Отчет по практике во Владикавказском филиале АКБ Московский Индустриальный банк (ОАО)

Проанализируем кассовые операции в филиале ОАО «МИнБ».

Таблица 3.

Анализ кассовых операций Владикавказского филиала АКБ «МИнБ» (ОАО).

(тыс. руб.)

Денежная наличность	на начало 2010 г.	на начало 2011 г.	Изменение (+;-), тыс. руб.	Изменение, %	Изменение к итогу, %
в тыс. руб.	5530	4637	-893	-16	-15,5
ин. валюта в рублевом эквиваленте	224	116	-108	-48	-1,9
Итого	5754	4753	-1001	-17	-17

 

 

Как видно из расчетных  данных наибольший удельный вес занимает наличность в валюте РФ. За анализируемый  период наблюдается тенденция к  сокращению денежной наличности в кассе  как в рублях (на 16 %), так и в  иностранной валюте (на 48 %). В долларах и евро наличность сократилась, т.к. из-за нестабильности их курсов граждане РФ все больше отдают предпочтение рублю. Прибыль банка увеличилась, значит, снижение по итогу на 17 % свидетельствует о том, что банк переходит в большем объеме к безналичным расчетам. Примером может служить увеличение количества пластиковых карточек.

2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности

 

Ликвидность (фр. liquidite от лат. liquidus - жидкий, текучий) определяется как способность элементов основного или оборотного капитала компании быстро и легко реализоваться, а ликвидность банковская - как способность банка удовлетворить потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств³.

Для оценки реального  состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности. Исходя из законодательно установленных полномочий в области денежно-кредитного регулирования для обеспечения устойчивого функционирования банковской системы в целом Центральный банк РФ установил следующие нормативы ликвидности (согласно инструкции ЦБ РФ №110 от 10.02.2004 «Об обязательных нормативах банков»:

1. Норматив мгновенной  ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком  ликвидности в течение одного  операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

                         Лам

Н2 = ————— x 100% ≥20%,        где

                         Овм

 

Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н2 устанавливается в размере 20 процентов.

Динамика норматива  Н2 АКБ «МИнБ» (ОАО):

          Таблица 4

                                                                                                              тыс. руб.

Данные за 2010 год в %	Данные за 2011 год в %	Изменение (+; -)
19,5	24,6	+5,1

 

 

2. Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                        Лат

Н3 = ————— x 100% ≥ 70%,        где

                        Овт

       Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней; Овт — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н3 устанавливается в размере 70 процентов.

                                                                                                                                Таблица 5.

тыс. руб.

Данные за 2010 год в %	Данные за 2011 год в %	Изменение (+; -)
102,9	97,6	-5,3

        3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

                        Крд

Н4 = ————— x 100% ≤ 120%,      где

                      К + ОД

 

Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

                                       

                                                                                                                   Таблица 6.

                                                                                                                          тыс.руб.

Данные за 2010 год в %	Данные за 2011 год в %	Изменение (+; -)
61,1	118,1	+ 57

 

 

 

4. Норматив общей  ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери  банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

                         Лат

Н5 = ————— x 100% ≥ 20%,     где

                          А

 

А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 устанавливается  в размере 20 процентов.

 

Таблица 7.

тыс.руб.

Данные за 2010 год в %	Данные за 2011 год в %	Изменение (+; -)
71,2	68,6	-2,6

 

 

 

 

Оценка, управление и  контроль за риском ликвидности позволяют  обеспечить высокие значения нормативов ликвидности. По итогам последних 2 лет значения соответствующих нормативов находились:

• Н2 в пределах 19,5% - 24,6% (см. табл.4). По состоянию на 2008 г. значение данного норматива увеличилось по сравнению с 2007 годом на 5,5% и составило 24,6%, что на 4,6% в относительном выражении превышает минимальное значение, установленное ЦБ РФ в размере 20%;
• Н3 в пределах 97,6% - 102,9% (см. табл.5). По состоянию на 2007 г. значение данного норматива составило 102,9%, что на 32,9% в относительном выражении превышает минимальное значение, установленное ЦБ РФ в размере 70% (см. Табл.2);
• Н4 в пределах 61,1% - 118,1% (см. табл.6). По состоянию на 2008 г. значение данного норматива составило 118,1%, что является допустимым;
• Н5 в пределах 68,6% и 71,2%. по состоянию на 2007 год значение данного норматива составило 71,2%, что на 51,2% превышает минимальное значение, которое установлено в размере 20% (см. табл.7).

