Оценка и диагностика производственно-финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Омега»

В прошлом году коэффициент быстрой ликвидности данного предприятия составил 0,59, но коэффициент абсолютной ликвидности 0,3 превысил 0,2 за счет увеличения наиболее ликвидных активов.

В отчетном году коэффициент текущей ликвидности составил 2,0, который равен  2. Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году составил 0,49, который показал нормальное состояние платежеспособности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Оценка и диагностика производственно- финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Омега»

3.1 Анализ бухгалтерской прибыли

Бухгалтерская прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), прибыли от прочей реализации и финансовых результатов от внереализационных операций. После уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды в распоряжении предприятия остается чистая прибыль.

Таблица 2.1

Анализ состава и структуры бухгалтерской прибыли

	Абсолютные величины, тыс.р.			Удельные веса,%			Изменения
	Прошлый год		Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год		В абсолютных величинах (гр.2-гр.1)		В удельных весах (гр.4гр.3)
А	1		2	3	4		5		6
Прибыль от продаж	58130		49745	125,3	144,8		- 8385		19,5
Проценты к получению	5157		6989	11,1	20,3		1832		9,2
Проценты к уплате	10873		17005	23,4	49,5		6132		26,1
Прочие доходы	6872		10466	14,8	30,4		3594		15,6
Прочие расходы	12896		15838	27,8	49		2942		18,2
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль	46380	34357		100	100	- 12023		х
Чистая прибыль	39287	30887		84,7	90	- 8400		5,3

 

Вывод: По данным таблицы видно, удельный вес прибыли от продаж в отчетном году увеличился на 19,5%, а изменения в абсолютных величинах сократилось на 8385 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом. Проценты к получению в отчетном году по сравнению с прошлым тоже увеличились на 1832 тыс. руб., удельный вес в отчетном году составил 20,3% за счет увеличения прибыли от продаж. Проценты к уплате в отчетном году составили 17005 тыс.руб.,это на 6132 тыс.руб. больше, чем в прошлом году. Доходы и расходы в отчетном году тоже увеличились за счет увеличения прибыли. Прибыль до налогооблажения в отчетном году стала отрицательной и составила -12023 тыс.руб., и чистая прибыль сократилась на 8400 тыс.руб.за счет отрицательной прибыли от продаж и прибыли до налогооблажения.

 

3.2 Анализ качества прибыли

Качество прибыли — обобщенная характеристика структуры источников формирования прибыли организации. Высокое качество операционной прибыли характеризуется ростом объема выпуска продукции, снижением операционных затрат, а низкое качество — ростом цен на продукцию без увеличения объема ее выпуска и реализации в натуральных показателях. 
Ведущую роль в повышении качества прибыли играет снижение себестоимости продукции. Это характеризует интенсивный путь роста прибыли путем использования собственных внутренних резервов.

 

Таблица 2.2

Коэффициентный анализ качества прибыли

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение  (гр.2-гр.1)
Исходные данные:
1.Сумма выплоченных процентов по кредитам и займам тыс. . (с.2330)	10873	17005	6132
2.Среднегодовая сумма  заемного капитала, тыс.р. (с.1400+ с.1500)	91870	154848	62978
3.Выручка от продаж  отчетного года,тыс.р (с. 2110)	203165	274545	71380
4.Выручка от продаж  прошлого года, тыс.р. (с. 2110)	158385	203165	44780
5.Темпы прироста выручки  от продаж, % ((п.3-п.4)/п.4*100)	28,3	35,1	6,8
6.Чистая прибыль отчетного  года, тыс.р. (с.2400)	39387	30887	- 8400
7. Чистая прибыль прошлого  года, тыс.р. (с.2400)	17539	39287	21748
8.Темпы прироста чистой  прибыли, % ((п.6-п.7)/п.7*100)	124	-21,4	-145,4
9.Остаток денежных средств  на начало года, тыс.р. (с.4450)	17107	9955	- 7152
10.Поступило денежных  средств от всех видов деятельности, тыс.р (с.4110+с.4210+с.4310)	272521	332254	59733
11.Направлено денежных  средств на финансирование всех  видов деятельности, тыс.р. (с.4120+с.4220+4320)	279673	314759	35086
12.Чистый денежный поток  от текущей деятельности, тыс.р (с.4100)	52954	- 8549	-61503
Расчетные показатели:
- ставка ссудного процента, % (п.1/п.2*100)	5,6	4,5	- 1,1
- коэффициент комбинированного  левериджа, коэф.(п.8/п.5)	4,4	-0,6	-5
- чистая рентабельность  продаж, % (п.6/п.3*100)	19,3	11,3	-8
- коэффициент платежеспособности, коэф. ((п.9+п.10)/п.11)	1,02	1,09	0,07
- коэффициент укрепления  платежеспособности, коэф. (п.10/п.6)	6,9	10,7	3,8
- показатель качества  прибыли, коэф. (п.12/п.6)	1,3	-0,3	-1,6

 

Вывод: Ставка ссудного процента в отчетном году сократилась на 1,1%, за счет роста среднегодовой суммы заемного капитала. Коэффициент комбинированного левериджа снизился на 5, за счет отрицательного значения темпов прироста чистой прибыли. Чистая рентабельность продаж в отчетном году сократилась на 8%, за счет снижения чистой прибыли. Коэффициент платежеспособности остался практически неизменным. Коэффициент укрепления платежеспособности увеличился на 3,8, за счет увеличения поступления денежных средств в отчетном году. Показатель качества прибыли показал отрицательный результат в отчетном году и составил -0,3 это говорит о том, что чистый денежный поток от текущей деятельности был отрицательный.

