Отчет по практике в ООО «КАНАМ Сервис»

 

Если на предложение откликнется  ООО «Сибшахтострой» и ООО «СибГипропроект», то при возможности ООО «Сибшахтострой» погасить 50% задолженности в течение 10 дней, воспользовавшись предоставляемой скидкой 2% и ООО «СибГипропроект» 30% задолженности, воспользовавшись скидкой 1% (возврат за 20 дней), экономический эффект от проведенного мероприятия будет выглядеть следующим образом:

1. ООО «Сибшахтосрой»

63244 * 50% = 31622 тысяч рублей

31622 – 2% (скидка) = 30990 тысяч  рублей

Остаток дебиторской задолженности: 63244 – 30990 =  32254 тысяч рублей

Скидка 2% = 632 тысячи рублей

2. ООО «СибГипропроект»

62935 * 30% = 18801 тысяч рублей

18801 – 1% (скидка) = 18613 тысяч  рублей

Остаток дебиторской задолженности: 62935 – 18613 = 44322 тысяч рублей

Скидка 1% = 188 тысячи рублей.

Таким образом, на расчетный  счет в быстрые сроки поступит 49603 тысяч рублей, при этом предприятие  потеряет 820 тысяч рублей.

В результате проведения мероприятий, сумма дебиторской задолженности снизится с 181579 тысяч рублей до 131976 тысяч рублей.

Соответственно, со снижением  дебиторской задолженности происходит ускорение оборотных средств, и в итоге высвобождаются 49603 тысяч рублей из оборота. И все это, в совокупности, приводит к повышению эффективности результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Эффект достигаемый за счет проведения такого рода мероприятия  затруднен по причине непредсказуемости откликов дебиторов. В работе рассмотрены общие представления о рациональности проведения данного мероприятия для анализируемого предприятия. 

Реализация излишков сырья  и материалов

В ходе проведенной инвентаризации выяснилось, что на балансе предприятия числится излишнее количество материалов, закупленных в 2011 году:

- насосы 3 шт. по цене 987 тыс.  руб. за штуку;

- фильтры для очистки  воды 6 шт. по цене 396 тыс. руб. за  штуку.

Возможно два варианта использования данных излишков:

1. Реализация прочим покупателям;
2. Использование в следующем отчетном периоде для собственных нужд.

Хотелось бы отметить, что  второй вариант не совсем приемлем в современной экономике так как прогресс не стоит на месте и, возможно, появятся другие, более рациональные разработки. К тому же стоимость кредиторской задолженности по отношению к собственным средствам обязывает изыскивать наличные денежные средства, соответственно для данной организации выгоднее выбрать первый вариант сокращения излишков.

Реализовывать излишки рекомендуется  по той же цене, по которой они  приходовались на склад, так как завышая цену предприятие рискует получить отказ от покупателей, которым будет выгодно купить товар у других контрагентов, а задачей ООО «Канам Сибсервис» в первую очередь выступает не получение прочего дохода от неосновного вида деятельности, а покрытие долгов поставщикам.  Итак, если предприятие найдет покупателя на данные виды материалов экономический эффект от проведения мероприятия будет выглядеть следующим образом:

3 насоса * 987 тыс. руб. = 2961 тыс. руб.

6 фильтров * 396 тыс. руб. = 2376 тыс. руб.

Итого: 2961 тыс. руб. + 2376 тыс. руб. = 5337 тыс. руб.

Таким образом, из оборота  высвобождается 5337 тыс. руб., которые  направляются на погашение части  долга поставщику за данный вид продукции.

Полученные денежные средства от взыскания дебиторской задолженности рекомендуется направить на погашение кредиторской задолженности по налогам и сборам, и погашение части задолженности перед поставщиками и подрядчиками. А понесенные дополнительные расходы относится на уменьшение собственного капитала предприятия. Тем самым, хоть и происходит уменьшение валюты баланса, но финансовая устойчивость предприятия немного улучшается.

Предположим, что объем  оказываемых услуг остался прежним и цена не изменилась, тогда отчет о прибылях и убытках будет выглядеть следующим образом:

Таблица 10 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	Фактически	После проведения мероприятий	Отклонение	Темп роста, %
Выручка	75926	75926	-	100
Себестоимость продаж	(61131)	(61131)	-	100
Валовая прибыль	14795	14795	-	100
Коммерческие расходы	(-)	(-)	-	-
Управленческие расходы	(6937)	(6937)	-	100
Прибыль от продаж	7858	7858	-	100
Прочие доходы	2364	2364	-
Прочие расходы	(5125)	(5945)	820	116
Прибыль до налогообложения	5097	4277	-820	83,91
Текущий налог на прибыль	(1262)	(855)	407	67,75
Чистая прибыль	3835	3422	-413	89,23

 

 

 

 

 

Далее на основе прогнозных данных отчета о прибылях и убытках (при прочих равных условиях) можно  спрогнозировать баланс:

