Отчет по практике в ООО «КАНАМ Сервис»

 

Рассматривая полученные значения коэффициентов финансовой устойчивости можно говорить о том, что предприятие финансово зависимо от заемных источников. Коэффициент автономии (независимости) свидетельствует о том, что в 2009 году доля собственного капитала в валюте баланса составляет всего 5%. В 2010 году значение данного показателя уменьшилось до 4%, а в 2011 году и вовсе 3%, если этот факт снижения перерастет в тенденцию, то можно будет говорить о полной финансовой неустойчивости, пока же показатель не входит в норматив, то есть активы по-прежнему формируются за счет собственных источников менее чем на 50%. Снижение данного коэффициента в 2011 году связано с увеличением кредиторской задолженности, собственный капитал при этом практически не изменился.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  показывает, что на рубль собственного капитала предприятие в 2009 году привлекало 19,98 рублей заемного, в 2010 году 23,67 рубль, в 2011 году – 31,03 рубль. Непрерывный рост соотношения заемных и собственных средств объясняется тем, что тепы роста заемного капитала из года в год выше темпов роста собственного.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также  не отвечает рекомендуемым значениям  данного коэффициента. Таким образом, видно, что в 2009 году 5% собственного капитала было вложено в оборотные  активы, в 2010 году 4%, а в 2011 году 3%. Снижение данного показателя в динамике опять-таки обусловлено тем, что стоимость оборотных активов растет, а собственный капитал практически не меняется, соответственно в них приходится инвестировать заемный капитал.

Реальная стоимость основных средств в имуществе предприятия  на конец 2011 года составляет 0,1%, реальная стоимость основных средств и материальных оборотных средств – 9%.

Подводя итог вышесказанному необходимо отметить, что состояние  предприятия финансово неустойчиво, финансово зависимо и практически  критично. Преобладание суммы заемного капитала над суммой собственного грозит потерей платежеспособности и банкротством.

2.4 Оценка имущественного состояния предприятия

Анализ состава и структуры  имущества предприятия состоит  в выделении доли каждого актива в общей стоимости имущества и сравнение ее в динамике.

Для этого составляется таблица 6.

Полученные данные позволяют  сделать вывод о том, что в  структуре баланса предприятия удельный вес оборотных активов превышает вес внеоборотных. Динамика внеоборотных активов в течение трех лет неоднозначна. В 2010 году их стоимость увеличилась на 45 тыс. р., в результате и доля их также увеличилась на 0,07%, но уже в 2011 году зафиксировано уменьшение в размере 20 тыс. р., что говорит об уменьшении доли труднореализуемых активов в структуре имущества предприятия.

Оборотные активы в 2011 году занимают 99,99% от стоимости всего  имущества предприятия. В составе  оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность (около 90% на протяжении трёх лет), это  говорит о том, что предприятию  большинство средств предприятия сосредоточены в расчетах. Стоимость дебиторской задолженности из года в год увеличивается, так в 2011 году по сравнению с  предыдущим она выросла на 120073 тыс. р., с 2009 годом на 165332 тыс. р.

На втором месте по доле в оборотных активах располагаются  запасы, их стоимость составила 19643 тыс. р. на конец 2011 года, что больше, чем в предыдущем на 18398 тыс. р. В динамике доля запасов растет и в 2011 году они занимают на 7,57% больше, чем в прошлом году (удельный вес запасов в 2010 году 1,92%), за весь анализируемый период она увеличилась на 3,39%.

Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения занимают третье место по доле в оборотных активах. Их сумма занимает в среднем 2-3% в  течение трёх лет. В динамике стоимость  их увеличивается (+3763 тыс. р. в 2011 году относительно 2010 года), а удельный вес  уменьшается (-0,39%). Это объясняется тем, что темпы роста запасов превышают темпы роста денежных средств.

Стоимость имущества в  динамике растет непрерывными темпами, так в 2010 году по сравнению с 2009 годом  она увеличилась на 142206 тыс. р., а  в 2011 году на 189762 тыс. р. за счет увеличения оборотных активов.