При этом по состоянию на 2010 г. и 2011 г. нормативы составили: Н2- 19,5% и 24,6%; Н3 – 102,9% и 97,6%; Н5 – 68,6% и 71,2%, что свидетельствует о наличии достаточного объема высоколиквидных активов для выполнения банком обязательств на любом временном интервале. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) за год вырос с 61,1% до 118,1%. Изменения в значениях указанных нормативов были связаны с изменением структуры активов и пассивов банка, развитием инвестиционного кредитования, проектного финансирования, долгосрочного кредитования физических лиц, снижением удельного веса торгового портфеля государственных ценных бумаг в работающих активах банка.

      Анализируя приведенные выше  данные,   можно   сделать  следующие выводы:

• в течение рассмотренного периода (2010-2011) банк, в целом,  имел высокий  уровень  ликвидности.
• существующий уровень  показателей ликвидности   позволяет  руководству банка использовать часть первичных и вторичных  резервов  для  размещения  в наиболее доходные активы без ущерба для ликвидности банка.
• надежная капитальная база дает возможность привлечения дополнительных денежных ресурсов и развитие  клиентской базы. Увеличение обязательств до востребования и краткосрочных 

обязательств  позволит не только выровнять показатели ликвидности банка,  но  и  расширить объем краткосрочных активных операций.

• поиск источников привлечения ресурсов с более длительными сроками востребования, учитывая долю   среднесрочных   кредитов   и   отсутствие   в   структуре привлеченных ресурсов банка обязательств со  сроком востребования  свыше  6 месяцев, позволят поддерживать сбалансированность  активов   и пассивов  по  срокам  погашения  -  одного   из   факторов,   обеспечивающих ликвидность банка.

 

Платежеспособность обеспечивается путем полной сбалансированности активных и пассивных операций на ближайшие промежутки времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных и стабильности привлеченных средств. Наряду с перечисленными мероприятиями для обеспечения платежеспособности в будущем необходима взвешенная стоимостная политика привлечения и размещения ресурсов. Что в совокупности должно привнести к положительным финансовым результатам деятельности банка.

Платежеспособность банка обычно определяется как его способность бесперебойно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства и выступает как форма существования ликвидности. критериями платежеспособности выступают показатели, характеризующие платежную дисциплину: состояние корреспондентского счета, наличие картотеки неоплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете кредитной организации; наличие задолженности по межбанковским кредитам и кредитам рефинансирования Национального банка РБ.

Для характеристики платежеспособности применяется коэффициент платежеспособности (Кп), исчисляемый как отношение суммы имеющихся денежных средств (ДС) к долгам банка (ДБ), т.е.

К_П=ДС/ДБ.

Если денежные средства банка составляют 1,5 млрд руб., а долги — 3,0 млрд руб., то коэффициент платежеспособности равен 1,5/3,0 = 0,5. Это значит, что банку угрожает банкротство и необходимо принимать меры к мобилизации денежных средств для полного погашения образовавшихся долгов.

Для предотвращения банкротства коэффициент платежеспособности должен быть не менее 1,0.

На основании  финансовой отчетности банка за ряд  лет проводится расчет данного коэффициента по данным за ряд лет.

 

Таблица 8.

Расчет коэффициента платежеспособности «МИнБ» за 2010-2011 гг.

Показатель	2010год	2011 год
Денежные средства	235454	263770
Долги банка	200973	220109
Значение коэффициента платежеспособности	1,27	1,20

 

Из данного расчета  можно сделать вывод о том, что данный коммерческий банк является платежеспособным, и в ближайшей  перспективе банкротство ему не угрожает.