллажей, активно заниматься рекламной деятельностью, привлечением покупателей посредством расширения перечня предлагаемых дополнительных услуг.

 

 

3.2. Прогнозирование  доходов и других  показателей  хозяйственной деятельности ПТЧУП  «РотмарАвто»

 

Сумму необходимой прибыли  для обеспечения потребностей в  финансовых ресурсах и создания соответствующих  фондов рассчитаем по формуле:

 где

ЧПи – потребность в чистой прибыли;

Си – средний уровень налогов и других обязательных платежей в процентах к прибыли отчетного периода.

Отсюда,

 тыс. руб.

(средний уровень налогов  и обязательных платежей в  бюджет в общей сумме отчетной  прибыли в 2006 и в 2007г гг. составил 38,0 %).

Объем валового дохода, обеспечивающий получение запланированного исходя из целевых ориентиров размера прибыли определим по формуле:

 где

БП – целевая отчетная прибыль предприятия;

ИО – расходы на реализацию;

Издержки обращения  в планируемом году составят 28686 тыс. руб.

Объем валового дохода, соответствующий  целевому размеру прибыли равен:

Товарооборот на планируемый  год в покупных ценах определим  по формуле:

 где

ВД – валовой доход;

Тно – средняя торговая надбавка на оптово-отпускную цену. Рассчитаем по данным ф.2.

Тн₂₀₀₆ = (26330 + 5525) * 100 / 112895 = 28,2 %

Тн₂₀₀₇ = (28249,5+600) *100 / 159228,5 = 18,1 %

Тно = (28,2 + 18,1) / 2 = 23,2%

Сумма товарооборота в розничных ценах, исходя из потребности предприятия в прибыли необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие, составит в планируемом году:

Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу (точку безубыточности, критическую величину валового дохода, запас финансовой прочности).

Точка безубыточности, т.е. минимальный объем товарооборота, обеспечивающий безубыточную работу показывает при каком объеме продаж величина валового дохода покроет понесенные затраты. Ее расчет произведем по формуле:

Иопер. – сумма условно-постоянных расходов на реализацию;

У_ВД – уровень валового дохода;

У_ИОпер – уровень условно-переменных расходов на реализацию.

Прогнозируемая сумма  условно-постоянных расходов на реализацию составляет 19506 тыс. руб., а сумма условно-переменных расходов – 9180 тыс. руб. (28686-19506). Уровень условно-переменных расходов в % к обороту составит – 2,6 % (9180 /350198*100).

Уровень валового дохода в % к обороту на планируемый год  – 13,79 % (48303/350198 х 100). Отсюда, точка безубыточности будет равна:

Критическую величину валового дохода определим по формуле:

 где

ИО_пост – сумма условно-постоянных расходов на реализацию;

ИО_пер – сумма условно-переменных расходов на реализацию;

ВД – валовой доход.

Критическая величина валового дохода, т.е. порог рентабельности составляет 24083 тыс. руб., если сумма валового дохода опустится ниже этой критической точки, то у предприятия появятся убытки.

Величину запаса финансовой прочности рассчитаем по формуле:

Это означает, что предприятие  может выдержать снижение суммы  валового дохода по сравнению с его прогнозируемой величиной на 50,1 % или на 24220 тыс. руб. (48303* 50,1 : 100). Если же снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки.

Определим сумму валового дохода на планируемый год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал.

Сумма вложенного капитала составляет на конец года 110412 тыс. руб. Рентабельность на вложенный капитал (по отчетной прибыли) в 2007 году составила 4,84 %.

В планируемом году предприятие  увеличивает капитал до уровня начала 2007 года. Следовательно, отчетная  прибыль на планируемый год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал составит 6089 тыс. руб. (125802 * 4,84 : 100).

 

Определим сумму валового дохода на планируемый год по формуле:

Товарооборот в покупных товарах составит 154530 тыс. руб. (35851 * 100 / 23,2).

А товарооборот в розничных  ценах – 190381 тыс. руб. (154530 + 35851).

Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу.

Точка безубыточности:

.

Уровень валового дохода составит – 18,8 %

(35851/190381*100).

Уровень условно-переменных расходов – 4,8 %

(9180/190381 х 100).

Критическая величина валового дохода:

Величина запаса финансовой прочности:

Проведенные расчеты  показали, что в будущем предприятие  должно обеспечить получение валового дохода, с учетом сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал, в размере 35851 тыс. руб. (при этом минимально допустимой величиной валового дохода является 26220 тыс. руб. (ВДкрит)) и получение товарооборота 154530 тыс. руб. (при этом минимальная величина товарооборота – 139329 тыс. руб.(Тб)).

Критическая величина валового дохода составит 26220 тыс. руб., а запас финансовой прочности – 26,9 % или 9631,2 тыс. руб. Это значит, что в будущем году магазин может выдержать снижение суммы валового дохода на 26,9 % или на 9631,2 тыс. руб. Если снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате исследования следует сделать следующие заключения. Доходами организации признается «увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)».

Деятельность УП «Ротмар  Авто» в период с 2006 по 2007 год набирало обороты. Товарооборот предприятия возрос на 42987 тыс.руб. Рост при этом составил 29,5 %. Однако доходы предприятия от реализации при этом сократились практически на 3,1%. В то же время расходы на реализацию также возросли на 7,3 % и составили 28249,50 тыс.руб. И прибыль при всем прочем сократилась на 1298 тыс.руб. или на 27,5 %.