Оценка структуры источников на предприятии свидетельствует  о недостаточно стабильном положении предприятия: меньший объем его деятельности (стоимость внеоборотных активов) финансируется за счет собственного капитала, больший – за счет заемного (стоимость оборотных активов). Как видно, у такого предприятия сумма текущих обязательств практически равна величине оборотных активов.

 

Таблица 7 - Состав и динамика имущества предприятия

Показатели	2009г		2010г		2011г		Абсолютное отклонение						Темп роста, %
							тыс. руб.			уд. вес, %			10/09	11/10	11/09
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	10/09	11/10	11/09	10/09	11/10	11/09
Стоимость имущества, тыс. руб., всего	17328	100	64884	100	207090	100	47556	142206	189762	0,00	0,00	0,00	374,45	319,17	1195,12
Внеоборотные активы, тыс. руб.	0	0	45	0,07	20	0,01	45	-25	20	0,07	-0,06	0,01	-	44,44	-
Оборотные активы, тыс. руб.	17328	100	64839	99,93	207070	99,99	47511	142231	189742	-0,07	0,06	-0,01	374,19	319,36	1195,00
Запасы, тыс. руб.	1057	6,10	1245	1,92	19643	9,49	188	18398	18586	-4,18	7,57	3,39	117,79	1577,75	1858,37
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	16247	93,76	61506	94,86	181579	87,69	45259	120073	165332	1,10	-7,17	-6,07	378,57	295,22	1117,62
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, тыс. руб.	24	0,14	2085	3,22	5848	2,82	2061	3763	5824	3,08	-0,39	2,69	8687,50	280,48	24366,67
Прочие оборотные активы и НДС, тыс. руб.	0	0	3	0	0	0	3	-3	0	0	0	0	0	0	0

 

2.5 Анализ источников средств предприятия

Оценка структуры источников средств проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. Внешние пользователи (банки, инвесторы, кредиторы) оценивают изменение доли собственных средств предприятия в общей сумме источников средств с точки зрения финансового риска при заключении сделок. Риск нарастает с уменьшением доли собственных источников средств.

Капитал анализируемого предприятия  делится на собственный (4,77% в 2009 году, 4,05% в 2010 году и 3,12% в 2011 году) и заемный (95,23%, 95,95% и 96,88% соответственно). Такое разделение однозначно свидетельствует о зависимом финансовом состоянии предприятия, причем в динамике степень зависимости увеличивается.

Собственный капитал больше стоимости внеоборотных активов, а соответственно, собственные оборотные средства на данном предприятии имеются. Это говорит о том, что все внеоборотные активы и часть оборотных финансируется за счет собственных источников, но их доля настолько мала, что большая часть оборотных активов всё равно формируется за счет заемных средств.

Заемный капитал представлен  исключительно краткосрочными обязательствами. В их составе 100% приходится на кредиторскую задолженность в течение трёх лет, причем в динамике стоимость этого показателя непрерывно растет, что говорит об ухудшении платежеспособности предприятия и увеличении риска банкротства.

В заключении можно сказать, что состояние предприятия, судя по балансу является неустойчивым, так как валюта баланса в динамике увеличивается, но при этом собственные средства составляют меньшую часть в общей сумме капитала, кредиторская задолженность растет. Всё это, безусловно, увеличивает риск предприятия стать банкротом.

 

Таблица 8 - Состав и динамика источников средств предприятия

Показатели	2009г		2010г		2011г		Абсолютное отклонение						Темп роста, %
							тыс. руб.			уд. вес, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
Стоимость имущества, тыс. руб., всего	17328	100	64884	100	207090	100	47556	142206	189762	0	0	0	374,45	319,17	1195,12
Собственный капитал, тыс. руб.	826	4,77	2630	4,05	6465	3,12	1804	3835	5639	-0,71	-0,93	-1,65	318,40	245,82	782,69
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	826	100	2585	98,29	6445	99,69	1759	3860	5619	-1,71	1,40	-0,31	312,95	249,32	780,27
Заемный капитал, тыс. руб.	16502	95,23	62254	95,95	200625	96,88	45752	138371	184123	0,71	0,93	1,65	377,25	322,27	1215,76
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	16502	100	62254	100	200625	100	45752	138371	184123	0	0	0	377,25	322,27	1215,76
Прочие краткосрочные  обязательства, тыс. руб.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

 

3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации

Проведенный анализ ООО «Каннам Сибсервис» показал, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, причинами которого являются:

1) нехватка собственных  оборотных средств;

2) очень высокая зависимость  от заемного капитала;

3) большая сумма оборотных  активов находятся в дебиторской  задолженности, что мешает своевременной оплате долгов.

