Основы оценки эффективности инвестиций

Фактические результаты деятельности предприятия за 2008-2009 гг. показывают, что организация  находится в крайне неустойчивом положении. Но, как мы уже определили, если ЗАО «Эврика» отразит свои реальные доходы в бухгалтерском учете, то  финансовые коэффициенты, рассчитываемые исходя из основных финансовых показателей деятельности, будут не только соответствовать всем нормативам, но и показывать успешное функционирование предприятия.

С целью повышения эффективности деятельности ЗАО «Эврика» необходимо более гибкое изучение запросов (спроса) потребителей, систематическая работа в области поддержания и расширения ассортимента предлагаемых услуг, рекламы, подготовки и предоставления информации о предлагаемых услугах.

Общие цели организации:

• к концу 2012 года предложить максимально возможный спектр парикмахерских и косметологических услуг населению Озерского района;
• всегда следовать современным тенденциям и первыми предлагать нововведения потребителям;
• предложить профессиональное обслуживание с использованием в работе только высококачественных инструментов и материалов итальянского или немецкого производства;
• за 2 года стать лидером в своем деле, добиться высшего уровня услуг на местном рынке;
• обеспечить 40% прибыли с вложенного капитала.

Конкретные цели организации:

• привлечь заемные средства, выкупить арендуемое помещение и сократить тем самым текущие расходы деятельности в будущем;
• в текущем 2010 году организовать деятельность по оказанию косметологических услуг: маникюр и наращивание ногтей;
• увеличить кадровый состав предприятия: нанять администратора для обслуживания посетителей по записи во избежание дальнейшего укрытия доходов мастеров и мастера по наращиванию ногтей;
• установить очистительное оборудование в мужском и женском залах для улучшения экологической обстановки в помещениях.

Таким образом, конкретные цели деятельности организации пересекаются с ключевыми задачами разрабатываемого бизнес-плана. Это говорит о том, что предназначение бизнес-плана – стать основой управления предпринимательской деятельностью организации, обеспечить стабильность бизнеса.

«Салонный бизнес - закрытый бизнес, мало кто действительно знает, как вращаются в нем деньги, каких расходов он требует и на какие доходы можно рассчитывать».

Так, на примере ЗАО  «Эврика» мы убедились в том, что  многие предприятия по оказанию бытовых  услуг скрывают свои реальные доходы. Таким образом, сложно описать рынок  данных услуг. Но, имея некоторые сведения о конкурентах ЗАО «Эврика», можно  сделать некоторые предположения.

Как уже упоминалось  выше, в г. Озеры действуют 2 организации  по оказанию парикмахерских услуг. Это  анализируемое предприятие ЗАО  «Эврика» и ООО «Локон». Остальные  фирмы зарегистрированы как  индивидуальные предприниматели и осуществляют свою деятельность в течение не очень продолжительного времени (от 0,5 до 5 лет). Численность данных фирм варьируется от 5 до 8 человек. Объем продаж за 2008-2009 гг. ООО «Локон», где численность персонала 11 человек, несколько ниже, чем у ЗАО «Эврика», а также имеет место непокрытый убыток на протяжении 2-х лет. Предположительные доли рынка по объемам продаж парикмахерских услуг показаны на рис.1.

Рис. 1.

 

Цены на парикмахерские услуги (стандартный набор услуг) у всех участников рынка находятся примерно на одном уровне. Различия если есть, то они не значительные, в 20-30 рублей. В целом, можно сказать, что рынок не насыщен. Этому свидетельствует наличие очередей, особенно в выходные и предпраздничные дни. Основное внимание потребителя при выборе парикмахерской сосредоточено на следующем:

• месторасположение (близость к дому);
• профессионализм мастера;
• отсутствие очереди;
• качество обслуживания.

Так как ценовой фактор не имеет сильного воздействия на предпочтения потребителей, необходимо особое внимание уделять качеству предоставляемых услуг. В целом, спрос на парикмахерские услуги есть всегда. Здесь нельзя определить конкретную фазу жизненного цикла предоставляемых услуг. И главный акцент нужно делать на широкий спектр и качество предоставляемых услуг.

Если говорить о предоставлении косметологических услуг, то в Озерском районе этот рынок находится на стадии развития. В настоящее время действует  всего 2 фирмы, предлагающие потребителям косметологические услуги. Одна из этих организаций работает на рынке не более 3,5 лет и предлагает исключительно косметологические услуги. А вторая, ИП Морозова Н.С. «Шерри», начала свою деятельность осенью 2009 года, специализируется на предоставлении, как парикмахерских, так и косметологических услуг, в число которых входит маникюр и наращивание ногтей.

Рынок косметологических  услуг во всех крупных городах  получил довольно широкое развитие. Таким образом, можно предположить, что для ЗАО «Эврика» организация  деятельности по предоставлению косметологических  услуг будет выгодным и перспективным направлением.

