Оценка и диагностика производственно-финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Омега»

 

Таблица 2.6

Факторный анализ прибыли от реализации продукции С

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение отчетного года
		План	Факт	Прошлого года (гр.3- гр.1)	План (гр.3- гр.2)
Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)	189	213	153	-36	-60
Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)	476,8	602,4	730,5	253,7	128,1
Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)	285,8	376,9	560,3	274,5	183,4
Прибыль от продаж, тыс.р. (П)	36099	48031,5	26040,6	-9309,6	-21990,9
Изменение прибыли, тыс.р. за счет:	х	х	х	х	х
- количества реализованной  продукции	х	х	х	-6127,2	-13530
- цены 1 у.н. ед.	х	х	х	38816,1	19599,3
- полной себестоимости 1 у.н.ед	х	х	х	-41998,5	-28060,2

 

Вывод: Количество реализованной продукции С в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 36 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -6127,2 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило -13530 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию С в фактическом периоде по сравнению прошлым на 253,7  тыс.р.

 

Таблица 2.7

Факторный анализ прибыли от реализации продукции Д

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение отчетного года
		План	Факт	Прошлого года (гр.3- гр.1)	План (гр.3- гр.2)
Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)	656	517	605	-51	88
Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)	45,6	49,6	74,3	28,7	24,7
Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)	30,1	37,5	55,7	16,6	18,2
Прибыль от продаж, тыс.р. (П)	4264	6255,7	11253	6372	4997,3
Изменение прибыли, тыс.р. за счет:	х	х	х	х	х
- количества реализованной  продукции	х	х	х	-948	1064
- цены 1 у.н. ед.	х	х	х	17363	14943,5
- полной себестоимости 1 у.н.ед	х	х	х	-10043	-11071,5

 

Вывод: Количество реализованной продукции Д в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 51 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -948 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило 1064 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию Д в фактическом периоде по сравнению прошлым на 28,7  тыс.р.

 

3.4 Оценка деловой активности

Деловая активность характеризует результаты и эффективность текущей производственной деятельности. Показатели этой группы на качественном уровне могут быть получены в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятия.

 

Таблица 2.8

Исходные данные для факторного анализа чистой рентабельности капитала

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения  (гр.2-гр.1)
А	1	2	3
1.Чистая прибыль,  тыс.р. (с.2400)	39287	30887	-8400
2.Выручка от продаж, тыс.р (с.2110)	203165	274545	71380
3.Среднегодовая сумма  капитала, тыс.р. (с.1700)	183385	274010	90625
4.Чистая рентабельность  капитала,% (п.1/п.3*100) (Rк)	21,4	11,3	-10,1
5.Чистая рентабельность  продаж, % (п.1/п.2*100) (Rпр)	19,3	11,2	-8,1
6.Коэффициент оборачиваемости  капитала, коэф. (п.2/п.3) (Коб)	1,11	1,0	-0,11

 

Вывод: По данным таблицы 2.8 видно, что чистая прибыль предприятия в отчетном году меньше чем в прошлом на 8400 тыс.р. Выручка от продаж в отчетном периоде увеличилась на 71380 тыс. р. Это говорит о том что предприятие работает эффективно. Среднегодовая сумма капитала в отчетном году составила 274010 тыс.р., а в прошлом 183385 тыс.р., что на 90625 тыс. р. Больше. В отчетном году чистая рентабельность капитала по сравнению с прошлым годом снизилась на 10,1%, из-за низкой чистой прибыли и высокой среднегодовой суммы капитала. Чистая рентабельность от продаж в отчетном году снизилась на 8,1%, за счет увеличения выручки от продаж и снижения чистой прибыли. Коэффициент оборачиваемости капитала в отчетном году снизился на 0,11% по сравнению с прошлым годом, такое снижение говорит о том, что в отчетном году увеличилась среднегодовая сумма капитала, на 90625 тыс.р.