Таким образом, исследуемому предприятию необходимо всерьез  работать над улучшением состава и структуры источников средств: стремиться увеличить собственный капитал, ограничить рост кредиторской задолженности, улучшать ее качество, учиться использовать выгоду кредитов и займов.

На предприятии в большинстве  случаев не используется система  предоплаты, денежные средства поступают, в лучшем случае после отгрузки товара, в худшем случае возникает дебиторская  задолженность, в том числе и  просроченная.

Имеется также задолженность  по оплате труда и платежам в бюджет, из-за чего возникают прочие расходы: штрафы, пени, неустойки, судебные издержки.

Основными «слабыми» местами  в финансовом положении предприятия являются:

– низкая рентабельность продаж (или высокий уровень расходов),

– неудовлетворительный показатель абсолютной ликвидности активов.

Для улучшения финансового  состояния рекомендуется:

1. Увеличить прибыль от реализации. В этой связи предприятию необходимо наращивать объемы производства и реализации за счет привлечения

новых клиентов, предоставления системы скидок.

2. Чтобы обеспечить бесперебойный  производственный процесс и реализации  продукции производственные запасы  должны быть оптимальными.

3. Для взыскания задолженности  с целью ускорения оборачиваемости  денежных средств необходимо:

– создать стимулы клиентам предприятия быстрее платить по счетам путем предоставления специальных скидок;

– создать систему оценки клиента, которая бы суммировала все риски, связанные с ним. Общая зависимость от такого партнера будет включать его дебиторскую задолженность, продукцию в производстве, предназначаемую этому клиенту. Установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые будут определяться общими отношениями с этим клиентом, потребностью в денежных средствах и оценкой финансового положения конкретного клиента.

- для того чтобы снизить  риски несвоевременного возврата  денежных средств и возникновения  убытков возможно заключить договор  страхования дебиторской задолженности.  В связи с просрочкой платежа,  продавец теряет часть денег  в результате инфляции, поэтому  при определении выигрыша продавца  необходимо учитывать сумму потерь  от инфляции.

Страхование дебиторской  задолженности предполагает страхование  риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства.

Основным недостатком  страхования дебиторской задолженности  является достаточно высокая стоимость этой услуги по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Страховая премия может составлять от 0,9 до 9% застрахованного объема продаж с рассрочкой платежа. Это связано с тем, что российские страховые компании, определяя размер премии, учитывают в стоимости страхования страновой риск России.

4. Для увеличения притока  денежных средств и сокращения  дебиторской задолженности использовать систему предоплаты.

Одновременно должна вестись  работа по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции, прежде всего за счет повышения ее качества, уменьшения количества браков и снижения затрат на производство и реализацию продукции.

В ходе анализа ООО «Канам Сибсервис» было выявлено заметное преобладание дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятия. А также достаточно высокая себестоимость оказываемых услуг. Для минимизации обнаруженных недостатков на предприятии были разработаны следующие мероприятия по улучшению финансового состояния:

1. Предоставление скидки дебиторам за быстрое погашение задолженности.
2. Реализация (использование для собственных нужд) излишних остатков сырья и материалов, которые позволят погасить часть долга перед поставщиком.

Предоставление скидки дебиторам

Главными должниками предприятия  являются ООО «Сибшахтострой», его доля в общей структуре дебиторской задолженности составляет 34,83% и ООО «СибГипропроект» (доля – 34,66%). Возможно предоставить 2-ух процентную скидку предприятию за быстрое погашение задолженности (10 дней) и 1-ную скидку за 20-ти дневное погашение задолженности.

Таблица 9 - Состав и структура дебиторской задолженности

Дебиторы	Сумма	Доля, %
Сибшахтосрой	63244	34,83
Гипроуголь	42090	23,18
КузбассГипрошахт	13310	7,33
СибГипропроект	62935	34,66
Итого	181579	100