2.3. План маркетинга

Маркетинговая концепция  деятельности предприятия позволяет  разрабатывать комплексные программы  действия на выбранных сегментах рынка с целью достижения удовлетворения потребителей, способствует преодолению многих трудностей, связанных с адаптацией во внешней среде и достижением желаемого успеха. По словам Питера Друкера, классика современного менеджмента, «уникальна только потребность, а не средства ее удовлетворения». Именно с целью удовлетворения потребностей предприятие ориентируется на совершенствование ассортимента предоставляемых услуг, разработку и внедрение новых услуг.

Взаимоотношения ЗАО  «Эврика» с покупателями можно представить  в виде следующей схемы (Рис.2):

 

Основным сегментом  рынка косметологических услуг  для ЗАО «Эврика» будут женщины  в возрасте от 18 до 45 лет. Большинство  молодых людей – студентов, в  частности девушки, Озерского района получают образование в Москве. Они  знакомы с современными модными  тенденциями в сфере косметологических услуг. Им также известно, что уровень цен Озерского района, как на парикмахерские, так и на косметологические услуги значительно отличается от московского. Установление цен, ниже средних на местном рынке не целесообразно, так как существует свободный сегмент потребителей и клиенты готовы платить указанную цену, но не больше. Поэтому для ЗАО «Эврика» цены на косметологические услуги предполагается установить на уровне цен конкурентов местного рынка.

Так как ЗАО «Эврика» работает на рынке парикмахерских услуг уже в течение 15 лет, многие мастера имеют круг своих постоянных клиентов. Поэтому о появлении предоставления новых услуг (косметологических) клиенты узнают довольно быстро. Преимуществом ЗАО «Эврика» является его месторасположение – торговый комплекс «Омега», где проходимость посетителей довольно высокая. Следовательно, расходы на широкую рекламную кампанию не предвидятся. Необходимо будет только поместить рекламный стенд при входе в торговый комплекс.

Для привлечения новых клиентов основной акцент при позиционировании необходимо сделать на качество – использование в работе только высококачественных инструментов и материалов, соблюдение всех гигиенических норм, и сервис для создания длительных взаимоотношений с новыми клиентами.

Так как рынок косметологических  услуг находится на стадии развития, то предполагается тенденция к увеличению спроса.

2.4. Организационный  план

Рассчитывая объем прогнозируемой выручки в постоянных ценах на четыре проектных года, мы не учитывали  факторы, способствующие увеличению объемов продаж. Цель разрабатываемой стратегии развития ЗАО «Эврика» - показать эффективность деятельности от проведения комплексной программы «обеления» баланса и расширения деятельности путем привлечения заемных средств. Полученные результаты показывают дальнейшие перспективы роста организации даже без увеличения объемов выручки в течение четырех лет. Так, по предварительным расчетам мы определили годовой объем совокупной выручки от парикмахерской и маникюрной деятельности, равный 8 736 000 руб.

План торговой деятельности ЗАО «Эврика» включает:

1. Определение потребности в дополнительных основных фондах.
2. План расходов на закупку оборотных средств.
3. Планирование штатов и расходов на заработную плату.
4. План издержек обращения.

Реализация проекта предполагает организацию деятельности по оказанию косметологических услуг, а также наем администратора, поэтому предприятию необходимо учесть затраты на закупку дополнительных основных фондов. Потребность в дополнительных основных фондах ЗАО «Эврика» отражена в табл.1.

Таблица 1

Потребность в основных средствах

Основные средства	количество	стоимость всего, руб.
Стойка администратора	1	24 780,00
Компьютер и комплектующие	1	25 000,00
Стул	1	1 536,00
Итого администратор	-	51 316,00
Маникюрный стол	1	6 552,00
Стул	1	1 883,00
Вытяжка	2	40 000,00
Стенд и вывеска	1	20 000,00
Итого маникюр	-	68 435,00
Сумма	-	119 751,00

 

Исходя из плана (табл.1.) общая потребность в основных фондах составит 119 751,00руб. Согласно плану приобретение всех основных средств должны состояться к началу планируемого периода. Так как предполагается, что организация отражает все основные средства, включая основные фонды, которые не принимались организацией к бухгалтерскому учету ранее, а также все дополнительные средства на конец периода, предшествующего началу проекта. В этом случае, начиная с первого года проекта, предприятие начисляет амортизацию. Это является дополнительным преимуществом для ЗАО «Эврика» в плане возмещения стоимости купленных основных средств. Расходы на амортизацию будут также учтены в плане издержек обращения.

В план потребности в  оборотных средствах включаются затраты, связанные с осуществлением парикмахерской деятельности, а также  деятельности по маникюру и наращиванию  ногтей. Для расчета потребности в оборотных средствах определим состав и стоимость одного заказа как для маникюрной, так и для парикмахерской деятельности. Далее предварительно рассчитаем количество заказов в год, в результате получаем годовую потребность в оборотных средствах (табл.2. и табл.3.).