Таблица 2.9

Исходные данные для факторного анализа чистой прибыли рентабельности собственного капитала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (гр.2-гр.1)
А	1	2	3
1.Прибыль до налогообложения, тыс.р. (с.2300)	46230	34357	-11873
2.Чистая прибыль, тыс.р. (с2400)	39287	30887	-8400
3.Удельный вес чистой  прибыли в общей сумме прибыли  до налогообложения, коэф. (п.2/п.1) (Dчп)	0,85	0,90	0,05
4.Выручка от продаж, тыс.р. (с.1700)	203165	274545	71380
5.Среднегодовая сумма  капитала, тыс.р. (с.1700)	183385	274010	90625
6.Среднегодовая сумма  собственного капитала, тыс.р. (с.1300)	91515	119162	27647
7.Рентабельность капитала, % (п.1/п.5*100)	25,2	12,5	-12,7
8.Рентабельность продаж, % (п.1/п.4*100)(Rпр)	22,7	12,5	-10,2
9.Коэффициент оборачиваемости  капитала, коэф. (п.4/п.5) (Коб)	1,1	1,0	-0,1
10.Мультипликатор капитала,коэф. (п.5/п.6)(МК)	2,0	2,3	0,3
11.Чистая рентабельность  собственного капитала,% (п.2/п.6*100) (Rчск)	42,9	25,9	-17

 

Вывод: По данным таблицы видно, что рентабельность капитала в отчетном году снизилась на 12,7%  по сравнению с прошлым годом, такое снижение произошло из-за снижения прибыли до налогообложения и увеличения среднегодовой суммы капитала. Рентабельность продаж в отчетном году снизилась на 10,2% по сравнению с прошлым годом, за счет низкой прибыли и высокой выручки от продаж. Коэффициент оборачиваемости капитала остался практически неизменным и снизился на 0,1. Мультипликатор капитала в прошлом году составил 2,0, а в отчетном 2,3, это увеличение произошло из-за увеличения среднегодовой суммы капитала на 90625 тыс.р. Чистая рентабельность собственного капитала в отчетном году снизилась на 17%, это снижение произошло за счет уменьшение чистой прибыли в отчетном году и увеличения среднегодовой суммы собственного капитала.

 

Таблица 2.10

Анализ продолжительности оборота капитала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (гр.2-гр.1)
А	1	2	3
1.Выручка от продаж, тыс.р (с.2110)	203165	274545	71380
2.Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. (с.1700)	183385	274010	90625
3.Среднегодовая сумма  оборотного капитала, тыс.р. (с.1200)	121134	206021	-15113
4.Доля оборотного капитала  в общей сумме капитала, коэф. (п.3/п.2) (Dок)	0,66	0,75	0,09
5.Коэффициент оборачиваемости  всего капитала, коэф (п.1/п.2)	1,11	1,0	-0,11
6.Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала, коэф. (п.1/п.3)	1,7	1,33	-0,37
7.Продолжительность оборота  всего капитала, дн. (п.2/п.1*360) (Поб)	325	359	34
8.Продолжительность оборота  оборотного капитала, дн. (п.3/п.1) (Поб)	215	270	55

 

Вывод: Из анализа продолжительности оборота капитала видно, что в отчетном году доля оборотного капитала в общей сумме капитала увеличилась на 0,09, за счет увеличения суммы оборотного капитала. Коэффициент оборачиваемости всего капитала в отчетном году снизился на 0,11 по сравнению с прошлым годом, за счет увеличение выручки от продаж и среднегодовой суммы капитала. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала в отчетном году снизился на 0,37, снижение произошло из-за увеличения среднегодовой суммы оборотного капитала. В прошлом году продолжительность оборота всего капитала составила 325 дней, а в отчетном 359 дней, что на 34 дня больше чем в прошлом году, это говорит о том что в отчетном году увеличилась выручка от продаж и среднегодовая сумма капитала. Продолжительность оборота оборотного капитала в отчетном году увеличилась на 55 дней, за счет увеличения среднегодовой суммы оборотного капитала и увеличения выручки от продаж на 71380 тыс.р.

 

3.5 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Под финансовой устойчивостью понимают финансовую независимость предприятия от внешних источников финансирования.

Таблица 2.11

Расчет коэффициентов ликвидности, на конец года

Показатели	Базисный год	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение отчетного года от
				Базисного года (гр.3-гр.1)	Прошлого года (гр.3-гр.2)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные:
Наиболее ликвидные активы (А1)	33018	27612	49920	16902	22308
Быстрореализуемые активы (А2)	30239	26427	56643	26404	30216
Медлено реализуемые активы (А3)	61000	66649	98869	37869	32220
Общая сумма краткосрочных обязательств (П1+П2)	115942	88979	101340	-14602	12361
Расчетные показатели:
Общий показатель ликвидности (Р1)	0,91	1,34	1,34	0,43	0
Коэффициент абсолютной ликвидности (Р2)	0,28	0,31	0,49	0,21	0,18
Коэффициент критической оценки (Р3)	0,55	0,61	1,05	0,5	0,44
Коэффициент текущей ликвидности (Р4)	1,07	1,36	2,0	0,93	0,64