 

 

 

3.3 Анализ прибыли от реализации продукции и факторов ее формирования

Общая оценка уровня и динамики показателей прибыли от реализации продукции, проведение факторного анализа результата от реализации продукции (товаров, работ, услуг) необходимы для ретроспективного анализа финансовых показателей и экономического прогнозирования.

Факторами формирования прибыли от текущей деятельности является выручка от продаж и полная себестоимость.

 

Таблица 2.3

Финансовые результаты от реализации продукции и факторы их формирование

Вид продукции	Выручка от продаж, ты ср.		Полная себестоимость продаж, тыс.р.		Прибыль от продаж, тыс. р.		Рентабельность затрат, %
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год (гр.1-гр.3)	Отчетный год (гр.2-гр.4)	Прошлый год (гр.5/гр.3)	Отчетный год (гр.6/гр.4*100)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
А	40837	57830	31752	47867	- 9085	9963	28,6	20,8
Б	42299	59996	33617	58509	- 8682	1487	25,8	2,5
С	90115	111767	54016	85726	36099	26041	66,8	30,4
Д	29914	44952	25650	33698	4264	11254	16,6	33,4
Итого	203165	274545	145035	225800	58130	48745	137,8	87,1

 

Вывод: Прибыль от продаж по продукции А в прошлом году показало отрицательный результат и составило – 9085 т.р, а в отчетном составило 9963 т.р, такое увеличение произошло за счет увеличения выручки от продаж, а рентабельность в отчетном году уменьшилась на 7,8% за счет увеличения полной себестоимости от продаж. Прибыль от продаж по продукции Б в прошлом году показало отрицательный результат и составил 8682 т.р., за счет низкой себестоимости продаж, а в отчетном году 1487 т.р, за счет увеличения выручки  от продаж . Рентабельность затрат в прошлом году составило 25,8%, а в отчетном 2,5%. Такое снижение произошло за счет увеличения полной себестоимости в отчетном году. Прибыль от продаж продукции С по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 10058 т.р., за счет увеличения  выручки  и себестоимости от продаж. Показатели рентабельности затрат в отчетном году снизился в два раза по сравнению с прошлым годом, это уменьшение произошло из-за снижения прибыли от продаж. В отчетном году прибыль от продаж по продукции Д составила 11254 т.р., что на 6990 т.р. меньше чем в прошлом году, такое увеличение произошло из-за высокого показателя выручки от продаж, а рентабельность затрат увеличилась на 16,8% по сравнению с прошлым годом за счет увеличения прибыли от продаж.

 

Таблица 2.4

Факторный анализ прибыли от реализации продукции А

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение отчетного года
		План	Факт	Прошлого года (гр.3- гр.1)	План (гр.3- гр.2)
А	1	2	3	4	5
Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)	294	312	287	-7	-25
Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)	138,9	170,3	201,5	62,6	31,2
Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)	108	121,5	163,3	55,3	41,8
Прибыль от продаж, тыс.р. (П)	9055,2	15225,6	10963,4	1827,7	-4262,2
Изменение прибыли, тыс.р. за счет:	х	х	х	х	х
- количества реализованной  продукции	х	х	х	-267,4	-1220
- цены 1 у.н. ед.	х	х	х	17966,2	8954,4
- полной себестоимости 1 у.н.ед	х	х	х	-15871,1	-11996,6

 

Вывод: Количество реализованной продукции А в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 7 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -267,4 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило -1220 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию А в фактическом периоде по сравнению прошлым на 62,6 тыс.р.

 

Таблица 2.5

Факторный анализ прибыли от реализации продукции Б

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение отчетного года
		План	Факт	Прошлого года (гр.3- гр.1)	План (гр.3- гр.2)
Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)	174	151	173	-1	22
Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)	243,1	294,2	346,8	103,7	52,6
Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)	193,2	260,1	338,2	145	78,1
Прибыль от продаж, тыс.р. (П)	8682,6	5149,1	1487,8	-7153,5	-3661,3
Изменение прибыли, тыс.р. за счет:	х	х	х	х	х
- количества реализованной  продукции	х	х	х	-8,6	750,1
- цены 1 у.н. ед.	х	х	х	17940,1	9099,8
- полной себестоимости 1 у.н.ед	х	х	х	-25085	-13511,3

 

Вывод: Количество реализованной продукции В в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 1 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -8,6 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило 750,1 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию В в фактическом периоде по сравнению прошлым на 103,7  тыс.р.