Таблица 2

Потребность в оборотных  средствах для маникюрной деятельности

Оборотные средства	Кол-во	стоимость единицы, руб.	стоимость всего, руб.	Кол-во заказов в год	Всего в год
Программное обеспечение	1	20 000,00	20 000,00	1	20 000,00
Аппарат для  маникюра и коррекции ногтей.	1	1 850,00	1 850,00	2	3 700,00
Карусель для страз	1	105,00	105,00	3	315,00
Подставка для насадок.	1	210,00	210,00	3	630,00
Коробка для типсов 500 шт.	1	200,00	200,00	3	600,00
Набор палочек из апельсинового  дерева (17 см) 50шт.	1	300,00	300,00	15	4 500,00
УФ Лампа 9Вт	1	3 500,00	3 500,00	3	10 500,00
Жидкость для снятия лака без  ацетона, 200 мл	1	250,00	250,00	20	5 000,00
Обезжириватель, 200 мл	1	230,00	230,00	20	4 600,00
Антисептик, 200 мл	1	500,00	500,00	20	10 000,00
Пилка Madelon 100/180, прямая	2	90,00	180,00	5	900,00
Пилка Madelon 80/80, тефлоновая	2	105,00	210,00	5	1 050,00
Пилка Madelon 100/180, бумеранг	2	105,00	210,00	5	1 050,00
Блок шлифовальный	2	150,00	300,00	20	6 000,00
Бондекс, адгезивное покрытие для натуральных ногтей	1	700,00	700,00	20	14 000,00
Плоская синтетическая кисть для  геля №6	1	800,00	800,00	10	8 000,00
Щипцы для укорачивания типсов.	1	450,00	450,00	2	900,00
Формы бумажные одноразовые (500 шт.)	1	550,00	550,00	20	11 000,00
Titanium-Gel 25 гр.	1	2 500,00	2 500,00	25	62 500,00
High-tech Gel 25гр.	1	2 405,00	2 405,00	25	60 125,00
Нейлоновые типсы, 500 шт.	1	1 020,00	1 020,00	25	25 500,00
Клей для типсов противогрипковый	1	160,00	160,00	25	4 000,00
Ванночка для маникюра.	1	250,00	250,00	5	1 250,00
Панель для дизайна.	1	100,00	100,00	5	500,00
Салфетки безворсовые ( 7 × 7см ) 500 шт.	1	200,00	200,00	25	5 000,00
Подставка	1	300,00	300,00	2	600,00
Насадки для маникюра	-	-	3 500,00	5	17 500,00
Итого			40 980,00	-	279 720,00

 

Реализация проекта предполагает расширение штата сотрудников ЗАО «Эврика». Заработная плата администратора будет установлена в размере 12 000руб. в месяц, а доход мастера по маникюру будет составлять 25% от выручки, полученной от косметологической деятельности.

Кроме того, проект предполагает изменение заработной платы мастеров-парикмахеров, а также генерального директора  и главного бухгалтера. Чтобы учредители были заинтересованы в организации  деятельности по маникюру, их заработная плата будет исчисляться в размере 36% от совокупной выручки.

Месячный доход главного бухгалтера и генерального бухгалтера установлен в размере 15 000 руб. План расходов на заработную плату представлен в табл. 3

 

Таблица 3

План расходов  на заработную плату

Сотрудники	Кол-во человек	Ставка	Размер з/п в месяц	Размер з/п в год
Генеральный директор	1	-	15 000,00	180 000,00
Главный бухгалтер	1	-	15 000,00	180 000,00
Мастера-парикмахеры	10	36% от совокупной выручки	-	3 144 960,00
Мастер по маникюру	1	25% от выручки	-	234 000,00
Администратор	1	-	12 000,00	144 000,00
Итого	-	-	-	3 882 960,00

 

План издержек обращения, рассчитанный на 4 года представлен  в табл. 4.

Таблица 4

План издержек

Наименование статей издержек	Планируемый период, руб./год
	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Расходы на оплату труда	3 882 960,00	3 882 960,00	3 882 960,00	3 882 960,00
Страховые взносы в ПФ, (14% от з/п)	543 614,40	543 614,40	543 614,40	543 614,40
Основной долг по кредиту	500 314,00	500 314,00	500 314,00	500 314,00
Проценты за пользование кредитом	240 150,72	180 113,04	120 075,36	60 037,68
Амортизация имущества	404 836,47	404 836,47	404 836,47	404 836,47
Налоги (ЕНВД)	65 338,65	65 338,65	65 338,65	65 338,65
Прочие расходы	534 419,92	534 419,92	534 419,92	534 419,92
Итого	6 171 634,16	6 111 596,48	6 051 558,80	5 991 521,12