Таблица 11 - Прогнозный баланс после реализации мероприятий

Показатель	Факт	Уд. вес, %	Прогноз	Уд. вес, %	Отклонения
					Тыс. руб.	Уд. Вес, %
Внеоборотные активы	20	0,01	20	0,01	0	0
Оборотные активы	207070	99,99	152130	99,99	-54940	0
в том числе					0	0
- запасы	19643	9,49	14306	9,40	-5337	-0,09
- дебиторская задолженность	181579	87,69	131976	86,75	-49603	-0,94
- денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	5848	2,82	5848	3,85	0	1,03
- прочие оборотные активы  и НДС	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	207090	100	152150	100	-54940	0
Капитал и резервы	6465	3,12	6052	3,98	-413	0,86
в том числе					0	0
- уставный капитал	10	0,15	10	0,17	0	0,02
- нераспределенная прибыль	6455	99,85	6042	99,83	-413	-0,02
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства	200625	96,88	146098	96,02	-54527	-0,86
в том числе					0	0
- заемные средства	0	0	0	0	0	0
- кредиторская задолженность	200625	100	146098	100	-54527	0
- доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	207090	100	152150	100	-54940	0

 

Далее проведем коэффициентный анализ финансовой устойчивости:

Таблица 12 - Показатели финансовой устойчивости и ликвидности до и после проведения мероприятий

Показатели	Методика расчета	Норматив	2011	Прогноз	Абсолют. изменение
Коэффициент текущей ликвидности	ОА/КО	1-2	1,03	1,05	0,02
Коэффициент независимости (автономии)	СК/А	>0,5	0,03	0,05	0,02
Коэффициент соотношения  заемных и собственных  средств	ЗК/СК	≥1	31,03	24,18	6,85
Коэффициент маневренности собственного капитала	(СК-ВНА)/СК	[0,2÷0,5]	0,98	0,99	0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(СК-ВНА)/ОА	>0,1	0,03	0,04	0,01

 

Как видно из таблицы 11 произошло  увеличение всех коэффициентов, что  говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.

Произошло уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств с 31,03 до 24,18, что, несомненно, является благоприятным фактором и свидетельствует об увеличении доли собственных средств в общих источниках финансирования. В целом данные изменения свидетельствуют о снижении зависимости предприятия от заемных средств, а это значит, что главная цель проведения данных мероприятий – погашение части долга и уменьшение финансовой зависимости от заемных источников, достигнута.

Увеличение коэффициента автономии с 0,03 до 0,05 пункта свидетельствует о повышении финансовой устойчивости, однако он находится ниже нормативного значения. В соответствии с той определяющей ролью, какую играют для оценки финансовой устойчивости абсолютные показатели обеспеченности предприятия средствами источников формирования запасов и затрат, одним из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности собственными средствами, равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости оборотных активов предприятия. Видно, что произошло увеличение и этого показателя и теперь за счет собственных источников финансируется 4% оборотных активов.

Принятые меры финансового  оздоровления позволят добиться достаточно ощутимой результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как часть долга будет погашена, а производство не прекращается, что возможно приведет к получению дополнительной прибыли в следующее отчетном периоде, но чтобы спрогнозировать полученные финансовые результаты необходимо отлично знать специфику деятельности анализируемого предприятия.

Оценка эффективности  мероприятий доказывает реальность осуществления данного проекта на практике. Следовательно, разработанные мероприятия имеет практическую значимость.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «KАНАМ СИБСЕРВИС»  осуществляет поставку электронасосов для шахтного водоотлива (погружные и водошламовые), вентиляторов главного и местного проветривания, для шахт и горнодобывающих предприятий.

Надежность оборудования, поставляемой компанией «KАНАМ СИБСЕРВИС» оценили многие крупные российские горнодобывающие предприятия, такие как «Уральская Горнометаллургическая Компания» «ЮжКузбассУголь, «Прокопьевскуголь», «СДС-Уголь», «Распадская Угольная Компания», Холдинг «Сибуглемет», УК «Промуглесбыт», с которыми Пекинская компания «KANAM» и «KАНАМ СИБСЕРВИС» осуществляют тесное сотрудничество уже долгое время.

Из рассчетов данного отчета можно сделать следующие выводы:

- о том, что предприятие в целом в состоянии рассчитаться по своим обязательствам, то есть оно платежеспособно;

- динамика рентабельности продаж оценивается как положительная, так как видно увеличение значения, а это значит, что выручка от продаж больше затрат, которые делает предприятие. При вычете всех сопутствующих статей чистая прибыль также увеличилась, а соответственно выросла и рентабельность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- состояние предприятия финансово неустойчиво, финансово зависимо и практически критично, преобладание суммы заемного капитала над суммой собственного грозит потерей платежеспособности и банкротством;

-  оценка структуры источников на предприятии свидетельствует о недостаточно стабильном положении предприятия: меньший объем его деятельности финансируется за счет собственного капитала, больший – за счет заемного. Как видно, у такого предприятия сумма текущих обязательств практически равна величине оборотных активов.

В заключении можно сказать, что состояние предприятия, судя по балансу является неустойчивым, так как валюта баланса в динамике увеличивается, но при этом собственные средства составляют меньшую часть в общей сумме капитала, кредиторская задолженность растет. Всё это, безусловно, увеличивает риск предприятия стать банкротом.